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以前年度调整会计分录工资
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月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 努力亚静 发表的提问：
您好，老师。有笔收入需要调整成以前年度损益。但是会计分录如何做呢
你好 借：银行存款 贷：以前年度损益调整 应交税金—增值税 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润
1楼
2022-12-11 10:44:18
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努力亚静：回复月月老师 谢谢您，如果是一笔营业外收入，调整为以前年度损益。会计分录应该是什么
2022-12-11 11:07:17
月月老师：回复努力亚静你好 借：银行存款 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润 你应该还要去税务局补缴所得税。
2022-12-11 11:28:26
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ ~嘟嘟~ 发表的提问：
再追问题，，怎么调整以前年度损益，，，有具体会计分录吗
以前年度损益调整的会计处理： 　　一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。 　　二、以前年度损益调整的主要账务处理。 　　(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。 　　(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。 　　(三)经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。 　　三、本科目结转后应无余额。
2楼
2022-12-11 12:14:07
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~嘟嘟~：回复方老师 那前面问过的，固定资产到本月还不有确认具体金额明细，。但全部冲销以前的可以做吗？一、 借：以前年度损益调整 100万 贷：固定资产100万 借：累计折旧 9万 贷：以前年度损益调整 9万 二、借：利润分配--未分配利润91万 贷:以前年度损益调整91万 三、刚才确认固定资产原先预付和应付挂账的怎么处理？ 借：固定资产100万 贷：预付账款40万 应付账款60万
2022-12-11 12:29:42
方老师：回复~嘟嘟~第一个以前年度损益调整不要，改成预付，应付
2022-12-11 12:39:50
~嘟嘟~：回复方老师 一、借：预付账款40万 应付账款60万 贷：固定资产100万 借：累计折旧 9万 贷：以前年度损益调整 9万 二、借：以前年度损益调整 9万 贷：利润分配--未分配利润9万 三、预付的40万还是挂账上，总金额不确认应付账款暂时不需要挂账是吗？ 四、固定资产到本月还不有确认具体金额明细，。但可以按上面的先冲销做吗？
2022-12-11 13:04:53
方老师：回复~嘟嘟~可以，不确认的金额跟领导沟通下，看能不能有个准确数字给你入账。
2022-12-11 13:18:32
笑笑老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ 仲夏蔷薇 发表的提问：
调整以前年度工资 会计分录怎么做啊
您好，借：以前年度损益调整 贷：应付职工薪酬
3楼
2022-12-11 13:30:30
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 空中繁星 发表的提问：
16年12月份计提的当月工资少了，该怎么处理？是在一月份补提啊，还是走以前年度损益调整？如果要走以前年度损益调整的话，具体分录是什么。把会计分录写的详细点
借；以前年度损益调整等科目 贷；应付职工薪酬
4楼
2022-12-11 14:29:04
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马老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 1.88w
引用 @ xiaomin 发表的提问：
老师:我12月工资5万未计提，1月计提并发放，我想以前年度损益调整2019年利润，请问会计分录怎么调？
借以前年度损益调整 贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬 贷银行存款 借利润分配-未分配利润 贷以前年度损益调整
5楼
2022-12-11 15:35:15
全部回复
xiaomin：回复马老师 借:应付职工薪酬，货:银行存款。不懂。我1月实际支付12月工资做了一张凭证的
2022-12-11 15:47:40
马老师：回复xiaomin工资是要通过音符职工薪酬过渡的 而不是直接借管理费用工资等 贷银行存款 12月份做计提 1月份做发放 否则你12月份工资你怎么做在12月份 你只是1月份发了 到那时这个费用是属于12月份的 全责发生制
2022-12-11 16:00:30
xiaomin：回复马老师 我1月己经做了借:应付职工薪酬 货:银行存款这张凭证，现在只需要把计提那一张删了改为:借以前年度损益调整 货:应付职工薪酬 借:利润分配_末分配利润 贷:以前年度损益调理。对吗？
2022-12-11 16:23:32
马老师：回复xiaomin是的，就是如你所说那样！
2022-12-11 16:39:46
xiaomin：回复马老师 好的谢谢老师
2022-12-11 17:00:21
马老师：回复xiaomin不客气的 麻烦给老师五星好评 谢谢
2022-12-11 17:21:40
xiaomin：回复马老师 调完了2019年期末数要改吗？
2022-12-11 17:32:29
马老师：回复xiaomin你是在2020 年调整 期末数不改 报表正常生成的咋样就咋样
2022-12-11 18:01:44
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 仰望星空 发表的提问：
您好，请问上年有工资漏做也没有计提，请问今年用以前年度损益调整，亏损，请问会计分录怎么写？
借：以前年度损益调整 贷：应付职工薪酬--工资
6楼
2022-12-11 16:36:56
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ Aaron 发表的提问：
