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企业年金个人部分会计处理
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 同舟之情 发表的提问：
根据最新制度，代扣代缴个人部分社保公积金都作为事业支出,但是老会计说我理解错了，只有单位缴纳部分才做事业支出,我的理解是单位部分加个人部分都作为事业支出的,
你好！ 看一下教材就明白了
196楼
2023-02-19 14:13:43
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蒋飞老师：回复同舟之情老会计理解是对的。
2023-02-19 14:37:31
蒋飞老师：回复同舟之情只有单位缴纳部分才做事业支出（不包括个人部分的）
2023-02-19 15:01:43
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 陆媚 发表的提问：
计提工资个人部分社保如何处理
按下面这个做你看下下面这个图
197楼
2023-02-19 14:40:14
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 大眼萌12 发表的提问：
老师我们领导的年金是集团代为扣缴的，集团现在要让我企业承提，这个账应该怎么挂，年金分为个人承担部分和企业承提部分
连襟类似于给企业买的间接性的福利，你是通过应付职工薪酬和其他因素款处理。
198楼
2023-02-19 14:59:25
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.78w
引用 @ 满意的太阳 发表的提问：
企业所得税5年亏损，我今年怎么做会计处理，新的企业第一年就亏损，要做企业所得税亏损处理？
你好 需要的 按期申报就可以
199楼
2023-02-19 15:18:27
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满意的太阳：回复郭老师 那亏损5年的，老师具体分录能列出来看下？
2023-02-19 15:40:13
郭老师：回复满意的太阳弥补亏损明细表里面体现不需要做账务处理。
2023-02-19 16:09:35
满意的太阳：回复郭老师 好的，谢谢老师
2023-02-19 16:38:26
郭老师：回复满意的太阳不用客气，工作愉快。
2023-02-19 17:00:04
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ ～ 、 发表的提问：
企业年金个人缴纳部分可以在报个人所得税时税前扣除吗？
你好；是的。 这部分是可以减去扣除的 ；根据《财政部、国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税〔2013〕103号)规定,自2014年1月1日起,个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。 
200楼
2023-02-19 15:33:00
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 爱学习 发表的提问：
执行小企业会计准则的企业，补缴上年度未计提的水利建设基金，该怎么账务处理？
借利润分配未分配利润 贷应交税费
201楼
2023-02-20 12:44:08
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爱学习：回复maize老师 我网上百度说是直接计入当期损益？
2023-02-20 13:07:02
maize老师：回复爱学习这个建议不影响本年利润直接做这个借利润分配未分配利润 你这个不能对本年利润有影响，要不税局和你急了
2023-02-20 13:21:32
爱学习：回复maize老师 谢谢老师，我再征求下其他老师的意见看看
2023-02-20 13:31:44
maize老师：回复爱学习按准则做账是直接做当期损益，但是这个跨年了，
2023-02-20 13:54:51
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 草茂 发表的提问：
个人独资企业怎样计算年度个人所得税？个人独资企业申报年度个人所得税应该如做账务处理？
您好，个人独资企业按企业利润总额计算年度个人所得税的。个人独资企业申报年度个人所得税，应该和一般企业一样做账务处理的。
202楼
2023-02-20 12:58:57
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草茂：回复王雁鸣老师 老师您好，年度个人所得税是应该按照2016年全年利润总额计算所得税额吗？具体会计分录应该如何做，是否需要计提？
2023-02-20 13:50:19
王雁鸣老师：回复草茂您好，年度个人所得税是应该按照2016年全年利润总额计算所得税额。具体会计分录，借：所得税，贷：应交税费-应交个人所得税，需要计提。
2023-02-20 14:15:14
草茂：回复王雁鸣老师 老师您好，我所在的地区是北京市，刚才给北京地税打电话，那边回复说没有这个规定，那我是否还需要计提全年的个人所得税，这个税款计算出来了申报的话，还需要交税吗？因为已经交过企业所得税了，我认为等于重复交了所得税
2023-02-20 14:38:53
王雁鸣老师：回复草茂您好，个人独资企业，按理说是交个人所得税的，如果交了企业所得税了，那这个个人所得税就不用提了。不分红也就不用交了。
2023-02-20 14:54:59
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 碧蓝的抽屉 发表的提问：
财政应反还额度在下年初时，有部分金额不反还，这差额怎么做会计处理
财政应反还额度在下年初时，有部分金额不反还，这差额计入累计盈余
203楼
2023-02-20 13:20:32
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碧蓝的抽屉：回复紫藤老师 请问是怎么做会计分录呢？
2023-02-20 13:55:36
紫藤老师：回复碧蓝的抽屉你看看差额在借还是贷。然后转入累计盈余
2023-02-20 14:19:09
碧蓝的抽屉：回复紫藤老师 余额在借方！能说下具体的会计分录吗？
2023-02-20 14:47:21
紫藤老师：回复碧蓝的抽屉借 累计盈余 贷 财政应反还额度
2023-02-20 14:59:58
碧蓝的抽屉：回复紫藤老师 感谢您！
2023-02-20 15:16:41
紫藤老师：回复碧蓝的抽屉不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！
2023-02-20 15:41:02
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 俏皮的机器猫 发表的提问：
2016年1月1日，某企业向银行借入资金600000元，期限为六个月，年利率为5%借款利息分月计提，季末交付，本金到期一次归还，会计处理？
