tina：回复郭老师 那汇算清缴时要把实发工资，员工负担的社保个税合计数做为工资薪金支出账栽金额，是吧老师

郭老师：回复tina你好，是的，

莉：回复邹老师 借：应付职工薪酬-福利费2000 贷：其他应付款（代付工会疗养费报销）30 银行存款1970 老师这个分录对吗？其中30元钱是旅游保险费，缴纳时候做了借 ：其他应付款 贷：银行存款

邹老师：回复莉你好，30元钱是旅游保险费，这个不是单位负担的？

莉：回复邹老师 疗养费报销限额2000，（包含报销）

莉：回复邹老师 包含保险

邹老师：回复莉你好，那就应当把30元并入福利费一起这样处理 借：应付职工薪酬-福利费2000 贷：银行存款等科目 2000

莉：回复邹老师 报销费先交的的30怎么做，报销费公司统一另外交给工会的

邹老师：回复莉你好，借；预付账款，贷；银行存款 30

莉：回复邹老师 疗养发票员工分开开报销，报销费单位统一上交每人30

邹老师：回复莉你好，报销疗养费就这样做分录 借：应付职工薪酬-福利费2000 贷：银行存款等科目 1970 预付账款 30

莉：回复邹老师 为什么是预付账款？不是其他应付账款？

莉：回复邹老师 做其他应收款可以吗？

邹老师：回复莉你好，因为有先预付了30，所以去的发票，就需要冲销之前预付的30

冉老师：回复????这个包括的，学员，是的

????：回复冉老师 有没有准则原文可以发一下

冉老师：回复????你好。老师明天上班找找，发你

????：回复冉老师 辞退福利和离职后福利计入三项经费的基数吗？

????：回复冉老师 我查的不计入啊

冉老师：回复????这个理论是不包括的学员

冉老师：回复????但是实务中有些企业直接通过应付职工薪酬科目核算，包括了

冉老师：回复????规范操作，是不包括的，老师给你发一下准则

冉老师：回复????根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）的规定，关于工资薪金总额问题 《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。 同时根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》（财会〔2014〕8号）第二条规定，职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。 企业所得税法中规定的工资薪金总额与准则中职工薪酬中的短期薪酬中职工工资、奖金、津贴和补贴基本相同。 根据上述规定，企业所得税法及其实施条例规定计提三项经费的基数仅仅指“工资薪金总额”，员工离职一次性补偿不属于“工资薪金总额”的范畴，不能作为计提三项经费的基数。

小苏：回复徐阿富老师 好的

徐阿富老师：回复小苏恩，祝你工作顺利，请为我五星评价，谢谢

小苏：回复徐阿富老师 老师，我还有问题，如果会计分录是: 借:应付职工薪酬—职工福利费 贷:银行存款 这样做可以吗

徐阿富老师：回复小苏你好，可以的，但是后面还要做计提 借管理费用-福利费 贷应付职工薪酬-福利费

浅浅：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复浅浅不客气，祝你学习愉快，工作顺利!

????“懵”想家•段小楠????：回复汪晨老师 那如果之前都没有通过这个科目怎么办

汪晨老师：回复????“懵”想家•段小楠????你好！做相反分录，调整就可以了

????“懵”想家•段小楠????：回复汪晨老师 如果不调整就不能税前扣除是吗

汪晨老师：回复????“懵”想家•段小楠????你好！是的！不能扣除的。