漫步：回复宋生老师 委托加工方跟受托加工方的第一步分录一样吗老师

宋生老师：回复漫步　1.收到受托加工材料物资时： 　　可不作会计处理，但对收到的受托加工物资要在备查簿中进行登记，记录其收到、投入加工等材料增减。 　　2.将受托的材料发到生产车间加工后，将人工、辅助材料等记： 　　借：生产成本 　　　　贷：制造费用等 　　3.加工完成入库时，结转本批加工成本 　　借：库存商品—受托加工产品 　　　　贷：生产成本 　　4.将加工完成的产品交付，并开出发票时： 　　借：应收账款 　　　　贷：主营业务收入或其他业务收入 　　　　　　应交税金——应交增值税（销项税额） 　　　　　　应交税金——应交消费税（如果涉及消费税的，要代扣代缴消费税） 　　5. 在备查簿上登记受托加工材料物资收付情况，并结转库存商品： 　　借：营业成本或其他业务成本 　　　　贷：库存商品——受托加工产品

漫步：回复宋生老师 老师，您是说受托方收到委托方的材料时可不做会计处理，是吗？直接进行地步吗？材料转到受托加工厂的时候不用开发票吧，同样受托方产品返回的时候，也不用开发票吧

宋生老师：回复漫步你好！材料都不用另外开发票

漫步：回复宋生老师 就是说我们发出的原材料跟收回的成品半成品都不用开具发票是吗老师。

宋生老师：回复漫步你好！你们只需要对加工费开发票，材料不需要开。

虾米：回复紫藤老师 那成品回来直接销售，我怎么结转成本？

紫藤老师：回复虾米成品回来，转入库存商品 结转成本 借 主营业务成本 贷 库存商品

虾米：回复紫藤老师 库存商品涉及委托加工，和自有生产成本，入库时能下例分录么？借：库存商品 贷：委外加工物质-加工费 委外加工物质-原材料 生产成本-制造费用 生产成本-电费

紫藤老师：回复虾米借：库存商品 贷：委外加工物质-加工费

紫藤老师：回复虾米委托加工物资-原材料，贷方：原材料 借 委托加工物资-原材料 贷 应付职工薪酬等 完工 借：库存商品 贷：委外加工物质

紫藤老师：回复虾米1、发出加工材料时 借：委托加工物资 贷：原材料--主料或辅料 2、支付加工费时 借：委托加工物资 借：应交税金――应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3、加工完毕收回，用于继续加工 借：原材料--XX加工材料 贷：委托加工物资 4、委托加工物资科目下要分主材料与辅料明细吗， （1）委托加工物资，不设主料和辅料明细，可以按加工的项目或品名设置明细科目。 （2）加工完毕，按加工项目或品名作为“产成品”或“原材料”入库时的明细科目。 5、单位继续生产，领用加工材料 借：生产成本 贷：原材料--XX加工材料 6、生产过程中发生的费用等支出 借：生产成本 贷：应付工资、制造费用等 7、生产完工入库 借：产成品（或库存商品） 贷：生产成本

虾米：回复紫藤老师 只能这样？那该产品还涉及的其他成本怎么办？

紫藤老师：回复虾米你看看上面的完整分录

韦园园：回复辜老师 什么时候会用到这个发出原料这个科目还是没有这个科目，只是有个发出商品对吗？ 再请问下辜老师，您考到了注册会计师对您的职业生涯有多大帮助？

辜老师：回复韦园园没有发出原料这个科目的，只有发出商品 我的可选择工作的方向大了很多

2023加油：回复玲老师 老会计直接做的借原材料借应交税费，贷应付账款

玲老师：回复2023加油你好，上面是正确的委拖加工的 分录

要减肥的鸵鸟：回复王雁鸣老师 委托加工物资不设置二级明细科目吗？

王雁鸣老师：回复要减肥的鸵鸟同学你好，可以设置二级明细科目的，委托加工物资-材料费，委托加工物资-加工费。

要减肥的鸵鸟：回复王雁鸣老师 收回半成品，借方可以设置为"委托加工半成品"科目吗？

要减肥的鸵鸟：回复王雁鸣老师 收回半成品。借方怎么不是委托加工半成品科目呢？

王雁鸣老师：回复要减肥的鸵鸟同学你好，借方可以设置为委托加工半成品科目，因为一般企业很少使用这个科目，所以我就没有写。

要减肥的鸵鸟：回复王雁鸣老师 委托加工物资设二级科目或不设二级科目，都可以吧？

王雁鸣老师：回复要减肥的鸵鸟同学你好，是的，都可以的，自己灵活把握吧。

要减肥的鸵鸟：回复王雁鸣老师 正常供应商就几家，零散供应商很多家，这个如何建科目好呢？我设置的   (应付账款-供应商   三级科目用的辅助核算，正常的供应商我用的三级科目是A公司，零散的我设置的三级科目是零散供应商)，但是这样零散供应商往来账好核对，零散供应商下面我还想再设置一个明细科目，方便对往来账，但是现在三级科目都已经是供应商辅助核算了，没办法设置四级科目了！ 客户问题方面也类似这样！

王雁鸣老师：回复要减肥的鸵鸟同学你好，这样的话，建议把现在的三级科目零散供应商停用，再重新增加一个，再设置四级科目，再进行往来辅助核算处理试试。

要减肥的鸵鸟：回复宋生老师 委托加工物资不设置二级科目吗？ 办理入库时，应该是: 借:委托加工半成品 贷:委托加工物资吧？

宋生老师：回复要减肥的鸵鸟你好！可以设置二级科目，企业自己设置就好了

潼潼：回复meizi老师

潼潼：回复meizi老师 老师，外发贷是原材料，收回是库存商品，现在是委托加工物资那吊着数据，原材料变负数，请问是怎么回事？

meizi老师：回复潼潼你好 你结转成本库存商品错误了 你原材料发出去是1200 你支付委托加工费 是1200的话 你结转库存商品应该是2400 怎么还是1200元

潼潼：回复meizi老师

潼潼：回复meizi老师 老师，你好!为什么会负数？

meizi老师：回复潼潼你原始的库存商品的金额数量少 你们结转库存商品金额和数量多了就会出现负数的 你检查你们库存商品明细账看看

潼潼：回复meizi老师 好的，谢谢老师

meizi老师：回复潼潼不客气 满意请给予评价

潼潼：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复潼潼不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