宇飞老师：回复tian tian这个时候工资就只能扣除个税，余下的作为实发工资 计提借管理费用-工资 贷应付职工薪酬-工资 发放 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 应交税费-应交个人所得税

亮剑：回复陈诗晗老师 长期股权投资核算，另外，lp1跟lp2均是我司下属不同子公司，lp1出资8亿元劣后，lp2出资12亿元优先，优先按出资额12亿元及年化4.5%享有固定收益，现在拟将lp2享有合伙企业的收益权转让给银行，无追索权

陈诗晗老师：回复亮剑你这里如果说之前是按照长期股权投资核算，那么在个别报表里面，你现在就是按照出售长期股权投资正常核算就可以了。至于这个出售之后人家的这个收益是固定还是浮动，这个就是这个购买方的处理，我们出售方不受影响

123：回复邹老师 小微企业，小企业会计准则，没有以前年度损益调整

邹老师：回复123你好，那就这样做分录 2019年汇算清缴时计提及缴纳企业所得税 借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 2019年补交以前年度的未计提印花税，印花税不需要计提，缴纳做这个分录 借；利润分配——未分配利润 ， 贷；银行存款

123：回复邹老师 印花税平时也不用计提，直接做缴纳分录？

邹老师：回复123你好，是的，是这样的

张伟老师：回复爱吃蘑菇的小菇凉自筹资金资金是哪里来的？

maize老师：回复紫伊藤1、 计提工资、社保和公积金时: 借:销售费用/管理费用一工资50 借销售费用/管理费用一社保(公司负担)4 贷:应付职工薪酬-I资50 贷应付职工薪酬-社保（公司负担）4 2、 支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资50 贷:银行存款50-1-2 贷应交税费一应交个人所得税1 贷其他应付款一社保 (个人负担)2 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬社保 (公司负担)4 借其他应付款一社保 (个人负担)2 借应交税费一应交个人所得税1 贷:银行存款4+2+1

紫伊藤：回复maize老师 老师，有部分员工的个人社保，是公司承担的，不从工资中扣回，金额是0.5万，这个分录怎么做呢

maize老师：回复紫伊藤借营业外支出贷其他应付款一社保 (个人负担0.5

紫伊藤：回复maize老师 老师，企业承担了个人社保这部分，可以记入管理费用吗

maize老师：回复紫伊藤你这个最好是做营业外支出比较好，汇算清缴需要调增。 你做管理费用到时候事情多万一忘记调增。后续几年后稽查到这个到时候滞纳金和罚款比你交税还多，建议走营业外支出比较好