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以前年度会计差错调整分录
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.49w
引用 @ 怂咖哎特奇葩 发表的提问：
老师，我按照你说的分录做了，为什么我损益表出来后损益表中的以前年度损益调整没有数字为0
你好，这个就是不能有余额的，要转到未分配利润里面
46楼
2022-12-22 14:46:00
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怂咖哎特奇葩：回复朴老师 老师，18年所得税汇算后需要补缴税我在19年做了这几笔分录借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整 为什么出来的损益表以前年度损益调整没有金额
2022-12-22 14:59:50
朴老师：回复怂咖哎特奇葩因为你的以前年度损益冲销了
2022-12-22 15:10:20
怂咖哎特奇葩：回复朴老师 那19年的资产负债表中的未分配利润期初数＋19年利润表中净利润的本年累计数不会等于资产负债表未分配利润的期末数，这怎么处理
2022-12-22 15:39:18
朴老师：回复怂咖哎特奇葩期末进行利润分配后资产负债表中未分配利润期末数不等于期初数+利润表中的净利润
2022-12-22 15:52:05
怂咖哎特奇葩：回复朴老师 没有进行利润分配，19年补缴税后做了以上的分录，资产负债表和利润表的勾稽关系就不等了，然后做了以上的分录出来的利润表的以前年度损益调整没数字，勾稽关系差的金额就是需要补缴税的金额，老师我是哪里做错了吗
2022-12-22 16:03:25
朴老师：回复怂咖哎特奇葩那你把补交的金额做上分录就可以了
2022-12-22 16:23:04
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 义气的小土豆 发表的提问：
老师，我今天做了笔以前年度损益调整，分录做完一借一贷都平了，上个月的报表也没有一点变化，这样是正常的吗，以前年度损益调整跟报表没联系吗
是的，这个不会影响你利润表，只是影响资产负债表，这个以前年度损益调整 需要结转到利润分配未分配利润下面
47楼
2022-12-22 14:54:00
全部回复
义气的小土豆：回复maize老师 我看有人说报表平了才是不正常的，而且要改年初数。但是我报表是平的，这是怎么回事？
2022-12-22 15:13:26
maize老师：回复义气的小土豆不是，那是利润表的净利润累计数=资产负债表未分配利润的期末数-年初数（计提盈余公积，盈余公积弥补亏损，向股东分配股利，有以前年度损益调整这个就不会相等了）
2022-12-22 15:40:16
义气的小土豆：回复maize老师 我没有提盈余公积，去年是亏损的也没有分配利润。这样做完以前年度损益调整还要在资产负债表里去改年初余额吗
2022-12-22 16:02:00
maize老师：回复义气的小土豆这个原则是改年初数，不过实务中没有售后一般是不改就这样，不等也可以申报
2022-12-22 16:30:03
义气的小土豆：回复maize老师 就是我凭证写完就可以，报表正常填，年初数不改吗？这个报税的时候有要另填什么表格吗
2022-12-22 16:41:59
maize老师：回复义气的小土豆实务中是这样，报税不需要另外填写表，
2022-12-22 17:07:41
义气的小土豆：回复maize老师 老师，那以前年度损益调整要写二级科目管理费用吗？结转的时候是借利润分配，贷以前年度损益调整，贷本年利润吗？
2022-12-22 17:32:37
maize老师：回复义气的小土豆这个可以写，你写可以看更清楚点 借利润分配，贷以前年度损益调整， 没有本年利润
2022-12-22 17:44:37
义气的小土豆：回复maize老师 就是我这个月还有费用结转到本年利润里了
2022-12-22 18:10:49
maize老师：回复义气的小土豆是的，那做借本年利润 贷xx费用
2022-12-22 18:34:43
义气的小土豆：回复maize老师 那我结转的时候就是借利润分配，贷以前年度损益调整，贷本年利润吗？还是要分开结转
2022-12-22 18:49:31
maize老师：回复义气的小土豆分开做，这个借利润分配，贷以前年度损益调整 这个是做以前年度损益调整后面就做这个分录
2022-12-22 19:17:03
义气的小土豆：回复maize老师 好的，谢谢老师
2022-12-22 19:30:35
义气的小土豆：回复maize老师 老师，这结转本年利润和以前年度损益调整有前后顺序吗，还是哪个先结转都行
2022-12-22 19:47:18
maize老师：回复义气的小土豆需要先结转以前年度损益调整，做完调账凭证就结转
2022-12-22 20:15:44
