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规范会计行为调整会计关系
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小文
职称：,注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.01w
引用 @ 刘晓华 发表的提问：
2017年3月份工资计提有误，先已跨年，需要调整，要怎么做会计分录？麻烦老师写出详细的会计分录，万分感谢！
分录： 1、补计提2017年3月工资： 借：以前年度损益调整----管理费用等 贷： 应付职工薪酬 借：利润分配---未分配利润 贷：以前年度损益调整--管理费用等 2、如果是多计提，则做相反分录。
181楼
2023-02-12 15:02:41
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 大浪淘沙 发表的提问：
会计折旧年限长于税法折旧年限，前期会计计提折旧大于税法折旧的金额，会计在做汇算申报时未予调整申报，现按税法规定折旧年限已进，会计折旧年限未到期，会计还按会计折旧年限计提折旧， 现在做2014年度所得税申报时，固定资产折旧调整明细表，系统自动会计与税法的折旧差异，请问是否要调增应纳税所得额？
行次 项 目 账载金额 税收金额 纳税调整 资产账载金额 本年折旧、摊销额 累计折旧、摊销额 资产计税基础 按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额 本年加速折旧额 其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额（填写A105081） 累计折旧、摊销额 金额 调整原因 1 2 3 4 5 6 7 8 9(2-5-6) 10 1 一、固定资产（2 3 4 5 6 7） 2 （一）房屋、建筑物 3750000 5000 3000000 3750000 0 3750000 5000
182楼
2023-02-12 15:11:24
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大浪淘沙：回复罗老师 按税法已提折旧完，但会计折旧尚未折旧完，所以本年会计折旧比税法多了5000元，
2023-02-12 15:42:56
大浪淘沙：回复罗老师 问题是那个本年税法折旧要怎么填写，按税法应该填写0，但这样纳税调整栏会自动算出纳税调整金额5000元，
2023-02-12 15:56:02
大浪淘沙：回复罗老师 急急，
2023-02-12 16:24:52
大浪淘沙：回复罗老师 税法年限20年，会计按40年计提，现在20年已过，会计累计折旧小于税法累计折旧，会计本年计提的折旧为5000元，税法本年计提折旧为0，纳税调整栏自动算出纳税调整金额5000元，
2023-02-12 16:49:00
大浪淘沙：回复罗老师 以前会计少计提的折旧会计没有按税做所得调减处理过，
2023-02-12 17:11:55
罗老师：回复大浪淘沙以前没有调整税会差异，那就是税法的折旧年限跟会计的折旧年限一样，都是40年；税法折旧你就一直选40年即可（税法只是规定的最低年限，不是一定就按这个年限折旧，等于或大于最低年限均可。
2023-02-12 17:40:21
大浪淘沙：回复罗老师 就是说可以按税法最低折旧年限计提折旧！
2023-02-12 18:00:30
罗老师：回复大浪淘沙恩
2023-02-12 18:27:12
大浪淘沙：回复罗老师 好的，谢谢！
2023-02-12 18:56:16
罗老师：回复大浪淘沙不客气
2023-02-12 19:16:51
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 怕孤单的蜻蜓 发表的提问：
你认为根据会计人员的职责和职业道德规范，总会计师应该如何处理？
你好，总会计师应是拒绝，会计人员在会计工作中应遵守诚实守信、客观公正、坚持准则的职业道德规范
183楼
2023-02-12 15:37:35
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ A May 发表的提问：
老师，请问有了以前年度损益调整这个科目，为什么会影响财务报表的钩稽关系
你好，因为以前年度损益调整科目影响资产负债表的未分配利润，而不影响利润表，所以会影响财务报表的钩稽关系 有发生以前年度损益调整事项的情况下，资产负债表与利润表的勾稽关系是 未分配利润期末数=未分配利润期初数%2B净利润本年累计%2B(—)以前年度损益调整
184楼
2023-02-12 15:48:00
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 沉默ヽ呮昰無仂訴說 发表的提问：
老师你好，麻烦问下，正常比如2月的工资，应该2月所属期计提，发放1月的。但是之前的老会计，2月所属期计提1月的 发放1月，如果我想调整过来，是否就是 2月所属期计提1月和2月 发放1月？ 如果不调整过来， 是否违反了会计准则？
可以调整，1月计提1-2月，发放一月。 不调整的话也可以，每次都错一个月差异并不大。 建议还是做调整处理。
185楼
2023-02-13 12:58:24
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ ღ᭄ꦿ °离梦南鸢এ⁵²º᭄এ 发表的提问：
注册会计师针对审计过程发现问题，向公司提出会计政策选用和审计调整建议，会产生不利影响吗
同学你好 很高兴为你解答 不会产生 因为是建议
186楼
2023-02-13 13:10:05
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小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 小美美眉＊～＊ 发表的提问：
投资性房地产由成本模式转为公允价值模式计量，采用追溯调整法进行调整，体现了哪个会计信息质量要求？
你好，体现了会计的谨慎性原则.
