上善若水：回复郭老师 需要调整资产负债表中年初数吗？

郭老师：回复上善若水你好，可以不用调整的。

爱妃接旨：回复bamboo老师 不用计提吗

bamboo老师：回复爱妃接旨请问您是什么企业会计准则

爱妃接旨：回复bamboo老师 小企业会计准则

爱妃接旨：回复bamboo老师 老师麻烦问下摘要要怎么写

bamboo老师：回复爱妃接旨小企业会计准则就这么写分录 摘要可以写汇算清缴补计提企业所得税 上交企业所得税

爱妃接旨：回复bamboo老师 谢谢

bamboo老师：回复爱妃接旨不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

刻苦的唇彩：回复玲老师 不用必须和工商登记保持一致吗，我刚查了下我们工商登记是企业会计准则，但我们是小规模纳税人

刻苦的唇彩：回复玲老师 请问税务备案选择什么？

玲老师：回复刻苦的唇彩工商没有要求准则 的 你小点的企业在税务备案选择小企业准则 就可以的

借拖姐：回复meizi老师 使用这笔钱的时候应该怎么做账？还是正常计入有关成本费用？

借拖姐：回复meizi老师 个税2个点的返还也是营业外收入-政府补助？

meizi老师：回复借拖姐你好 是的正常做费用或者成本。 个税返还做 借银行存款贷其他收益 应交税费-应交增值税

白开水8：回复立红老师 工资是按月支付的，所得税按季度申报的

立红老师：回复白开水8你好，一般我们如果是按月支付工资，工资是按月计提的。

小草：回复邹老师 但是这样做导致勾稽关系对不上了 ，我就是这样做的

邹老师：回复小草你好，资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以了 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润

坚持：回复赵英老师 企业会计准则呢，

赵英老师：回复坚持企业会计准则适用所有企业。

坚持：回复赵英老师 小企业会计准则只适用于小企业?

赵英老师：回复坚持是规模较小，业务比较简单的。

坚持：回复赵英老师 规模多大啊，老师

白开水8：回复王雁鸣老师 能否把会计准则的原话找给我看一下，我没找到

王雁鸣老师：回复白开水8您好，详见，以下网址中的内容。 http://kjs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201111/t20111107_605525.html 附件： 小企业会计准则 第四十九条 应付职工薪酬，是指小企业为获得职工提供的服务而应付给职工的各种形式的报酬以及其他相关支出。 小企业的职工薪酬包括： （一）职工工资、奖金、津贴和补贴。 （二）职工福利费。 （三）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生 育保险费等社会保险费。 （四）住房公积金。 （五）工会经费和职工教育经费。 （六）非货币性福利。 （七）因解除与职工的劳动关系给予的补偿。 （八）其他与获得职工提供的服务相关的支出等。 第五十条 小企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象，分别下列 情况进行会计处理： （一）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。 （二）应由在建工程、无形资产开发项目负担的职工薪酬，计入固定资产成本或无形资产成本。 （三）其他职工薪酬（含因解除与职工的劳动关系给予的补偿），计入当期损益。 附录： 小企业会计准则 ——会计科目、主要账务处理和财务报表 2211 应付职工薪酬 一、本科目核算小企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。 小企业（外商投资）按照规定从净利润中提取的职工奖励及福利 基金，也通过本科目核算。 二、本科目应按照“职工工资”、 “奖金、津贴和补贴”、“职工福 利费”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、 “非货币性福利”、“辞退福利”等进行明细核算。 三、应付职工薪酬的主要账务处理。 （一）月末，小企业应当将本月发生的职工薪酬区分以下情况进 行分配： 1．生产部门（提供劳务）人员的职工薪酬，借记“生产成本”、 “制造费用”等科目，贷记本科目。 2．应由在建工程、无形资产开发项目负担的职工薪酬，借记“在 建工程”、“研发支出”等科目，贷记本科目。 3．管理部门人员的职工薪酬和因解除与职工的劳动关系给予的 补偿，借记“管理费用”科目，贷记本科目。 4．销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记本科目。 （二）小企业发放职工薪酬应当区分以下情况进行处理： 1．向职工支付工资、奖金、津贴、福利费等，从应付职工薪酬 中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）等，借记本科 目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“其他应收款”、“应交税费—— 应交个人所得税”等科目。 2．支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训，借 记本科目，贷记“银行存款”等科目。 3．按照国家有关规定缴纳的社会保险费和住房公积金，借记本 科目，贷记“银行存款”科目。 4．以其自产产品发放给职工的，按照其销售价格，借记本科目， 贷记“主营业务收入”科目；同时，还应结转产成品的成本。涉及增 值税销项税额的，还应进行相应的账务处理。 5．支付的因解除与职工的劳动关系给予职工的补偿，借记本科 目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。 四、本科目期末贷方余额，反映小企业应付未付的职工薪酬。

淡然：回复张艳老师 工程施工科目的余额在资产负债表的存货项目填写，那附注存货的披露填写在哪？

张艳老师：回复淡然填写到在产品项目中。

淡然：回复张艳老师 期末账面余额8万，期末市价也填8万

张艳老师：回复淡然是的，是这样填写的。 个人觉得这些可以都不用填写的。建议可以咨询一下专管员。

淡然：回复张艳老师 好的

张艳老师：回复淡然如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有相关疑问，欢迎您继续提问。