义气的小土豆：回复maize老师 老师我调整是凭证是在付尾款的时候一起做的，比如是4号凭证，月底结转以前年度损益是23号凭证，结转费用24号凭证，结转利润25号凭证。还是说付尾款和调整的凭证要分开做？
2022-12-22 20:35:15
maize老师：回复义气的小土豆不是，这个是4号凭证， 以前年度损益 做了一起， 你这个以前年度损益调整，和以前年度损益调整结转做一起，
2022-12-22 20:58:57
义气的小土豆：回复maize老师 老师，那我这样的顺序可以吗，把这些放4月里，付尾款放5月里。先调整再付款
2022-12-22 21:09:10
maize老师：回复义气的小土豆这个调整分录后面就做结转以前年度损益调整 这个是做一张上面
2022-12-22 21:27:16
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 着急的发卡 发表的提问：
老师，我刚发现去年12月会计把一笔分录做错了，公司支出了一笔员工培训费用共22800，他直接写的一笔分录 借：应付职工薪酬-职工教育经费22800 贷：银行存款22800。按道理是差一笔计提的分录 借：管理费用22800 贷：应付职工薪酬-22800。。我现在应该如何处理这个呢？
你做借 以前年度损益调整 22800 贷 应付职工薪酬-职工教育经费22800，还有会少交所得税，也要调整所得税费用，借 以前年度损益调整 -22800*所得税税率 贷 应交税费---应交所得税 -22800*所得税税率，如果上年是亏损的，这一步不用做 ，然后把以前年度损益调整结转到利润分配---未分配利润，借 利润分配---未分配利润，贷 以前年度损益调整
48楼
2022-12-22 15:14:59
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着急的发卡：回复文老师 老师，我去年的企业3表已经交给事务所了 也对2014年结账了 现在做这些分录是放在去年12月的凭证里面？您看我能不能这样：现在我补一张计提的记账凭证 借管理费用22800 贷应付职工薪酬-职工教育经费22800 ，
2022-12-22 15:56:23
文老师：回复着急的发卡那你要把2014年的帐反记账，把这凭证添进去以后重新结账
2022-12-22 16:07:17
着急的发卡：回复文老师 那您刚才给我说的那笔分录是做在今天就行？2015.2.15？（我不想再去调整去年的账了 翻来覆去的 况且也已经把数据给了会计师事务所 在今年年初的期初数据也都写好了）
2022-12-22 16:29:54
文老师：回复着急的发卡是的，我第一次说的是做在2015年，牛相当于是事后调整2014年的帐
2022-12-22 16:59:23
着急的发卡：回复文老师 哦哦 。这样当然是最好了，不用去拆已经装订好的凭证，不用去修改已经写好的期初数据。还有个疑问就是，在去年12月应付职工薪酬-职工教育经费明细下期末余额为-22800（本来该期末余额应该是平的），我把调整的分录放在15年的2月 会不会影响企业所得税汇算清缴？我已经把以前做的企业三表都给会计师事务所做审计报告的数据了
2022-12-22 17:29:01
文老师：回复着急的发卡应付职工薪酬-职工教育经费是平的？可能处理有误，不应该是平的，因为你没有计提，就不应是平的，不会正好有一笔计提的是22800，你把明细账再好好看一下。会影响汇算清缴的。
2022-12-22 17:54:34
着急的发卡：回复文老师 我的意思是应付职工薪酬-职工教育经费这个科目上是-22800.。。老师，我回家后看了下书，问题1、按照您给我说的那样在2月做一笔凭证后，要把2015年资产负债表的期初数据调整，还要对2014年12月的期末数据做调整，是这样吗？2、如果是这样，我修改的凭证并没有出现在2014年里边，却对报表做了修改，凭证和报表不就对不上了吗？
2022-12-22 18:06:10
着急的发卡：回复文老师 书上说调整2015年资产负债表期初数据，并且调整2014年12月利润表的期末数据
2022-12-22 18:23:03
文老师：回复着急的发卡调整2015年的资产负债表的期初数，也就是调整2014年的期末数，调整报表期初数的目的是为了以后凭证和报表一致，你不是做在同一期间，肯定是有一处是不能一致的。
2022-12-22 18:49:35
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 回归线kelly 发表的提问：
做完以前年度损益调整之后做什么分录啊
做完以前年度损益调整之后做当月结转损益的分录
49楼
2022-12-23 14:29:35
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易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 冰冻三尺，非一日之寒 发表的提问：
