demon：回复马老师 谢谢

马老师：回复demon不客气的，麻烦给老师五星好评谢谢

111：回复邹老师 那我在附加税申报时，零申报就可以了吗？

邹老师：回复111你好，是的，是这样申报附加税的

涩皮诶：回复孺子牛老师 那么不采用公允价值计算的呢

孺子牛老师：回复涩皮诶估值技术，或者税务机关核定。

涩皮诶：回复孺子牛老师 按公允价值计算如何计算呢

孺子牛老师：回复涩皮诶就是价格X税率，比如100，税率13%则增值税等于100*13%=13

果果：回复方老师 那请问，应交税费～简易征收，从发生、当月预缴、到月末处理，次月银行再扣，做帐思路是什么？如何编辑会计分录，谢谢

方老师：回复果果有预缴的话，借应交税费—预缴增值税—简易计税 或一般计税 贷银行存款 借应交税费—简易计税 贷应交税费—预缴增值税—简易计税 借应收账款 贷应交税费—简易计税

庄老师：回复 つ.半夏建筑企业差额征收增值税的分类和条件 根据国家税务总局2016年公告第17号文件的规定，建筑企业差额征收增值税分为两类： 第一类是工程施工所在地差额预交增值税； 第二类是公司注册地差额申报增值税。 其中第一类又分为两种： （1）一般计税方法计税的总承包方发生分包业务时的总分包差额预交增值税； （2）简易计税方法计税的总承包方发生分包业务时的总分包差额预交增值税。 第二类只有一种差额申报增值税，即简易计税方法计税的总承包方发生分包业务时的总分包差额申报增值税。 2、建筑企业差额征增值税的条件 根据国家税务总局2016年公告第17号文件和国家税务总局2016年公告第53号的规定，建筑企业差额征增值税必须同时具备以下条件。 （1）建筑企业总承包方必须发生分包行为，其中分包包括专业分包、清包工分包和劳务分包行为。 （2）如果是在工程施工所在地差额预缴增值税，则建筑企业必须跨县（市、区）提供建筑服务。如果建筑企业公司注册地与建筑服务发生地是同一个国税局管辖地，则不在建筑服务发生地预交增值税。 （3）建筑企业跨县（市、区）提供建筑服务或建筑企业公司注册地与建筑服务发生地是同一个国税局管辖地，简易计税方法计税的总承包方，只要发生分包业务行为，总承包方都在公司注册地差额零申报增值税。 （4）分包方向总承包方开开具增值税发票时，必须在增值税发票上的“备注栏”中必须注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目的名称。 （5）建筑企业 跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需填报《增值税预缴税款表》，并出示以下资料： ①与发包方签订的建筑合同复印件（加盖纳税人公章）； ②与分包方签订的分包合同复印件（加盖纳税人公章）； ③从分包方取得的发票复印件（加盖纳税人公章）。 3、建筑企业差额征增值税的税务处理 （1）在工程所在地国税局差额预缴增值税的处理。 根据《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局2016年公告第17号）第四条、第五条、第七条和国家税务总局公告2016年第53号第八条和《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条第（三）项的规定，建筑企业 跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下规定差额预缴增值税。 第一，一般纳税人的建筑企业总承包方跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。计算公司如下： 应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+10%)×2% 第二，一般纳税人的建筑企业总承包方跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。计算公司如下： 应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3% 第三，小规模纳税人的建筑企业总承包方跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。 计算公司如下： 应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3% 第四，建筑企业取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。 （2）在公司注册地国税局差额零申报增值税的处理。 由于只有简易计税方法计税的总承包方发生分包行为的情况下，才会发生在公司注册地国税局差额申报增值税的情况。而且简易计税方法计税的总承包方在发生分包情况下，在工程所地国税局已经按照3%的税率差额预交增值税，回公司注册地也是按照3%税率差额申报增值税，基于规避重复征税的考虑，简易计税方法计税的总承包方在公司注册地国税局只能差额零申报增值税。 二、简易计税方法的总分包之间差额征收增值税的发票开具及账务处理 1、会计核算依据 财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知（财会[2016]22号）。 （1）二级科目“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。 （2）企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。 按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。 二级科目“预交增值税”科目：核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。 企业预缴增值税时： 借：应交税费—预交增值税 贷：银行存款 月末企业将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目 借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—预缴增值税

