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以前年度会计差错调整分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 凤娃 发表的提问：
老师 我企业是酒店业 客人消费3036 这笔钱收不回来 去年已经做坏账处理 好像是用的以前年度损益调整 昨天钱又收回来了 请问这个会计分录怎么做
借；银行存款 贷；坏账准备
16楼
2022-12-12 03:23:40
全部回复
凤娃：回复邹老师 谢谢
2022-12-12 03:45:30
邹老师：回复凤娃不客气，祝你学习愉快，工作顺利。
2022-12-12 04:14:51
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ ︶人生如流水 发表的提问：
老师请问以前年度损益调整会计分录如何做、
你好，是调整什么科目
17楼
2022-12-12 04:33:38
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ Aaron 发表的提问：
由于相关政策，2018年5月至2019年1月我单位交的工伤保险将有一半用于抵扣2019年6月后应交的工伤保险，如何做会计分录？挂往来和以前年度损益调整吗
你好，借应付职工薪酬－－工伤保险，贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷利润分配－－未分配利润，应交税费－－应交所得税，
18楼
2022-12-12 05:55:31
全部回复
Aaron：回复庄老师 能不能说详细点，是负数还是正数，请用具体数字举例可以吗，谢谢
2022-12-12 06:10:15
Aaron：回复庄老师 没看懂
2022-12-12 06:31:10
Aaron：回复庄老师 还有如何挂往来呢？因为和几个月工伤保险都是抵扣以前月份，准备以后每个月做账时也做冲减
2022-12-12 06:46:20
Aaron：回复庄老师 您在吗？请解答一下好嘛
2022-12-12 07:08:48
庄老师：回复Aaron你好，1、计算退还工伤保险，借应付职工薪酬－－工伤保险1000，贷以前年度损益调整1000， 2、借以前年度损益调整1000，贷利润分配－－未分配利润750，应交税费－－应交所得税250， 3、每个计提时工伤保险，借管理费用－－工伤保险500，贷应付职工薪酬－－工伤保险500， 4、缴交时每个月抵100，借应付职工薪酬－－工伤保险500-100，贷银行存款400
2022-12-12 07:38:33
Aaron：回复庄老师 你这样在分录中依然没有反应出每个月抵扣情况
2022-12-12 08:07:47
Aaron：回复庄老师 我是说挂往来
2022-12-12 08:18:12
庄老师：回复Aaron你好，要挂往业来也可以， 1、计算退还工伤保险，借其他应收款－－工伤保险1000，贷以前年度损益调整1000， 2、借以前年度损益调整1000，贷利润分配－－未分配利润750，应交税费－－应交所得税250， 3、每个计提时工伤保险，借管理费用－－工伤保险500，贷应付职工薪酬－－工伤保险500， 4、缴交时每个月抵100，借应付职工薪酬－－工伤保险500，贷银行存款400，其他应收款－－工伤保险100
2022-12-12 08:32:45
Aaron：回复庄老师 为什么挂往来时不一借一贷应付职工薪酬
2022-12-12 08:57:22
庄老师：回复Aaron你好，挂往来最后冲掉往来就可以
2022-12-12 09:12:31
笑笑老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ 仲夏蔷薇 发表的提问：
调整以前年度工资 会计分录怎么做啊
您好，借：以前年度损益调整 贷：应付职工薪酬
19楼
2022-12-12 07:24:49
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 范范 发表的提问：
老师您好 我去年多计提了5000工资 今年怎么调整 以前年度损益调整这个科目没有了 这个的会计分录怎么写
借应付职工薪酬 工资，贷利润分配未分配利润
20楼
2022-12-12 08:47:59
全部回复
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 雅洋81520 发表的提问：
老师，以前年度损益调整，这会计分录怎么写？整个流程的会计分录
二、以前年度损益调整的主要账务处理。 （一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。 （二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。 （三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配—— 未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。 三、本科目结转后应无余额。
21楼
2022-12-12 15:57:11
全部回复
雅洋81520：回复田老师 第一步：借：以前年度损益调整 贷：银行存款 第二步：借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 这样做分录中的利润分配-未分配利润金额计入2015年12月报表中，那么16年1月报表不平的啊！
2022-12-12 16:21:49
田老师：回复雅洋8152016年1月的报表初期数是15年12月报表的期末数，怎么会不平？
2022-12-12 16:46:17
雅洋81520：回复田老师 以前年度损益调整和银行存款金额计入16年1月科目汇总，而利润分配-未分配利润科目金额计入15年12月报表中，那么16年1月科目汇总表怎么平呢？还是我思考错了，该怎么做？
2022-12-12 16:59:47
田老师：回复雅洋81520以前年度损益调整和银行存款金额计入16年1月科目汇总，而利润分配-未分配利润科目金额当然也是要在16年1月报表中反映，怎么会做到15年账上？
2022-12-12 17:22:04
雅洋81520：回复田老师 那15年报表怎么反应？不改吗？这是15年12月份的费用啊?
