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以前年度会计差错调整分录
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 荆晶 发表的提问：
会计差错那道综合题，资产负债表日至财务报表批准报出日之间发现差错通过“以前年度损益调整”，如果是内审发现差错，要不要通过“以前年度损益调整”？
你好 是的 也是需要通过以前年度损益调整
76楼
2023-01-03 14:53:58
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荆晶：回复答疑苏老师 老师，也就是说 只要题目没明确说明不通过“以前年度损益调整”，也不属于本年发现本年差错都要用以前年度损益调整对吧？
2023-01-03 15:10:55
答疑苏老师：回复荆晶你好 不属于本年的差错 需要用到以前年度损益调整的 除非强调说明不通过以前年度损益调整
2023-01-03 15:32:32
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 冰凌 发表的提问：
收入调整到以前年度损益怎么做分录
你好，借；应收账款 等科目 ， 贷；以前年度损益调整——主营业务收入 ，应交税费-应交增值税
77楼
2023-01-04 13:42:50
全部回复
冰凌：回复邹老师 前期已经做了收入确认，结转到本年利润，现在领导让调到以前年度去，借以前年度贷方主营业务收入
2023-01-04 13:55:42
邹老师：回复冰凌你好，是这个收入不属于当年，而属于以前年度的意思？
2023-01-04 14:24:26
冰凌：回复邹老师 对，领导昨天通知的
2023-01-04 14:50:37
邹老师：回复冰凌你好，那就做这个调整分录 借；主营业务收入，贷；以前年度损益调整——主营业务收入 借；以前年度损益调整——主营业务收入，贷；利润分配——未分配利润
2023-01-04 15:04:51
翟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.95
解题: 0.07w
引用 @ Carly Chery 发表的提问：
前期差错更正时，编制的调整分录，实务中“以前年度损益调整”是否只能记账在借方
您好！借贷方都会有所涉及
78楼
2023-01-04 13:50:45
全部回复
Carly Chery：回复翟老师 如果时差错更正涉及的是费用类科目损益调整，是否还是只能将以前年度损益调整记账借方？
2023-01-04 14:14:10
翟老师：回复Carly Chery这个一般都是在借方，就是一个科目的替代
2023-01-04 14:29:30
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 勤奋的火龙果 发表的提问：
在2019年多计提折旧了，现在想调整以前年度损益调整，会计分录怎么做
你好，在2019年多计提折旧了，现在想调整以前年度损益调整，分录是 借：累计折旧，贷：以前年度损益调整
79楼
2023-01-04 14:13:58
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 小仙女 发表的提问：
去年会计做错的分录，少做了费用，能直接调整吗，还是在今年用以前年度损益调整
您好，最好使用以前年度损益调整科目。
80楼
2023-01-04 14:34:39
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小仙女：回复小林老师 少入了费用，这个分录应该怎么写最规范
2023-01-04 15:00:33
小仙女：回复小林老师 能直接借，利润分配～以前年度损益调整，贷，其他应付款吗
2023-01-04 15:25:08
小林老师：回复小仙女您好，中间加入借：以前年度损益调整，贷：以前年度损益调整，科目过度下。
2023-01-04 15:36:56
小仙女：回复小林老师 我的账套好像没得这个科目，强行加一个啊
2023-01-04 16:01:28
小仙女：回复小林老师 老师，那我汇算清缴不用调整吗
2023-01-04 16:17:48
小林老师：回复小仙女您好，您也可以按照您的分录调整，就是后续核对可能会麻烦。既然您已经更正的去年报表，那汇算清缴跟报表（更正后）的是一致的，无需调整。
2023-01-04 16:39:51
小仙女：回复小林老师 不是，我没有更正报表，我的意思是，去年的账不动，今年用以前年度损益调整调账，我汇算清缴是不是就可以按照那个错的报
2023-01-04 17:01:35
