小雁：回复meizi老师 老师，像这样的发票可以吗?我打电话叫开票方重开，开票方不开，说这样没问题的。真拿他没办法

小雁：回复meizi老师 已经做了生产成本再委托加工的

meizi老师：回复小雁你好 普票的话 严格来说是不可以的 下面的收款人等必须填写完整 但是普票相对查的没那么严 如果对方实在不开 你就拿来入账也行

小雁：回复meizi老师 已经做了生产成本再委托加工的

meizi老师：回复小雁你好 那你就入账吧 这个税局可能不会查那么严 以后接手发票最好及时检查下 不合规的及时退回重开

小雁：回复meizi老师 网上查了发票合法的

meizi老师：回复小雁你好 那你就可以使用的 先入账 最好以后跟对方沟通好开票要求

小雁：回复meizi老师 对方很难沟通，是个破妇来的，她就说开了100多家都是这样开的，就我的发票有问题，别人的没问题。

meizi老师：回复小雁那你就先不管了 先入账吧 这个也不是很大的问题 你检查下发票名称税率金额等信息开对 应该影响不大的

小雁：回复meizi老师 老师我上面那个在生产的产品突然外发怎么做分录

meizi老师：回复小雁你好 委外加工吗 外发是啥情况

小雁：回复meizi老师 在产品要委托加工

meizi老师：回复小雁委托加工半成品怎么做账? 1.公司购材料入库做： 借：原材料 借：应缴税费——应交增值税——进项税; 贷：银行存款/现金 2.车间领用做： 借：生产成本——产品 贷：原材料 3.结转车间自制成半成品入库做： 借：库存商品——自制成半成品 贷：生产成本——产品 4.委托外单位加工做： 借：委外加工材料——自制半成品 贷：库存商品——自制成半成品 5.委外加工产品入库做： 借：库存商品——委外加工半成品 贷：委外加工材料——自制半成品 参考下这个分录 很全了

menger：回复邹老师 上个月做账的时候已经做了发出委托加工材料的分录 这个月把剩下的做了就可以了吗？

邹老师：回复menger你好 上个月是做发出材料分录，借；委托加工物资，贷；原材料 这个月做 支付加工费，借；委托加工物资，贷；银行存款等科目 收到委托加工的成品，借；库存商品，贷；委托加工物资

悲凉的手机：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复悲凉的手机不客气，祝你学习愉快，工作顺利。

超帅的奇迹：回复郭老师 最后全部归集库存商品，贷委托加工？

郭老师：回复超帅的奇迹你好，对的，

超帅的奇迹：回复郭老师 老师你看都在一张票上。我该怎么分录合适

郭老师：回复超帅的奇迹借原材料贷银存 借委托加工物资贷原材料 你自己买的材料也是上面分录 然后借库存商品贷委托加工物资

超帅的奇迹：回复郭老师 这个发票里面有加工费

郭老师：回复超帅的奇迹借委托加工物资贷银存 可以做这个

超帅的奇迹：回复郭老师 这样对吗？

郭老师：回复超帅的奇迹你好，可以的，

Danny：回复bamboo老师 我这边原材料加工的，abcd材料组合成的半成品

bamboo老师：回复Danny那您也应该是 借：生产成本——直接材料 贷；原材料 abcd 然后 借：半成品 贷：生产成本——直接材料

Danny：回复bamboo老师 明白了，那我后面委托加工的分录正确吗

bamboo老师：回复Danny外发 借：委托加工物资 贷：半成品 收到加工费发票 借：委托加工物资 贷：应付账款等 收回委托加工物资 借：半成品——B 假设是另一个 贷：委托加工物资 然后继续外发加工回收 做一样的分录 半成品后面明细科目改下就可以 最后完工产品入库 借：库存商品 贷：委托加工物资 不懂这样说 是否清晰

