段臻臻：回复答疑苏老师 小企业会计准则里不是不设预收账款科目吗

答疑苏老师：回复段臻臻你好 不设预收 就都用应收账款代替就可以了

段臻臻：回复答疑苏老师 谢谢老师

答疑苏老师：回复段臻臻不客气 祝工作顺利哦

???? ???? ????：回复何江何老师 小企业会计准则没有以前年度损益这个科目的

何江何老师：回复???? ???? ????你用利润分配--未分配利润替代以前年度这个科目

寂寞的小白菜：回复王老师1 1月份已经申报了，但是忘记把加计抵减的金额算进去了

寂寞的小白菜：回复王老师1 这个怎么处理呢？

王老师1：回复寂寞的小白菜学员您好，我明白你的意思的 12月份假设进项税是100，其中包含了进项冲回的10，照理说加计抵减应该是100*10%=10，但是你还是按照110*10%=11来算加计抵减额的对不对？ 这种情况下你申报好就不要去动它了，1月份的账务处理就按照我上面写的来做 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 营业外收入 11 到你2月份做1月份的增值税申报时，加计抵减那张申报表里，本期发生额要减去1，这样就可以了

寂寞的小白菜：回复王老师1 是不是1月份就按照申报的金额进行会计处理，那1月份需要把加计抵减的部分需要冲回嘛？2月份加计抵减的部分扣税漏掉了。

寂寞的小白菜：回复王老师1 2月份税率把加计抵减的部分扣款了

寂寞的小白菜：回复王老师1 2月份税局把加计抵减的部分扣款了

王老师1：回复寂寞的小白菜是不是1月份就按照申报的金额进行会计处理—是的 2月份加计抵减的部分扣税漏掉了—这句是什么意思？

寂寞的小白菜：回复王老师1 12月份的进项做了加计扣除，借应交税费增值税加计扣除贷营业外收入，那1月份需要把这个转回嘛？

王老师1：回复寂寞的小白菜学员您好，分两块：会计分录和增值税申报 会计分录一开始就和你说了，与增值税申报表保持一致，也就是营业外收入的金额就等于增值税申报表中本期实际抵减额 增值税申报表的话，12月份多填了加计抵减，那1月份的时候加计抵减就减去这部分，这样总额还是正确的 您看看是否理解，不理解随时再问

寂寞的小白菜：回复王老师1 增值税纳税申报的时候已经申报过了，税局也扣款了。就是12月份当时加计抵减，做的分录是借应交税费，贷营业外收入，那我1月份是不是需要把这个分录冲回？借营业外收入，贷应交税费

王老师1：回复寂寞的小白菜学员您好，不用冲回的，因为12月份多享受的加计抵减额会在你1月份所属期的增值税申报表还回来的，不知道你明白吗？ 也就是说12月份你多享受了10的加计抵减（金额假设的），那你1月份的增值税申报表加计抵减额会少10，这样就扯平了

寂寞的小白菜：回复王老师1 申报表里是平了，那会计总账里应交税费会不会不对了

王老师1：回复寂寞的小白菜不会不对，因为加计抵减只影响会计科目的营业外收入科目，不影响应交税费科目的

机灵的灰狼：回复风老师 赎回的收益，会计分录呢？

风老师：回复机灵的灰狼赎回时：借：银行存款，贷：其他流动资产，投资收益

机灵的灰狼：回复风老师 银行收取的销售手续费，托管费等计入财务费用吗

风老师：回复机灵的灰狼是的，都计入财务费用

机灵的灰狼：回复风老师 该理财产品是无固定期限的

风老师：回复机灵的灰狼但是你们的持有目的是随时可以赎回，那也是按流动资产算

机灵的灰狼：回复风老师 是计入其他货币资金，还是短期投资好呢？

风老师：回复机灵的灰狼现在没有短期投资这个科目了，取而代之的是交易性金融资产，不过那个要求按公允价值核算，银行理财产品一般无法取得公允价值；至于其他货币资金，通常银行理财产品只有流动性非常高的保本项目才会计入这个科目 所以一般都是计入其他流动资产