你好 借：银行存款600000，贷：短期借款  600000
204楼
2023-02-20 13:25:35
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.66w
引用 @ 子洋大宝贝 发表的提问：
公司注销，处理企业的固定资产的会计分录，如果把企业固定资产直接转让给债务人怎么处理
借：固定资产清理 贷应付账款
205楼
2023-02-20 13:36:02
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子洋大宝贝：回复暖暖老师 就一步就可以了嘛
2023-02-20 13:57:25
暖暖老师：回复子洋大宝贝需要做固定资产清理这一部 借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产 最后把固定资产转入资产处置损益
2023-02-20 14:10:55
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.52w
引用 @ 赵高松 发表的提问：
2、企业合同变更增加了可明确区分的商品及合同价款，且新增合同价款反映了新增商品单独售价的，企业对该合同变更进行的下列账务处理，正确是（　）。 A、将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理 B、终止原合同，同时将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理 C、将该合同变更部分作为原合同的组成部分继续进行会计处理 D、将该合同变更作为企业损失处理
将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理，选择A
206楼
2023-02-21 12:52:19
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 娜 发表的提问：
企业办理贷款，有一部分钱由活期转为定期一年，会计分录该如何做？
你好，借；银行存款——定期，贷；银行存款——活期
207楼
2023-02-21 13:03:30
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娜：回复邹老师 借；银行存款——定期，和借其他货币资金-定期存款账户有什么区别？
2023-02-21 13:21:26
邹老师：回复娜你好，是使用的科目不同 定期是通过银行存款科目核算，而不是通过其他货币资金科目核算的
2023-02-21 13:48:41
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.78w
引用 @ 爱学习 发表的提问：
执行小企业会计准则的企业，补缴上年度未计提的水利建设基金，该怎么账务处理？
借利润分配-未分配利润 贷应交税费
208楼
2023-02-21 13:24:11
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爱学习：回复郭老师 老师，要考虑企业所得税的影响吧？
2023-02-21 13:38:05
郭老师：回复爱学习汇算清缴把这个款tiaojiant抵扣所得税就可以
2023-02-21 13:56:32
爱学习：回复郭老师 19年补缴的18年的，可以在20年做19年的汇算清缴时调减吗？
2023-02-21 14:22:42
郭老师：回复爱学习你好 那你直接借税金及附加贷应交税费 直接做到19年
2023-02-21 14:34:40
爱学习：回复郭老师 我当时是借：未分配利润 贷：应交税费，没有考虑所得税，是需要调整19年的账务处理吗？还是可以在20年的账里面补充这一笔？借：应交税费-企业所得税 贷：未分配利润？同时在19年的汇缴中调减呢
2023-02-21 15:00:37
郭老师：回复爱学习汇算清缴的时候调减吧
2023-02-21 15:28:25
爱学习：回复郭老师 那就是在汇算清缴时调减，并补充这笔分录对吗 老师
2023-02-21 15:48:51
郭老师：回复爱学习分录就不需要做了
2023-02-21 16:07:44
爱学习：回复郭老师 不用做分录吗？老师，有点没明白
2023-02-21 16:25:34
郭老师：回复爱学习你19年不是已经做了吗？
2023-02-21 16:36:55
郭老师：回复爱学习你再做一次重复吗
2023-02-21 17:04:23
爱学习：回复郭老师 我19年没有把借：应交企业所得税这笔摘出来
2023-02-21 17:14:42
郭老师：回复爱学习你做了计提的分录不是吗？汇算清缴，你多交了税做分录？
2023-02-21 17:43:49
爱学习：回复郭老师 汇算清缴如果算出来要补缴的话，不做分录吗？借：未分配利润 贷：应交所得税
2023-02-21 18:04:54
郭老师：回复爱学习需要做的 我以为你问的水利建设的
2023-02-21 18:30:09
爱学习：回复郭老师 水利基金我不会做了的，19年做过了，我的意思是19年借：未分配利润里面，有25%的所得税，需不需要择出来？在20年做一笔调整分录？
2023-02-21 18:52:55
郭老师：回复爱学习不用 汇算清缴再做
2023-02-21 19:20:06
郭老师：回复爱学习你计提水利就行，影响的所得税汇算清缴再做
2023-02-21 19:38:07
爱学习：回复郭老师 好的好的，谢谢老师，明白了
2023-02-21 19:55:04
郭老师：回复爱学习不用客气的，
2023-02-21 20:06:00
肖老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.18w
引用 @ 123456 发表的提问：
公司的五险全部有公司承担 我想问问这个会计处理公司承担的个人部分 个人是否要交税
你好！公司代员工缴纳的个人承担部分相当于给员工的工资，需要缴纳个税。
209楼
2023-02-21 13:32:59
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 昭源 发表的提问：
行政单位(代扣个人部分）为职工缴纳社保费预算会计账务处理经额是单位和个人总和吗？还是预算会计只体现单位部分
你好！ 借：管理费用…社保费 其他应收款（个人部分） 贷：银行存款 预算会计做分录： 借：行政支出 贷：资金结存…货币资金
210楼
2023-02-22 13:08:31
全部回复
蒋飞老师：回复昭源预算会计账务处理金额是单位和个人总和
2023-02-22 13:32:21
昭源：回复蒋飞老师 预算会计这个金额是单位和个人的总和？还是只是单位应缴部分或个人部分？
2023-02-22 13:55:32
蒋飞老师：回复昭源预算会计这个金额是单位和个人的总和
2023-02-22 14:21:41
蒋飞老师：回复昭源不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
2023-02-22 14:40:29
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