2022-12-12 17:40:53
田老师：回复雅洋81520不知你的是什么意思，如果你是15年的发票，你还没有做所得税清算，你直接做到15年的费用里就行，借：管理费等 贷：其他应付款
2022-12-12 18:04:56
雅洋81520：回复田老师 我现在就是想知道这以前年度损益调整是怎么回事？既然以前年度损益调整 银行存款 利润分配-未分配利润都做在16年1月，那15年报表怎么调整？
2022-12-12 18:22:54
田老师：回复雅洋8152015年报表不用调整
2022-12-12 18:37:43
雅洋81520：回复田老师 那15年不用调整，怎么反应出它是15年的呢？
2022-12-12 19:03:06
雅洋81520：回复田老师 那老师，你给我说一下这分录该怎么登帐？登在哪里？谢谢！
2022-12-12 19:17:50
雅洋81520：回复田老师 ？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？、
2022-12-12 19:37:12
田老师：回复雅洋81520如果能在15年做，就不需要调16年的账了
2022-12-12 19:49:13
雅洋81520：回复田老师 那老师，你给我说一下这分录该怎么登帐？登在哪里？报表怎么调，具体说一下嘛，我老是卡在这里不明白？
2022-12-12 20:10:16
田老师：回复雅洋81520在16年1 借：以前年度损益调整 贷：银行 2借：利润分配--末分配利润 贷：以前年度损益调整
2022-12-12 20:23:27
雅洋81520：回复田老师 分录我明白，我想请问的是登帐，调表是怎么回事？怎么登帐，那几个科目怎么登帐？怎么调表？调哪些表？
2022-12-12 20:53:03
田老师：回复雅洋81520根据分录记账、做表就行
2022-12-12 21:06:59
雅洋81520：回复田老师 能具体点吗？我就是不知道具体是怎么的？
2022-12-12 21:33:41
田老师：回复雅洋81520总的来讲和其他分录一样，出分录、记账、汇总、上表就完了，其他什么也不用杀多做
2022-12-12 21:55:52
雅洋81520：回复田老师 说了当没说
2022-12-12 22:18:54
雅洋81520：回复田老师 问了半天说具体怎么回事？就一句话，按正常的做，就是不明白才问的嘛，你这样回答我都会。
2022-12-12 22:35:13
田老师：回复雅洋81520本来就不用说呀 ，只是一张调整凭证 和其他的没有什么不同
2022-12-12 22:53:01
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 晓晓 发表的提问：
以前年度损益调整的知识点，举例说明以及会计分录，还有影响的报表所需要调整的地方
你好！看看这里的链接 http://baike.baidu.com/link?url=LNmxC_e38U5ICJvQgcNDmyqzu-IC82mkWQKcO82mlaisETnRIS8pEIxpQ-fAcAzz4PjScUViGKWAtwy63mZDta
22楼
2022-12-12 16:08:35
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.49w
引用 @ 。^_^。。 发表的提问：
老师，您好！表一的数据是我2021年12月做的计提年终奖的分录。表二涂绿色的是2022年1月实际发放年终奖的金额。对比2021年12月的计提金额和2022年实际支付的金额有差异，请问在2022年1月做账的会计分录怎么写？需要用到以前年度损益调整科目吗?