mua! (*╯3╰)：回复袁老师 小企业会计准则现在是这样做的吗？

袁老师：回复mua! (*╯3╰)是的啊 。

天使爱美丽：回复QQ老师 借:制造费用-175红字，贷:未分配利润-175？

QQ老师：回复天使爱美丽你好！ 借未分配利润 贷 累计折旧 红字

天使爱美丽：回复QQ老师 老师，是这样么？

QQ老师：回复天使爱美丽你好！都是红字的。否则凭证式不平的

天使爱美丽：回复QQ老师 老师，我去年多折旧，就意味着多进费用了，挤占利润了，所以今年这175应该进未分配利润里，增加未分配利润，是吧

QQ老师：回复天使爱美丽你好！未分配利润贷方增加 所以做借方红字就是贷方蓝字啊

安：回复小惑老师 不能再本年调一下吗

安：回复小惑老师 通过以前年度损益调整

小惑老师：回复安小企业准则没有以前年度损益调整科目

小惑老师：回复安只能是我说那样调整，因为他适用未来适用方法

叶子：回复meizi老师 我看有些购入是记其他货币资金的，我这儿是短期投资，要做怎么调整吗

meizi老师：回复叶子你好 交易性金融资产是公司持有的金融资产（比如股票、债券、基金等等金融工具），并且持有目的是为了通过卖出实现短期获利。通常由市场决定价格，而且价格是波动的。 其他货币资金是存在证券公司账户里的资金，用来购买股票、债券等金融资产，他的表现形式是资金，一般不存在价值变动的问题。 交易性金融资产（Financial assets held for trading）是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。交易性金融资产是会计学2007年新增加的会计科目，主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易，取代了原来的短期投资，与之类似，又有不同。 你就调整到交易性金融资产 如果是为了赚取差价的

叶子：回复meizi老师 小企业会计准则没那个科目吧

meizi老师：回复叶子你好 是的 小企业会计准则中没有交易性金融资产 那你就放在其他货币资金科目去

叶子：回复meizi老师 那也就是不能放短期投资，要放其他货币资金，为什么

meizi老师：回复叶子你好 短期投资是指企业购入的各种能随时变现、持有时间不超过一年的有价证券，以及不超过一年的其他投资 。 看我给你做的分录 ；先走其他货币资金来做 ；然后做短期投资；从公司帐户划出存款: 借:其他货币资金--存出投资款 贷:银行存款 购买理财产品: 借:短期投资 贷:其他货币资金--存出投资款

叶子：回复meizi老师 好的，谢谢乐老师，那这样调整对去年的没啥影响吧，对了那个投资收益所得税要交的吧？

meizi老师：回复叶子你好 是的 需要交纳的 科目这个影响不大 你直接做的短期投资嘛

叶子：回复meizi老师 好的，科目我按您指导调整下，然后那个所得税到时也就不做什么调整

meizi老师：回复叶子你好 到时你有收益才做投资收益 去缴纳企业所得税

叶子：回复meizi老师 好的，那如果什么时候收回本金的话直接冲减短期投资是吗

meizi老师：回复叶子你好 是的 冲你短期投资即可的

蓝天：回复郭老师 请问银行理财的投资收益需要交税么

郭老师：回复蓝天你好，需要交企业所得税的。

蓝天：回复郭老师 税率安多少计算

郭老师：回复蓝天所得税看利润 利润100万以内小型微利企业2.5%

蓝天：回复郭老师 好的谢谢老师

郭老师：回复蓝天不用客气 周末愉快

蓝天：回复郭老师 老师，单位为小企业会计准则，补去年印花税，及滞纳金，金额很小很小很小，如何做分录？

郭老师：回复蓝天借税金及附加贷银行 借营业外支出滞纳金 贷银行

蓝天：回复郭老师 好的谢谢老师

郭老师：回复蓝天不用客气 工作愉快

若清水：回复江老师 计提的话用什么科目？

江老师：回复若清水那要看你们租赁的用途，再计入什么费用

若清水：回复江老师 是仓库的，我可以计入成本，请问是做 借：主营业务成本-暂估租金 贷：预付账款吗？发票回来是不是要红冲回？

江老师：回复若清水借：销售费用——租赁费 贷：预付账款

清风小居：回复悠然老师01 小企业会计准则没有以前年度损益调整这个科目

悠然老师01：回复清风小居是你的软件中没有吗

清风小居：回复悠然老师01 小企业会计准则规定没有以前年度损益调整这个科目

悠然老师01：回复清风小居那你就可以计入当年的费用

内向的星月：回复bamboo老师 还没有，只签了合同工程已经在做了

bamboo老师：回复内向的星月那不需要做是否收款的分录啊

内向的星月：回复bamboo老师 嗯嗯好的谢谢，那结转成本，确认收入怎么做呢

内向的星月：回复bamboo老师 领用材料用的是工程施工，贷原材料，对吗

bamboo老师：回复内向的星月领用材料用的是工程施工，贷原材料 对的

bamboo老师：回复内向的星月借 应收账款 贷 主营业务收入 贷 应交税费-应交增值税-销项税额 借 主营业务成本 贷 工程施工

毛：回复bamboo老师 要不要通过坏帐准备过渡？

bamboo老师：回复毛小企业会计准则不要通过坏帐准备过渡