老师能不能举点例子，关于以前年度损益调整的案例，它发生的环境时间节点和分录
你好，就是用来调整之前年度涉及损益的业务 比如去年有管理费用少入账100，那就这样做分录 借；以前年度损益调整——管理费用100，贷；库存现金等科目 100
50楼
2022-12-23 14:57:07
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 娉婷独莲 发表的提问：
冲减去年的收入 可以直接做反分录吗 需要走以前年度损益调整吗
你好，收入科目需要通过以前年度损益科目调整的
51楼
2022-12-23 15:11:59
全部回复
娉婷独莲：回复邹老师 为什么不只直接冲减本月的收入就可以了吗
2022-12-23 15:37:16
邹老师：回复娉婷独莲你好，是销售退回，还是去年的收入确认有误
2022-12-23 15:54:10
娉婷独莲：回复邹老师 @邹老师:如果属于销售退回是冲减收入，然后确认有误是走以前年度损益调整吗
2022-12-23 16:22:46
邹老师：回复娉婷独莲你好，是的，销售退回冲减当期收入 确认有误是走以前年度损益调整科目调整错账
2022-12-23 16:37:33
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 薰衣草 发表的提问：
我司去年的账有一笔这样的分录，借：以前年度损益调整 贷：应付帐款 是什么意思啊？
你好！应该是调整了一笔成本具体的要看原始凭证
52楼
2022-12-24 14:22:47
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薰衣草：回复QQ老师 一般是什么情况下，才会这样调呢？这样调是可行的吗？
2022-12-24 14:53:57
QQ老师：回复薰衣草你好！有影响上一年度损益的情况可以这样调整
2022-12-24 15:04:22
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ 冰水(小汤) 发表的提问：
你好，老师，弥补2018年的企业得税，以前年度损益调整怎么写分录，还有滞纳金
一、交税时税（补交2018年企业所得税吧） 借：应交税费——应交企业所得税 借：营业外支出——税务罚款 贷：银行存款 二、补提时 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交企业所得税 三、结转时 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整
53楼
2022-12-24 14:52:39
全部回复
冰水(小汤)：回复江老师 2018年的成本也要转出来怎么写分录，还就是以前年度损益调整是在那个科目下面建呀
2022-12-24 15:11:20
冰水(小汤)：回复江老师 ？！？！？
2022-12-24 15:28:19
江老师：回复冰水(小汤)一、是调增成本还是调减成本?为什么调?
2022-12-24 15:40:06
冰水(小汤)：回复江老师 调减，2018的成本发票有问题，要调出来，
2022-12-24 16:08:42
江老师：回复冰水(小汤)如果是汇算清缴清算调减，多交企业所得税的话，不用账务处理。
2022-12-24 16:25:09
冰水(小汤)：回复江老师 要补交呀，老师，成本调出来，分录怎么写，还有以前年度损益调整，是建在那个科目下，谢谢
2022-12-24 16:36:34
冰水(小汤)：回复江老师 ？！？！
2022-12-24 17:00:42
江老师：回复冰水(小汤)这个成本不用调，直接补交税就可以了。 补交税的分录已经做了。
2022-12-24 17:18:46
冰水(小汤)：回复江老师 专管要求把成本用以前年度损益调整科目调出来，我就是不知道怎么调呀老师，
2022-12-24 17:37:04
江老师：回复冰水(小汤)一、借：库存商品 贷：以前年度损益调整 二、由于成本减少，就会增加企业所得税的计提 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交企业所得税 三、按以前年度损益调整的差额进行转平“以前年度损益调整”科目的余额。 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润
2022-12-24 17:57:44
冰水(小汤)：回复江老师 库存没有商品了老师
2022-12-24 18:10:46
江老师：回复冰水(小汤)一、这个是需要调减主营业务成本 调增库存商品。 二、至于没有了库存商品，这个库存商品必须做无票的销售收入，结转库存商品，补交增值税及增值税的附加税
2022-12-24 18:35:59
冰水(小汤)：回复江老师 不是已经交了企业所得税了吗。为什么要交增值税，
2022-12-24 18:55:14