同学你好 是什么会计准则 多计提了还是少计提了
23楼
2022-12-12 16:16:14
全部回复
。^_^。。：回复朴老师 我们是一般纳税人，企业会计准则：一般企业。2021年计提总金额111000元，2022年实际支付109600元，上年计提多久1400元
2022-12-12 16:39:47
。^_^。。：回复朴老师 计提总数多了1400元。分别是：管理费用多了1900元，销售费用多久1200元。主营业务成本少了1700元
2022-12-12 17:09:15
朴老师：回复 。^_^。。同学你好 那就看最后差额1400 多计提了1400那就 借应付职工薪酬 贷以前年度损益调整1400 借以前年度损益调整1400 贷利润分配未分配利润
2022-12-12 17:29:56
。^_^。。：回复朴老师 老师，还有个问题。2021年支付诉讼费。借：管理费用_诉讼费 4378元，贷：银行存款4378元。2022年官司赢了，诉讼费减半，收到2189元。这个做账是冲减管理费用吗？还是做以前年度损益调整？
2022-12-12 17:47:11
朴老师：回复 。^_^。。金额小就冲管理费用 金额大就用以前年度损益调整
2022-12-12 18:11:57
。^_^。。：回复朴老师 2189这个算金额大吗？
2022-12-12 18:24:44
。^_^。。：回复朴老师 第一个问题，1400也做了以前年度损益调整
2022-12-12 18:39:32
。^_^。。：回复朴老师 如果诉讼费做以前年度损益调整，是这样吗？借方 以前年度损益调整2189，贷方 银行存款2189吗？
2022-12-12 18:51:53
朴老师：回复 。^_^。。同学你好 那就用以前年度损益调整
2022-12-12 19:21:08
。^_^。。：回复朴老师 谢谢老师
2022-12-12 19:37:36
朴老师：回复 。^_^。。同学你好 满意请给五星好评，谢谢
2022-12-12 19:50:07
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 瑞雪平安 发表的提问：
20年通过以前年度损益调整科目来调整19少记的费用，需要做哪些会计分录？
借以前年度损益调整 贷其他应付款，借利润分配未分配利润 贷以前年度损益调整，
24楼
2022-12-12 16:32:59
全部回复
venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ 温婉的篮球 发表的提问：
你好老师，2020年末没有计提年终奖金，2021年12月补计提和发放，会计分录怎样处理，是计入本期损益或是在以前年度损益调整
你们是什么会计准则，同学
25楼
2022-12-13 15:49:21
全部回复
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ Aaron 发表的提问：
由于相关政策，2018年5月至2019年1月我单位交的工伤保险将有一半用于抵扣2019年6月后应交的工伤保险，如何做会计分录？挂往来和以前年度损益调整吗
你好，你当年的正常计提，然后借:应付职工薪酬 贷:以前年度损益调整
26楼
2022-12-13 15:57:23
全部回复
Aaron：回复小云老师 现在需要在账里面反映出来
2022-12-13 16:47:56
Aaron：回复小云老师 还有如何挂往来呢？因为和几个月工伤保险都是抵扣以前月份，准备以后每个月做账时也做冲减
2022-12-13 17:14:08
小云老师：回复Aaron上诉分录就是在账里反映呀，你还需要反映什么？
2022-12-13 17:41:15
小云老师：回复Aaron贷以前年度损益就是在冲减以前的
2022-12-13 18:07:29
李李老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.23w
引用 @ 萱萍 发表的提问：
老师您好，公司以前会计把短期贷款利息放在了往来里面，如何用以前年度损益调整科目调账？会计分录怎么写？调账需要走哪些手续？写个调账说明行吗？
借：以前年度损益调整 贷：往来科目 后面附调账说明即可
27楼
2022-12-13 16:22:54
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.49w
引用 @ 宝儿 发表的提问：
以前年度损益调整老师麻烦指导一下分录应该怎么写@答疑汪老师(542631838)
一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。 二、以前年度损益调整的主要账务处理。 （一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。 （二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。 （三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。 三、本科目结转后应无余额。
28楼
2022-12-13 16:29:59
全部回复
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ 上善若水 发表的提问：
老师，要是现在补做12月份的盘点分录 是要以前年度损益调整吗
这个是以前年度损益调整科目进行处理
29楼
2022-12-14 16:02:42
全部回复
上善若水：回复江老师 老师，分录应该怎么写
2022-12-14 16:27:51
江老师：回复上善若水这个看具体的是盘盈还是盘亏了
2022-12-14 16:40:36
上善若水：回复江老师 盘亏
2022-12-14 17:05:54
江老师：回复上善若水一、借：以前年度损益调整 贷：库存商品 二、借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整
2022-12-14 17:28:00
上善若水：回复江老师 老师，是不是不用进管理费用
2022-12-14 17:55:34
江老师：回复上善若水一、借：以前年度损益调整 贷：库存商品 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 二、借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 不用进管理费用，由于属于以前年度的盘亏
2022-12-14 18:13:10
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ sunshine smile 发表的提问：
老师，补提前前工资，直接坐分录呢，还是要用到以前年度损益调整呢
你好，您企业汇算清缴做完了么？
30楼
2022-12-14 16:20:23
全部回复
sunshine smile：回复立红老师 还没有呢
2022-12-14 16:31:25
sunshine smile：回复立红老师 年前的漏计提了
2022-12-14 16:55:13
立红老师：回复sunshine smile你好，如果还没有，可以直接计入费用，然后在汇算时做19年费用在税前扣除
2022-12-14 17:13:38
sunshine smile：回复立红老师 好的，谢谢老师
2022-12-14 17:36:48
立红老师：回复sunshine smile不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
2022-12-14 17:46:55
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