由于相关政策，2018年5月至2019年1月我单位交的工伤保险将有一半用于抵扣2019年6月后应交的工伤保险，如何做会计分录？挂往来和以前年度损益调整吗
你好，涉及损益类的用以前年度损益调整，借:应付职工薪酬 贷:以前年度损益调整
7楼
2022-12-11 18:05:04
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 苏程 发表的提问：
老师，发现去年成本多计入了要进行以前年度损益调整，会计分录怎么做？
你好去年是怎么做账的
8楼
2022-12-11 18:55:10
全部回复
苏程：回复meizi老师 借:主营业务成本-过路费，贷:现金
2022-12-11 19:11:37
meizi老师：回复苏程你好 现在做 借库存现金贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷未分配利润
2022-12-11 19:24:30
俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ Aaron 发表的提问：
由于相关政策，2018年5月至2019年1月我单位交的工伤保险将有一半用于抵扣2019年6月后应交的工伤保险，如何做会计分录？挂往来和以前年度损益调整吗
老师认为直接在2019年以后减少当期工伤保险金额就好了！
9楼
2022-12-11 19:53:40
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Aaron：回复俞老师 现在需要在账里面反映出来
2022-12-11 20:33:43
俞老师：回复Aaron要在账里反映出来只能通过以前年度损益调整
2022-12-11 20:54:02
Aaron：回复俞老师 写一下
2022-12-11 21:15:30
Aaron：回复俞老师 还有如何挂往来呢？因为和几个月工伤保险都是抵扣以前月份，准备以后每个月做账时也做冲减
2022-12-11 21:33:27
俞老师：回复Aaron借其他应收款-工伤 贷以前年度损益调整
2022-12-11 21:58:18
Aaron：回复俞老师 为什么挂往来时不一借一贷应付职工薪酬
2022-12-11 22:12:57
俞老师：回复Aaron如果说标准的做法是要一借一贷应付职工薪酬
2022-12-11 22:30:47
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ sdjjxygj 发表的提问：
老师，涉及“以前年度损益调整”科目的会计分录都有哪些？
涉及以前年度的分录中涉及损益科目时，才会使用到以前年度损益调整科目的。
10楼
2022-12-11 21:14:39
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sdjjxygj：回复张艳老师 老师，我们去年有笔账做错了，应该做周转材料，做成了费用，应该怎么调整？
2022-12-11 21:46:54
张艳老师：回复sdjjxygj去年的分录是如何做的？上传一下
2022-12-11 21:59:06
sdjjxygj：回复张艳老师 去年是做的“借：销售费用，贷：银行存款”实际上应该做“借：周转材料，贷：银行存款”
2022-12-11 22:15:53
张艳老师：回复sdjjxygj做一个调整分录 借：周转材料 贷：以前年度损益调整----代替销售费用科目 借：以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润
2022-12-11 22:37:44
sdjjxygj：回复张艳老师 老师，去年多减的销售费用，影响了利润表，影响了所得税金额，那这个费用金额对应的所得税需要调增吗？
2022-12-11 22:52:08
张艳老师：回复sdjjxygj这个是要调减后的金额填列期间费用明细表的。
2022-12-11 23:03:12
sdjjxygj：回复张艳老师 那账是要做“借：以前年度损益调整，贷：应交所得税”吗？
2022-12-11 23:17:40
张艳老师：回复sdjjxygj是的，是这样做分录的。 最后还要将以前年度损益科目结转至利润分配-未分配利润科目
2022-12-11 23:37:35
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.78w
引用 @ 月在寒溪 发表的提问：
老师下午好，请教一个问题：我公司上年12月份暂估商品入库240万，我今年一月份要红字冲回，然后他成本同时多暂估了10万，我会计分录要怎么做，是不是牵涉到以前年度损益调整，没做过跨年度的会计分录
现在是发票到了吗？
11楼
2022-12-11 22:05:41
全部回复
月在寒溪：回复郭老师 是的，发票收到了一月份入库了
2022-12-11 22:37:06
郭老师：回复月在寒溪借应付账款贷库存商品，借以前年度损益调整贷库存商品借利润分配贷以前年度损益调整10万。
2022-12-11 22:47:18
月在寒溪：回复郭老师 我是要做一笔红字冲回应付暂估，然后再做一笔红字冲多余的成本吗，分录我有点晕了不知道怎么写
2022-12-11 22:58:44
郭老师：回复月在寒溪你好，直接调整多暂估的就可以。
2022-12-11 23:25:34
月在寒溪：回复郭老师 借 应付账款 230 贷 库存商品 230 借 应付暂估 —240 贷 库存商品 —240 借 以前年度损益调整 10 贷 库存商品 10 借 利润分配—未分配利润 10 贷 以前年度损益调整 10
2022-12-11 23:47:38
月在寒溪：回复郭老师 分录对吗老师
2022-12-12 00:03:28
郭老师：回复月在寒溪你好，你做做第三个和第四个分录，就不需要做前两个了。
2022-12-12 00:31:23
月在寒溪：回复郭老师 我收到发票不是要做一张凭证， 借 库存商品 应交税费—增值税—进项税 贷 应付账款
2022-12-12 00:57:55
月在寒溪：回复郭老师 平时都是做一张收到发票凭证再做一张红字凭证，因为牵涉到跨年我有点晕了
2022-12-12 01:23:41
郭老师：回复月在寒溪借应付账款贷库存商品。240 借库存商品贷以前年度损益调整240。 然后借以前年度损益调整贷库存商品230。
2022-12-12 01:43:57
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 22年中级取证班徐秋玲 发表的提问：
“以前年度损益调整”会计分录怎么调19年做错的收入
你这里不能退税，正常做收入，只是作为内销收入正常交税，不可以做外账退税。 你这里调整的只是我这退税部分，同学
12楼