冰水(小汤)：回复江老师 成本发票，不合格，就企业所得税呀，
2022-12-24 19:13:04
冰水(小汤)：回复江老师 你好老师企业所得税，都交了，怎么还交增值税？！？！
2022-12-24 19:37:32
江老师：回复冰水(小汤)你说的这种情况存在平时多结转成本，导致成本结转完，但实际上平时可能存在一部吩成本的货物收了现金，没有做收入。就是这样的。
2022-12-24 19:57:13
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 笨笨的百褶裙 发表的提问：
你好，以前年度损益调整的分录怎么做，去年是亏损的
你好，具体是什么情况需要调整以前年度的损益事项？
54楼
2022-12-24 15:11:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ ????Linda 发表的提问：
请问调整以前年度房租，以前年度多计入，跨年度调整怎么调？设计会计分录
你好，以前年度多计入费用现在这样调整 借；库存现金等科目，贷；以前年度损益调整 借；以前年度损益调整，贷；利润分配——未分配利润
55楼
2022-12-25 14:11:22
全部回复
????Linda：回复邹老师 谢谢
2022-12-25 14:25:18
邹老师：回复????Linda不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2022-12-25 14:36:11
萝卜头
职称：初级会计职称
5.00
解题: 0.02w
引用 @ 易水寒 发表的提问：
调整以前年度客户未付返利，分录
借；以前年度损益调整 贷：银行存款
56楼
2022-12-25 14:35:15
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 大李子 发表的提问：
这种有以前年度调整分录的，在后面那里再做一些冲回期初调整分录是什么意思啊
这个就是你们账面调整以前年度损益调整的费用，审计确认为当期费用
57楼
2022-12-25 15:03:27
全部回复
大李子：回复辜老师 我了解了
2022-12-25 15:25:14
辜老师：回复大李子好的，客气，帮到你就好
2022-12-25 15:37:28
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.78w
引用 @ 飘雪 发表的提问：
老师：公司没有建账，现在来建账，有张2017年的商标注册发票现在入账，准备用以前年度损益调整，而小企业会计没有以前年度损益调整，那应该怎么做会计分录
用利润分配-为分配利润
58楼
2022-12-25 15:08:59
全部回复
飘雪：回复郭老师 具体的会计分
2022-12-25 15:22:30
郭老师：回复飘雪借利润分配贷银存
2022-12-25 15:34:33
飘雪：回复郭老师 不需要过渡科目，直接做：借 利润分配一未分配利润，贷 银行存款
2022-12-25 15:57:12
郭老师：回复飘雪是的，或者和你商标一块记无形资产
2022-12-25 16:12:19
飘雪：回复郭老师 如果是2019年注册的商标，是不是计入管理费用呢？金额
2022-12-25 16:26:16
郭老师：回复飘雪是的，记管理费用 金额看你发票金额
2022-12-25 16:53:09
刘老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.18w
引用 @ 爱散步的猫 发表的提问：
请老师帮我解答一下这道题，谢谢 1.现金盘盈900，原因待查， 2现金盘盈原因无法查明，报经有关部门批准后进行会计处理。 3.原材料盘亏1420，原因待查 4.经查明，原材料盘亏属于正常损失，经报有关部门审批后进行会计处理 5.盘盈一台未入账的设备，该设备的市场价格是8600.估计新旧程度为9成新，则作为前期会计差错记录“以前年度损益调整”账户的金额为（ ）元 6要求，根据上述资料1-4，逐笔编制会计分录。并计算资料5
1.借：库存现金900 贷：待处理财产损溢900 2.借：待处理财产损溢900 贷：营业外收入 900 3.借：待处理财产损溢1420 贷：原材料 1420 4.借：管理费用1420 贷：待处理财产损溢1420 5.8600*90%=
59楼
2022-12-26 14:35:10
全部回复
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 尊敬的草莓 发表的提问：
你好，商会性质 以前年度多计提了折旧，会计分录调整又没有“以前年度损益调整”，计入哪个会计科目呢，是不是计入“非限定性净资产”是历年结余吗？
您好，是的，是计入非限定性净资产的
60楼
2022-12-26 14:43:14
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