 つ.半夏：回复庄老师 请问差额征收增值税和简易征收增值税有区别吗？ 如何区分呢？开发票税率是多少？分别如何缴纳增值税呢请以100万发票举例。 公司如何申请呢？ 很不了解，谢谢老师详细解答。

庄老师：回复 つ.半夏简易征收（营改增办法中叫简易计税方法计税）一般指的是全额，即以全部销售收入为销售额，按照征收率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税额。比如，自来水公司销售，如果公司选择一般计税方法计税，销售给用户收取水费100，则其增值税销项税额就是100×16%=16。如果采用简易征收，则其应交增值税就是100×3%=300。 因差额而选择简易计税方法计税，指的是纳税人选择只就差额部分按照征收率征税的一种简易征收方式。比如，对提供劳务派遣服务的纳税人，选择差额纳税的，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5％的征收率计算缴纳增值税。

 つ.半夏：回复庄老师 那建筑行业的差额征收增值税和简易征收增值税是不是一回事呢？

庄老师：回复 つ.半夏你好，建筑行业的差额征收增值税和简易征收增值税不是一回事

 つ.半夏：回复庄老师 有什么区别吗？开票税率都分别是多少呢

庄老师：回复 つ.半夏你好，开票税率按上面的要求，是3%

 つ.半夏：回复庄老师 老师，现在只知道所有要缴纳税金是229818.18元，开出发票得税率是10%。可以判定是差额征收增值税不？能不能知道开出发票总金额是多少呢？如何判定呢？

庄老师：回复 つ.半夏你好，不能判定是差额征收增值税，不能知道开出发票总金额是多少

 つ.半夏：回复庄老师 那麻烦看看，图片问题吧，很着急。谢谢

庄老师：回复 つ.半夏你好，你这个是另外一个问题，另外提问，我怕误导你

嗨：回复王雁鸣老师 以实际开票含税金额直接填表，自动税额与发票上的税额尾差，以什么为准

王雁鸣老师：回复嗨您好，以税控开票里的税额为准。即以发票上的税额为准。

嗨：回复王雁鸣老师 @王雁鸣老师:不是调整应税行为含税金额？

王雁鸣老师：回复嗨您好，不是的。

嗨：回复王雁鸣老师 @王雁鸣老师:应税行为含税金额填表，但本期应纳税额与发票上金额有差异了？

王雁鸣老师：回复嗨您好，也可以直接修改本期应纳税额的，使之与发票上的金额一致。

大山深处柠檬精：回复武老师 代订机票和差额征税会计分录具体分别是怎样呢

武老师：回复大山深处柠檬精其他应收款 应交税费-应交增值税 银行存款

加油，成为更好的自己：回复文文老师 您看下我之前的分录，麻烦帮梳理下，如果退税，我直接写：借：银行，贷：营业外收入这样吗？

加油，成为更好的自己：回复文文老师 记营业外收入，汇算清缴是用特殊处理吗？

文文老师：回复加油，成为更好的自己对 借：银行，贷：营业外收入 汇算清缴不用特殊处理

加油，成为更好的自己：回复文文老师 老师，那之后还是正常计提吗？然后分录：借：应交增值税-未交增值税，贷：营业外收入，是这样冲吗

文文老师：回复加油，成为更好的自己是，之后还是正常计提 然后分录：借：应交增值税-未交增值税，贷：营业外收入

加油，成为更好的自己：回复文文老师 附加税和增值税同样处理是吧

文文老师：回复加油，成为更好的自己附加税和增值税可以同样处理，也可以冲减税金及附加

加油，成为更好的自己：回复文文老师 借：银行存款，贷：税金及附加，对吗？和营业外收入哪个更好些呢

文文老师：回复加油，成为更好的自己借：银行存款，贷：税金及附加 要好些