小林老师：回复小仙女您好，因为有以前年度损益调整，所以19年的利润表是原来的部分加上调整的部分。无论汇算清缴还是企业报表，都是调整后的正确金额填写。
2023-01-04 17:18:56
小仙女：回复小林老师 那就是无论这笔分录调整不调整，我的报表都要调整哎
2023-01-04 17:34:08
小仙女：回复小林老师 如果我再今年用以前年度损益调整，那我去年的利润表不就和汇算不一致了吗
2023-01-04 17:49:50
小林老师：回复小仙女您好，您20年有对19年的以前年度损益调整的损益类科目调整，证明您19年的报表（账套内）是不准确的，应该是19年的报表（账套内）的加上以前年度损益调整才是您19年正确的报表。按最终正确的报表作为企业所得税汇算清缴金额。
2023-01-04 18:13:12
小仙女：回复小林老师 好的，那我就是今年调整分录，需要调整财报和企业所得税汇算清缴就行了吧
2023-01-04 18:40:02
小林老师：回复小仙女您好，是的，以后您提供19年的报表也要包括20年的以前年度损益调整金额。
2023-01-04 18:57:44
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 张张 发表的提问：
老师，请问本月支付去年计提的员工奖金及个税分录怎么写，需要通过以前年度损益调整吗
你好 你去年没有计提吗 ？19年没计提奖金吗
81楼
2023-01-04 14:50:59
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张张：回复meizi老师 计提了,一笔计提到费用里了 当时计提时分录时借：营业费用 贷：应付职工薪酬 现在有个税，我是不时的把之前调整，借：应付职工薪酬 贷：以前年度损益调整 借：应付职工薪酬 -个税 贷 ：应交税费
2023-01-04 15:10:39
meizi老师：回复张张你好 你可以说下计提金额 多少 你发放工资多少 个税多少 。这样好判断。 之前计提与发放有差异金额吗
2023-01-04 15:40:23
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 空中繁星 发表的提问：
16年12月份计提的当月工资少了，该怎么处理？是在一月份补提啊，还是走以前年度损益调整？如果要走以前年度损益调整的话，具体分录是什么。把会计分录写的详细点
借；以前年度损益调整等科目 贷；应付职工薪酬
82楼
2023-01-05 13:46:52
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 晴天 发表的提问：
去年的预付款，付的燃气费，现在才拿来发票冲账，用以前年度损益调整，怎么冲账，具体的会计分录是什么？
借：以前年度损益调整贷：预付账款
83楼
2023-01-05 13:57:52
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晴天：回复袁老师 不用做别的改动了吗？
2023-01-05 14:27:28
袁老师：回复晴天是的，这个不用的了呢。
2023-01-05 14:51:19
晴天：回复袁老师 但是，这样调了，负债表上的期末数减去期初数就不等于利润表上的期末数了
2023-01-05 15:19:34
袁老师：回复晴天这个勾稽关系不对，是正常的了
2023-01-05 15:37:39
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 月下锄草 发表的提问：
不好意思，再问下老师：以前年度损益在次年发生后，要不要调整上年的错误报表呢？
你好，不用
84楼
2023-01-05 14:07:11
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月下锄草：回复吴月柳 好的谢谢老师！
2023-01-05 14:38:50
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 诚心的项链 发表的提问：
19年计提2018年的社保，以前年度损益调整，分录怎么写
你好，借；以前年度损益调整，贷；应付职工薪酬——社保
85楼
2023-01-05 14:29:35
全部回复
晓宇老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 0.89w
引用 @ 张瀞洢 发表的提问：
请问以前年度多计提的个税，一直在帐上，现在想把这个多计提的调平，要怎么调，分录如何做，需要以前年度损益调整吗？
您好，同学，您原先多计提的个税做相反分录，损益类用以前年度损益调整科目替换。
