娟儿：回复佟老师 我要全部冲掉，发放时直接做发放工资的凭证

佟老师：回复娟儿那就红字冲销就可以了

娟儿：回复佟老师 收到

娟儿：回复佟老师 谢谢老师

佟老师：回复娟儿不客气的，祝您学习愉快，！！

娟儿：回复佟老师 老师，这样显示有问题吗？

佟老师：回复娟儿看不清的，都是花屏

娟儿：回复佟老师 做上月计提工资进行红冲的时候，显示单位往来社保个人部分借方赤字

娟儿：回复佟老师 可以吗？

佟老师：回复娟儿那就是这个科目有记账错误，按道理原路红字冲回不应该有错误

娟儿：回复佟老师 那我查一下，谢谢老师

佟老师：回复娟儿客气客气，有问题欢迎再来咨询！

刘泳杉：回复邹老师 老师：商标知识产权申请官费和服务费入什么科目？

邹老师：回复刘泳杉你好，如果是商标局的费用计入无形资产，其他的费用计入管理费用

彭鹏：回复庄老师 老师 应付职工薪酬里面包含 工资 奖金 培训费等等 用这个总数算2%是吗

庄老师：回复彭鹏你好，是的，这些都 是含在里面的，

青山：回复辜老师 我是想问员工个人承担的社保也最终也计入公司的成本和费用中，这样不合理吧

辜老师：回复青山员工承担，只是发放工资的时候，从工资里面扣除下来，假设员工不买社保，这个就是公司承担的费用

青山：回复辜老师 是呀，发放工资的时候从工资里扣除员工承担的社保，相当于企业没有付出这部分，但计提时却把个人的部分也计入了企业相应的成本和费用，相当于企业多计了这部分成本

辜老师：回复青山不是的，员工承担，只是公司发放的时候，扣除下来，

青山：回复辜老师 例如： 1、 计提工资： 借：生产成本--直接人工 6000 （含个人社保和个税） 贷：应付职工薪酬 6000 2、计提社保：借：生产成本--直接人工--社保 800（公司承担部分） 其他应收款--社保 200 贷：应付职工薪酬--社保 1000 3、交纳社保： 借：应付职工薪酬--社保 1000 贷：银行存款 1000 4、发放工资：借：应付职工薪酬 6000 贷：其他应收款--社保 200 应交税费--个税 30 库存现金 5770 5、交纳个税 ：借：应交税费--个税 30 贷：银行存款 30 以上分录正确吗？明白了之前的问题，个人社保和个税就像增值税的价外税，实际上应该由个人自己去交个税社保，只不过企业代交了。

辜老师：回复青山1、 计提工资： 借：生产成本--直接人工 6000 （含个人社保和个税） 贷：应付职工薪酬 6000 2、计提社保：借：生产成本--直接人工--社保 800（公司承担部分） 贷：应付职工薪酬--社保 800 3、交纳社保： 借：应付职工薪酬--社保 800 其他应收款--社保 200 贷：银行存款 1000 4、发放工资：借：应付职工薪酬 6000 贷：其他应收款--社保 200 应交税费--个税 30 库存现金 5770 5、交纳个税 ：借：应交税费--个税 30 贷：银行存款 30

贝儿：回复徐阿富老师 计提工资，社保，发放工资社保怎么做账呢?麻烦老师给一下分录

徐阿富老师：回复贝儿计提工资，借管理费用（制造费用等 应付数） 贷应付职工薪酬-工资 发放 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款（或其他应收款）-个人社保 贷应交税费-个税 贷银行存款

浅夏安然：回复bamboo老师 ③按应付工资的4%计提职工教育经费。 这道题怎么做？？？

bamboo老师：回复浅夏安然借：管理费用——职工教育经费等 贷：应付职工薪酬——职工教育经费

0115：回复陈诗晗老师 发放工资分录？

0115：回复陈诗晗老师 老师，那计提工资分录和扣除保险分录怎么写？？？

陈诗晗老师：回复0115计提 借，X费用，应发工资，单位承担部分社保 贷，应付职工薪酬

0115：回复陈诗晗老师 老师，计提工资怎么借方出现了应发工资？单位承担部分社保？ 老师，我做外账，想和你核对一下准确做法

陈诗晗老师：回复0115应付工资的金额，我的意思，不是科目哈，你误会了，

陈诗晗老师：回复0115计提社保，和工资 借，X费用～工资，应付金额 X费用～社保，单位承担部分 贷，应付职工薪酬 发放 借，应付职工薪酬 贷，银行存款 其他应收款 缴纳社保 借，应付职工薪酬 其他应收款 贷，银行存款

0115：回复陈诗晗老师 老师，做外账我计提工资时，用实发工资计提的 是这样处理的 借管理费用 贷应付职工薪酬 实发金额 计提保险 借管理费用_保险 （个人保险加公司承担部分社保） 贷银行存款 接下来老师我该怎么处理？

陈诗晗老师：回复0115你计提应该是应发计提 你如果是实发计提 那你就是 借，应付职工薪酬，实际发的金额 贷，银行存款 社保计提，是按公司+个人的金额计提

0115：回复陈诗晗老师 就是把之前的冲销掉 再重新写正确的分录更正过来 是这意思吧 老师

陈诗晗老师：回复0115是的，就是这个意思哈

0115：回复陈诗晗老师 公司计提的保险这一块用管理费用科目，不用应付职工薪酬科目可以吗 老师

绿泡泡：回复宋生老师 可是没有应付职工薪酬这个科目，以前的都是应付工资。做账系统也是应付工资

宋生老师：回复绿泡泡你好!没有关系的。你用应付工资代替应付职工薪酬就可以了

绿泡泡：回复宋生老师 1、应付工资-工资；应付工资-社保？这样吗？ 2、上面做账的有点看不懂

宋生老师：回复绿泡泡您好！你可以设置2个二级科目核算的。你哪里看不懂

绿泡泡：回复宋生老师 跟这个不一样，怎么没有其他应收应付了呢？

宋生老师：回复绿泡泡你好！你也可以按其他应收应付的。都可以的。你可以按你的那个

412617052：回复江老师 我们自己去代开吗？

江老师：回复412617052工人都不会代开发票，只有公司自己以工人的名义到税务局代开劳务费处理

412617052：回复江老师 那如果是做成委外加工，是不是也要对方公司给我们开票才能入账！

江老师：回复412617052如果是委外加工，直接是对方公司开具发票就可以了。

412617052：回复江老师 可是现在这些都没有发票，只有收据。这要怎么做呢？

江老师：回复412617052这个只有收据可以进行账务处理，但税务是不认可这个成本或费用的，需要发票

412617052：回复江老师 那对税务只能不入成本或费用了，因为业务是7月发生的，9月才开始建的账。这样处理行吗？

江老师：回复412617052这个对于公司建账，肯定是取得税务登记后就要建账处理

412617052：回复江老师 嗯，之前是小规模，9月申请成一般纳税人的，之前没有会计，所以没有做账，9月我接的这个公司的账。

412617052：回复江老师 这个月已开有销项发票，这个业务实际也是9月前就发生了的，只是这个月才开的票

412617052：回复江老师 那这个人工工资我做成工资又行不行呢？

412617052：回复江老师 就当成本公司工人工资发放可以吗？

江老师：回复4126170529月份成了一般纳税人，按一般纳税人进行做增值税，抵扣增值税进项税，最后就是需要交的增值税。 对于工资，你可以在9月份发放8月的工资，在10月份申报9月份的发放的工资。可以列支工资成本处理

412617052：回复江老师 好的，谢谢老师！

江老师：回复412617052有不明白的问题再咨询