asela：回复邹老师 就是公司收了一笔购货定金10万元，但实际发货不含税价是15万元，增值税是1.95万元，所以应收账款就＞预收账款了。

邹老师：回复asela你好，这种情况在应收账款借方余额挂账就是了  不应当在应收，预收同时核算的 

asela：回复邹老师 收到预收款时 借：银行存款 10     贷：预收账款 10 实际发货时： 借：预收账款16.95 贷：主营业务收入 15       应交税费-应交增值税〔销项税额〕1.95

asela：回复邹老师 这样对吗？

邹老师：回复asela你好，是的，是这样的 

asela：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复asela不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

纯真的大地：回复刘茜老师 不是预收账款么？前期已预收账款，后期应该冲抵预收账款的负债

刘茜老师：回复纯真的大地12.6预收款了，当天又有发票的直接做应收就可以的，冲应收账款

纯真的大地：回复刘茜老师 冲应收账款？为什么呢？

刘茜老师：回复纯真的大地如果预收账款不多的企业，可以不设预收账款这个科目的，收到货款可以直接放应收账款科目。这个题目我认为表述不严谨，没有说什么时候预收的，如果前期收到预收款是要冲预收款，如果收到钱同时收到票那其实不存在什么预收，正常销售货物而已。 存在预收款的正常做法如下： 企业收到预收账款（部分货款）时：借 银行存款。贷 预收账款 收到发票时 ：借 应收账款 预收账款 贷 主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）

木木：回复宋生老师 是的.............

宋生老师：回复木木您好！你收不回的，借营业外支出 贷应收账款 多收的，借应收账款 贷营业外收入

木木：回复宋生老师 可以把多收的冲费用吗？借：管理费用 红字 贷：应收账款 红字 ：收不回来的也做费用 借：管理费用 贷：应收账款

宋生老师：回复木木您好！因为这个跟管理费用没关系。当然内帐你可以根据自己喜欢。

木木：回复宋生老师 @宋老师:老师要是外账上我该怎么做？

宋生老师：回复木木您好！就是按上面的分录 你收不回的，借营业外支出 贷应收账款 多收的，借应收账款 贷营业外收入

佳佳：回复宋生老师 那我之前已经做了预收账款 怎样冲减呢

宋生老师：回复佳佳您好！借：预收账款 贷：应收账款

甜：回复邹老师 那么之前预收客户A100，后面销售应收是500，现在回款了400，会计分录是 借：银行存款400 预收账款100 贷：应收账款500 ？？

邹老师：回复甜你好 预收的时候，借；银行存款100，贷；预收账款100 销售的时候，借；预收账款500，贷；主营业务收入，应交税费——应交增值税 回款，借；银行存款400，贷；预收账款400

甜：回复邹老师 可是一般在财务做账时，销售那步的时候都是直接挂应收账款吧，还是说要查下前期的账再看挂预收还是应收？？

邹老师：回复甜你好，销售那步的时候，要查下前期的账再看挂预收还是应收的

PS33：回复玲老师 好的

玲老师：回复PS33不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！

丽莉：回复郭老师

郭老师：回复丽莉货物100 预收了20 借银存贷预收账款20 货物销售出去借预收20贷应收帐款 借应收账款100贷主营业务收入应交税费 应收帐款余额80，欠你80

晶晶：回复邹老师 应收账款科目没有期初余额，看了下摘要写的是计提收入，计提收入为什么是借 应收，贷 预收啊

邹老师：回复晶晶你好，没有计提收入的说法的