Danny：回复bamboo老师 老师，那我外发包装是借：委托加工物资 贷：库存商品吗？还是说贷：半成品 等全部收回再借：库存商品 贷：委托加工物资-A工厂B工厂

bamboo老师：回复Danny外发包装是借：委托加工物资 贷：半成品 比较合理 等全部收回再借：库存商品 贷：委托加工物资-A工厂B工厂

Danny：回复bamboo老师 谢谢老师。还有一个问题就是工厂自己加工产生的直接人工可不可以月底一次性结转，不细分到每个产品的分录上

bamboo老师：回复Danny如果您只有一个产品的话 可以月底一次性结转不分摊 如果是多个产品的话 应该月底一次性结转分摊到每个产品

彼岸花开：回复文静老师 还是不明白，不是应该物资加工回来时：借委托加工物资 贷 :应付账款 付费时：借：应付账款 贷：银行存款

文静老师：回复彼岸花开委托加工物资是过渡账户，收回后应该冲销

文静老师：回复彼岸花开委托过程中先借方挂账，收回后贷方下账。

彼岸花开：回复文静老师 怎么冲销呢？

彼岸花开：回复文静老师 我做内账应该不用做进项税额那块的吧？都是走私账的

文静老师：回复彼岸花开外发材料，借委托加工物资贷原材料，付加工费，借委托加工物资应交税费(进项税额)(如果是一般纳税人)贷应付账款。运杂费同理。收回后借原材料或者库存商品贷委托加工物资。

晨雨：回复meizi老师 因我们是采购原料时直接送去加工厂加工，加工完成后直接发客户，都没进过仓库的，没有入库单，发出物资以什么为附件，收回又以什么为附近

meizi老师：回复晨雨你好 那也需要按委托加工物资核算 你们总得有验收单等单据 对方加工完了 应该给你们相关单据

朴老师：回复六色鲁比克受托方的账务处理方法如下： 1、受托方收到委托方发来的用于加工的材料物资，应在“代管商品物资”或“受托加工物资”备查簿中加以登记。 2、备查簿的登记一般采用单式记账法，收到代管物资时借记“受托加工物资”，退回时贷记该账户即可，无须考虑对应账户问题。 3、该备查簿只作为日后核查的备考。实际领用受托加工物资进行加工时，并不考虑所领用物资的金额，其中的账户记录不计入生产成本、也不列入资产负债表的“存货”项目中。 4、受托方对于加工中实际耗用的由受托方提供的工、料、费（即耗用的辅料、生产工人的工资福利费、分配的制造费用等），应通过“生产成本”账户核算。 5、受托加工物资制造完成，直接在结转发出成本时，自“生产成本”账户的贷方转入“主营业务成本”账户的借方。

A：回复晓海老师 那后面附什么原始凭证 出库单还是送货单呢

晓海老师：回复A出库单和入库单

A：回复晓海老师 就是收到原材料 写入库单 委托写出库单就行了吗

晓海老师：回复A你好，是的，外账需要发票

果果：回复meizi老师 如果不设半成品科目，直接入成本可以吗

果果：回复meizi老师 分录该怎么做

meizi老师：回复果果你好 需要设置的 你要做一个领用的账 看上面分录来做

果果：回复meizi老师 那如果收回后，又经过几个工序才是成品，该怎么处理？

meizi老师：回复果果你好 计入制造费用里去归集 到时按实际发生 结转生产成本 结转库存商品

果果：回复meizi老师 是不再做委托加工了？还是收回时转制造费用？

meizi老师：回复果果你好收回来做制造费用 正常委外还是委托加工物资的

小谢：回复方老师 @方老师:意思就是我购入的原材料可以不开具发票给加工方是吗？

小谢：回复方老师 @方老师:其实我这家公司是这样的，自己本身是没有加工的经营范围的，但是实际加工的是自己加工的。我现在做的是外账。因为这家公司平常都是购入一些原材料，然后卖出去的是产成品。这样一来就会购销的商品对应不上来。所以就做成委托加工的模式，但是加工的又是自己，所以我公司是打算通过个人去代开加工费发票给我公司，但是又不太情况这个加工费应该要开多少才合适呢？这家公司是卖头饰品的。

方老师：回复小谢你购入的材料不需要给受托加工方开发票。 加工费可以按你实际发生的加工费加适当的利润率进行开发票。

小谢：回复方老师 @方老师:老师，因为我帮这家公司做的是外账，实际上我也不太清楚他们实际的加工费，而且老板老是让我自己去估算出这个加工费，所以我不知道从何下手。我只知道开具产成品的收入。能不能根据收入来推算呢？因为这家公司开出具的商品只有一个，就是饰品。购入的就是一些原材料。但是我又不太清楚他这个饰品是由哪些原材料构成的，所以让我推算出加工费，我都不知道怎么估算？

方老师：回复小谢建议让企业提供数据参考，不然以后税务有风险，成本到时都是你做的，容易说不清楚。