张燕：回复李爱文老师 @会计学堂老师--李:具体分录如何写，材料都是A公司的

李爱文老师：回复张燕材料是A公司的，只做备查账 应收A公司的收入 借：应收账款——A公司 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 同时结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 借：库存商品 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款——C公司

张燕：回复李爱文老师 @会计学堂老师--李:结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 借：库存商品 借：应交税费——应交增值税 ，这个库存商品是怎么来的

李爱文老师：回复张燕就是加工的产品，成品，就属于你们的库存商品

张燕：回复李爱文老师 @会计学堂老师--李:老师您好，不好意思还是有点不明白，材料是A公司的，C公司的加工费是成本，那库存商品户材料不是A公司的吗?谢谢！

李爱文老师：回复张燕是A公司的，但最后加工出来，肯定不是材料了，是产品了

菇凉：回复邹老师 那：计算消费税的时候是不是也需要计算进去的？

邹老师：回复菇凉你好，计算消费税不需要加上运费 如果是从价计算消费税，消费税=（材料成本+加工费）/（1-消费税税率） *消费税税率

甜甜的美女：回复文老师 原材料到哪去了？

甜甜的美女：回复文老师 原材料出库没入库了？

文老师：回复甜甜的美女原材料贷金额最终是一起转到库存商品里面了

甜甜的美女：回复文老师 不要库存商品入库可以做什么？

甜甜的美女：回复文老师 就是做好还没包装，那应该不是成品，就不是库存商品了呀

文老师：回复甜甜的美女那您或者收回来以后记入半成品，然后包装的支出记入生产成本，包装完工以后再转到库存商品

甜甜的美女：回复文老师 我们是生产企业，有自营进出口权，委外加工成品入库后出口可以退税吗？

文老师：回复甜甜的美女出口的外购货物符合下列条件之一的，可视同自产货物申报适用增值税退（免）税政策： 1．与本企业生产的货物名称、性能相同，或者是用本企业生产的货物再次委托深加工的货物。 2．出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。 3．委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。 因此，生产企业委托加工出口的货物只要符合上述视同自产货物的条件的可按照免抵税办法申报出口退（免）税。

甜甜的美女：回复文老师 只要是专用发票，小规模1个点的专票也可以退13个点的税对吗？

文老师：回复甜甜的美女您的意思是收到的是1%的专票是吗，生产企业的就按1%进进项税额，退税率是13%是按13%算，但是最终是否能退税，能退多少看留抵税额的 外贸企业收到的是1%的进货发票，那就按1%退的

蓝色梦幻：回复邹老师 月末需要结转吗

邹老师：回复蓝色梦幻你好，如果加工的产品完工收回了，需要结转 借：库存商品，贷：委托加工物资

李老师A：回复虾米没有消费税，那笔就不用做

虾米：回复李老师A 成本怎么核算呢

虾米：回复李老师A 还有如果加工费是下个月才开票，本月我该怎么做加工费？

李老师A：回复虾米你好，那你可以要对方提供加工费清单暂估入账，或者根据签订的合同暂估加工费

李老师A：回复虾米成本就以原材料成本出库计入到委托加工物资科目，还有对方加工费不含税金额作为你的成本

虾米：回复李老师A 老师，暂估加工费和委托加工成本结转有分录么

李老师A：回复虾米借委托加工物资不含税金额 贷应付账款-暂估应付款 等发票到了 借应付账款-暂估应付款 应交税费-进项税额 贷应付帐款-单位