86楼
2023-01-05 14:47:59
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 肄米阳光 发表的提问：
忘记计提去年的借款利息，今年补提应该怎么入账？用以前年度损益调整吗？具体分录应该怎么做呢？利息未付，到期一次性付款。
是长期借款还是短期借款核算的？
87楼
2023-01-06 13:30:31
全部回复
肄米阳光：回复张艳老师 之前挂的是其他应付款-xx公司
2023-01-06 13:45:34
张艳老师：回复肄米阳光借：以前年度损益调整 贷：应付利息 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整
2023-01-06 14:15:01
肄米阳光：回复张艳老师 需要调整去年的汇算清缴吗？年底还需要怎麽做呢？
2023-01-06 14:36:47
张艳老师：回复肄米阳光不需要，在做今年的所得税汇算清缴时，做调整就是了。
2023-01-06 14:57:02
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 不忘初心 发表的提问：
老师，请问这道题第二问为什么要计入到以前年度损益调整，第三问和第四问分录怎么做
你把第2图片重新拍一下，这里反光看不清楚
88楼
2023-01-06 13:41:17
全部回复
不忘初心：回复陈诗晗老师
2023-01-06 14:06:15
陈诗晗老师：回复不忘初心你这里可能发生的应该在当时计入营业外支出 现在跨年调整通过以前年度损益调整处理
2023-01-06 14:26:45
不忘初心：回复陈诗晗老师 第三问呢
2023-01-06 14:55:06
陈诗晗老师：回复不忘初心第三问，就是你之前没有计提这个减值准备，现在补计提不计提的分录应该是借信用减值损失贷其他综合收益，但是由于已经跨年了，你需要把这个信用减值损失科目用以前年度损益调整代替。
2023-01-06 15:09:32
不忘初心：回复陈诗晗老师 第四问呢
2023-01-06 15:34:24
陈诗晗老师：回复不忘初心可以说错了，上面给你的回复是第四问的回复你，这个图片有一点看得不太清楚，把你这个问题的序号给弄错了。上面给你的回复是第四的回复，转回固定资产的减值损失。
2023-01-06 15:55:41
陈诗晗老师：回复不忘初心第三问，就是你要确认一个金融资产的减值损失的分录应该是借信用减值损失贷其他综合收益，但是由于跨年了这个信用减值损失，你需要用以前年度损益调整贷。
2023-01-06 16:06:07
不忘初心：回复陈诗晗老师 为啥答案是借贷反了一下
2023-01-06 16:24:58
陈诗晗老师：回复不忘初心因为你之前转回了 现在又补提
2023-01-06 16:45:58
不忘初心：回复陈诗晗老师 我说的是第三问
2023-01-06 17:07:37
陈诗晗老师：回复不忘初心借，信用减值损失 贷，其他综合收益 这是之前的分录 暂时性工作下降不是属于减值，所以冲回 借，其他综合收益 贷，以前年度损益调整
2023-01-06 17:20:18
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 绮绮麻麻 发表的提问：
商誉减值要计提吗？分录是什么？减值了能赚回吗？我中级考试遇到了商誉需要以前年度损益调整
在合并报表中，商誉如果发生减值，需要计提相关减值主准备。 借：资产减值损失 贷：商誉减值准备 商誉一旦减值，是不能够转回的哦！
89楼
2023-01-06 13:51:49
全部回复
绮绮麻麻：回复许老师 我回答了两个一个调整转回，一个说不用调这样不知道能不能得分
2023-01-06 14:21:50
许老师：回复绮绮麻麻这个的话，阅卷老师会酌情给分的。19/20年，是会计考试放水年，要完成职称人数的，改卷应该比较松。
2023-01-06 14:32:50
绮绮麻麻：回复许老师 好吧，我有几题都这样了
2023-01-06 14:55:59
许老师：回复绮绮麻麻嗯嗯，祝你好运哦！加油！考过中级考注会！
2023-01-06 15:19:58
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 化茧成蝶 发表的提问：
老师，2019年12月社保未交纳，也未计提，2020年1月补交2019年12月，2020年缴纳社保分录怎么做？借方用以前年度损益调整吗？
你好 是的 补计提的分录借方用以前年度损益调整来代替就可以了。
90楼
2023-01-06 14:20:02
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