太阳花～上课：回复小林老师 老师您好，我不是问了您生产成本怎么做请吗您根本没看啊，本来是接着加工的材料，但是一时半会又不继续，指不定等几个月后才用，怎么平生产成本科目？

小林老师：回复太阳花～上课您好，您的产品若是半成品，则在生产成本科目核算，期末余额不结转为零。若形成最终产成品，则由生产成本结转至库存商品，生产成本期末余额为零。

山中大老贼：回复紫藤老师 是否会引起存货价值变动

紫藤老师：回复山中大老贼会引起存货账面价值变化

日新月异：回复bamboo老师 老师好，所以我认为委托外单位加工的材料，会增加成本啊，

bamboo老师：回复日新月异请问增加什么的成本？

日新月异：回复bamboo老师 委托外单位加工的物资的费用会增加委托加工物资成本吧

bamboo老师：回复日新月异是的 会增加委托加工物资成本

日新月异：回复bamboo老师 那既然增加成本了，存货账面价值也跟着增加了，那这题答案又说不会影响存货账面价值变动？我有点不理解了

bamboo老师：回复日新月异贷方原材料金额减少了啊 原材料也在存货核算啊 存货内部增减变动

日新月异：回复bamboo老师 哦哦，原来啊，我把这忘了，明白了，谢谢老师

bamboo老师：回复日新月异不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

云升云升：回复贺汉宾老师 做文字的会计分录

云升云升：回复贺汉宾老师 2014年6月5日，甲公司委托某量具厂加工一批量具，发出材料的计划成本为80000元，材料成本差异率为5%以银行存款支付运杂费2000元6月25日以银行存款支付上述量具的加工费用20000元6月30日收回委托加工的量具，并以银行存款支付运杂费3000元，分别做出 1.发出材料2.支付运费3.支付加工费4.收回时支付运费5.收回委托加工物资的分录

贺汉宾老师：回复云升云升你好同学，仅供参考： 『正确答案』D 『答案解析』实际成本＝耗用材料的实际成本＋运杂费＋加工费＝（80 000＋80 000×5%）＋2 000＋20 000＋3 000＝109 000（元）。 纯手打，希望可以帮到您，祝您生活愉快，工作顺利，如满意，请给予五星好评以便更好地进行服务，谢谢！

激动的小丸子：回复立红老师 7. 2014年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为212万元，收到银行对账单的余额为203万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金9.6万元，会计人员误记为6.9万元；银行为企业代付电话费6.3万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。9月30日调节后的银行存款余额为（　　）万元。 A.198.8 B.203 C.208.4 D.196.1

激动的小丸子：回复立红老师 想问一下这个怎么算 按照算法得出208.4 但是老师上课给出的是203

立红老师：回复激动的小丸子你好， 9月30日调节后的银行存款余额为（　　）万元。=企业日记账余额212加上减错的数6.9再减掉正确的数9.6减银行已付企业未付6.3=203

激动的小丸子：回复立红老师 好的谢谢老师

立红老师：回复激动的小丸子不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

梦醒时分：回复meizi老师 委托回来的东西是半成品，回来的时候借什么

meizi老师：回复梦醒时分你好 委托外单位加工做： 借：委托加工物资 贷：原材料 委外加工产品入库做： 借：库存商品——委外加工半成品 贷：委外加工材料

梦醒时分：回复meizi老师 那请问回来的委外产品的价值是原来出去的价值还是要加上委托加工费的金额？

meizi老师：回复梦醒时分你好 是的 需要加上委托产生的费用

??安安宝贝：回复邹老师 他们就加工下

邹老师：回复??安安宝贝你好，外发加工 借；委托加工物资 贷；原材料 支付加工费 借；委托加工物资 贷；银行存款 收回 借；库存商品或原材料 贷；委托加工物资

??安安宝贝：回复邹老师 那如果对方给我开了专票过来了呢

邹老师：回复??安安宝贝你好，加工费 借；委托加工物资 应交税费（进项税额）贷；银行存款

??安安宝贝：回复邹老师 发出和支付不是双倍计算委托加工物资了吗？

邹老师：回复??安安宝贝你好，发出是材料成本，支付是加工费，怎么会重复呢

??安安宝贝：回复邹老师 就是说委托加工物资下面要设2级科目是吗？

邹老师：回复??安安宝贝你好，不是两个明细 比如发出材料10000，加工费2000 完整分录是 外发加工 借；委托加工物资 贷；原材料10000 支付加工费 借；委托加工物资 贷；银行存款2000 收回 借；库存商品或原材料 贷；委托加工物资12000

??安安宝贝：回复邹老师 哦哦，谢谢老师

邹老师：回复??安安宝贝不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

会计小白_ph705621：回复徐阿富老师 对方不给开票是收据，完工以后怎么做账

徐阿富老师：回复会计小白_ph705621你好，可以借原材料，贷预付账款，但是没有发票，这个材料生产的产品成本不能税前扣除

会计小白_ph705621：回复徐阿富老师 那我在卖出去分录怎么做

徐阿富老师：回复会计小白_ph705621卖出去和开票一样，借应收账款，贷主营业务收入，贷应交税费

会计小白_ph705621：回复徐阿富老师 我做借原材料贷预付账款是人家给开票后正常这样做我付的2000块钱加工费直接进了原材料里了对吗

徐阿富老师：回复会计小白_ph7056215你好，给你开票的时候可以做借原材料，你付款的时候要借预付账款

宋生老师：回复安春燕（一）委托方在委托加工过程中的会计分录： （1）委托方与受托方签订委托加工合同后，按合同向受托方发出委托加工物资： 借：委托加工物资 贷：原材料 对于发生的运杂费，做如下分录： 借：委托加工物资 贷：银行存款 （2）受托方加工完成时，委托方向受托方支付加工费、消费税等 借：委托加工物资 应交税费——应交增值税（进） ——应交消费税 贷：银行存款应付账款 （3）运回加工物资过程中支付的运杂费： 借：委托加工物资 贷：银行存款 （4）委托加工物资运抵仓库，办理入库： 借：原材料 贷：委托加工物资 （二）受托方的会计核算流程： （1）收到受托加工的物资材料时，不需做账，不需在账簿中确认，只需要在备查簿中备查登记。 （2）在加工过程中： 对于发生的相关费用及人工成本，做如下分录： 借：生产成本 贷：原材料――辅助材料 应付职工薪酬等 （3）加工完成后，交付给委托方时，做如下分录： ①确认加工劳务收入 借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入/其他业务收入 应交税费――应交增值税（销） ――应交消费税 ②结转加工过程中发生的成本： 借：主营业务成本/其他业务成本 贷：生产成本 ③将原来备查登记的受托加工物资注销。 （4）按规定缴纳消费税 借：应交税费――应交消费税 贷：银行存款

暖暖老师：回复难过的芹菜1借委托加工物资17 贷原材料17

暖暖老师：回复难过的芹菜借委托加工物资1 应交税费进项税额0.13 贷银行存款1.13

暖暖老师：回复难过的芹菜代扣代缴消费税的计算是 （17+1）/（1-10%）*10%=2

暖暖老师：回复难过的芹菜借委托加工物资2 贷银行存款2

暖暖老师：回复难过的芹菜2.借库存商品20 贷委托加工物资20

暖暖老师：回复难过的芹菜借银行存款248600 贷主营业务收入220000 应交税费销项税28600

暖暖老师：回复难过的芹菜借主营业务成本200000 贷库存商品200000

暖暖老师：回复难过的芹菜借税金及附加22000 贷应交税费-应交消费税22000