2022-12-11 23:12:00
全部回复
22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 税务老师让我去开代理出口证明了，让A公司自己去做退税，那这笔收入就不合理了。
2022-12-11 23:53:22
陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲你是出口？出口你首先要有出口经营权的才可以进行退税处理的。
2022-12-12 00:13:36
22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 现在是发票取消退税勾选并退回给A公司，并给他们代理出口证明让他们去当地税务局自己报退税
2022-12-12 00:28:36
陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲你要咨询一下你税务局这边。 正常情况 你去是申请不了的，是代理公司处理的
2022-12-12 00:51:35
22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 A公司有出口资质的
2022-12-12 01:02:07
22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 我们公司也是有代理出口资质的，税务那边已经给我们开出来代理出口证明了
2022-12-12 01:28:36
陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲你是以谁的名义报关出口的，一定要用你自己的才可以
2022-12-12 01:39:32
22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 相当于这笔业务不是自营出口，但是我们做成自营了，税务让我们更正，走代理出口。前期的账务需要更正
2022-12-12 02:04:56
陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲代理出口，你这税是由代理这边退税。 如果开了证明，你直接去你税局申请就可以了，网上是申请不了，去大厅处理。
2022-12-12 02:16:03
22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 我公司是代理出口公司，现在代理出口证明也已经开出来了。但是现在账务上我要怎么调整，因为已经跨年了。
2022-12-12 02:34:50
陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲账上你不用，你还是正常确认为收入的。 你这代理出口和自营出口都是正常确认收入。 你这个并不需要调整的啊。
2022-12-12 02:57:36
22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 代理出口，代收汇，会计分录不是应该 借：银行存款 70000 贷：应付账款 70000 然后给A公司付款 借：应付账款 70000 贷：银行存款 70000 收取代理费等（开票给A公司1200） 借：应收账款 1200 贷：营业收入 1132.08 应交税费-销项税 67.92 借：银行存款 1200 贷：应收账款 1200 么？？？
2022-12-12 03:13:31
陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲你这分录处理并没有什么问题，直接确认为营业收入。你是觉得哪里有疑问
2022-12-12 03:35:11
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 肖婷 发表的提问：
涉及到以前年度损益调整这块的问题 因上年工资表造错导致费用多提 社保也一样 我下面的会计分录是否正确 麻烦看下
把您的分录给老师写出来。
13楼
2022-12-12 00:29:29
全部回复
肖婷：回复方亮老师 图片
2022-12-12 00:58:18
肖婷：回复方亮老师 分录
2022-12-12 01:18:26
肖婷：回复方亮老师 老师，分录已经上传了，麻烦您看下
2022-12-12 01:33:39
方亮老师：回复肖婷老师没有看明白您写的分录，请您用文字清晰、完整的描述一下错误的原因。
2022-12-12 01:51:24
肖婷：回复方亮老师 是这样的，之前的会计把16年4季度工资造错了，按照3季度的工资计提且发放的，但是后面人员异动了，所以工资错了，本来16年4季度只要发20500，不涉及个税，个税系统里面也没有个税缴纳，都是按照没有交税的基数申报的，再做17年汇算的时候要调整，第二个分录社保也多缴纳了，把个人部分的社保全部做到公司管理费用了，第三个分录把应计入营业外收入的冲掉财务费用了
2022-12-12 02:19:41
肖婷：回复方亮老师 也就是说 第一个分录按道理应该是 借：管理费用20500 贷：应付职工薪酬 20500 借：应付职工薪酬20500 贷：其他应付款-社保 1500 银行存款 19000 第二个分录： 借：管理费用-社保（单位） 2105 其他应收款-社保 826.59 贷：银行存款 2931.59 第三个分录： 借：银行存款 0.02 贷：营业外收入 0.02
2022-12-12 02:44:17
肖婷：回复方亮老师 上面分录是去年正确的分录 但是前面会计做成了图片上左边的分录 我调整写在右边了 不知道是不是正确的，求解答
2022-12-12 03:02:56
方亮老师：回复肖婷1、财务费用金额比较小不用调整。 2、分录正确。
2022-12-12 03:31:40
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 凤娃 发表的提问：
老师 我企业是酒店业 客人消费3036 这笔钱收不回来 去年已经做坏账处理 好像是用的以前年度损益调整 昨天钱又收回来了 请问这个会计分录怎么做
借；银行存款 贷；坏账准备
14楼
2022-12-12 01:38:40
全部回复
凤娃：回复邹老师 谢谢
2022-12-12 02:02:21
邹老师：回复凤娃不客气，祝你学习愉快，工作顺利。
2022-12-12 02:32:15
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ ︶人生如流水 发表的提问：
老师请问以前年度损益调整会计分录如何做、
你好，是调整什么科目
15楼
2022-12-12 02:43:44
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