187楼
2023-02-13 13:38:21
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小美美眉＊～＊：回复小洪老师 是么，我看的解析是不属于谨慎性原则，谨慎性原则要求企业不应高估资产及收益，低估负债及费用
2023-02-13 13:53:16
小洪老师：回复小美美眉＊～＊你的解析上是不是重要性原则
2023-02-13 14:09:52
小美美眉＊～＊：回复小洪老师 看一下例题9
2023-02-13 14:23:15
小洪老师：回复小美美眉＊～＊你好，固定资产减值是谨慎性原则
2023-02-13 14:44:39
小美美眉＊～＊：回复小洪老师 我知道啊，你能看见照片么？例题9的e选项
2023-02-13 15:08:40
小洪老师：回复小美美眉＊～＊这个问题等我思考一下。
2023-02-13 15:25:16
小美美眉＊～＊：回复小洪老师 好的
2023-02-13 15:45:57
小洪老师：回复小美美眉＊～＊一旦选定了公允价值模式计量不得随意更改为成本模式计量，所以违背了谨慎性原则
2023-02-13 15:57:02
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 兴奋的星月 发表的提问：
如果制定计划时分配到存货的重要性水平为70万元,利用存货计价测试发现存货A少计20万元,存货B多计30万元,推断存货总体误差为少计180万元,期初已查出多计80万元也没有调整。请分析注册会计师应当如何处理？
你好，你这里属于推断错报，况且错报金额大于了重要性水平，没有调整，出具否定审计报告。
188楼
2023-02-13 13:59:59
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 老迟到的画笔 发表的提问：
美国2018年后会计准则调整，浮盈也计入利润，这样修改的原因是什么
你好 浮盈属于其他综合收益，属于利润表。不是直接计入利润的。
189楼
2023-02-14 13:38:43
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老马识途
职称：中级会计师
4.96
解题: 0.06w
引用 @ 美丽的狗 发表的提问：
2018年美国会计准则调整，浮盈也计入利润，试分析这样修改的原因是什么？对这样变化的财报有什么影响？
学员你好，这样规定也就是更适合资产的定义，资产是未来现金流量现值，准则更趋向于公允价值计量。比如：你有一个房产当时1000万买的，但是现在价值5000万了，要是历史成本计量外部投资者就不知道，有个远高于账面价值的资产，可能误导投资者，只有内膜信息的人才知道真实价值。所以浮盈调整更多时候是真实反映资产的价值。
190楼
2023-02-14 13:50:55
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大强老师
职称：注册会计师
4.96
解题: 0.11w
引用 @ 潇潇 发表的提问：
老师，按照行业规范和财务相关规定，开票和报税必须有会计干吗，出纳干这两项工作违反规定吗，不考虑公司实际存在的情况，只考虑行业规范要求的话
出纳可以开票，出纳不可以登记银行账
191楼
2023-02-14 14:07:44
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潇潇：回复大强老师 银行和现金日记账一般都是出纳登的呀
2023-02-14 14:50:57
大强老师：回复潇潇日记账可以。但是付款凭证，收款凭证是不可以的。
2023-02-14 15:06:29
潇潇：回复大强老师 那报税呢，有规定说出纳做违规吗
2023-02-14 15:20:03
大强老师：回复潇潇没有，报税跟出纳不是职位不相容的。可以做
2023-02-14 15:45:47
潇潇：回复大强老师 那这两项工作原则上算会计应该负责的工作吗，还是说无所谓怎样
2023-02-14 16:12:58
大强老师：回复潇潇无所谓的，看你们领导安排
2023-02-14 16:37:27
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 扬 发表的提问：
以为单价下调，库存金额调整的会计分录如何做
借；主营业务成本 贷；库存商品 或相反分录
192楼
2023-02-14 14:26:46
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扬：回复邹老师 老师是3月份期初的库存单价下调了，也是同样做吗
2023-02-14 14:55:03
邹老师：回复扬你好是的
2023-02-14 15:18:23
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.78w
引用 @ 安静的铅笔 发表的提问：
老师如果要调整之前1-10月的工资人员，减少一个人。之前已经计提并发放。请问会计分录怎么做啊？
你好，也就是多支付了是吧，那现在这个钱能收回来吗。
193楼
2023-02-14 14:35:59
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安静的铅笔：回复郭老师 可以收回来的。会计分录怎么做呢？
2023-02-14 15:00:35
郭老师：回复安静的铅笔借银行贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬借管理费用附属。
2023-02-14 15:25:54
郭老师：回复安静的铅笔你之前做到了管理费用里面，现在红冲管理费用。
2023-02-14 15:43:46
潘潘老师
职称：管理会计师 财税师
4.96
解题: 0.39w
引用 @ 老杜杜 发表的提问：
会计准则对会计凭证以及附件的规范有要求吗？或者规范性依据的哪个文件
你好，你可以参考会计发票管理！会计档案管理相关要求，百度都可以查 附件是根据企业业务经营所规范要求！业务的实体证据链依据！有外来原始凭证和内部，符合经济业务的原始单据！
194楼
2023-02-15 12:33:09
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老杜杜：回复潘潘老师 发票管理的文件在哪里可以查询呢？电子税务局还是财政部的几号准则？
2023-02-15 12:58:44
潘潘老师：回复老杜杜百度可以查询《中华人民共和国发票管理办法》
2023-02-15 13:18:11
张乐老师
职称：注册会计师,高级会计师,税务师,资产评估师
4.98
解题: 0.3w
引用 @ momo 发表的提问：
如果制定计划时分配到存货的重要性水平为70万元,利用存货计价测试发现存货A少计20万元,存货B多计30万元,推断存货总体误差为少计180万元,期初已查出多计80万元也没有调整。请分析注册会计师应当如何处理？
你好，整体错报大于70，属于重大错报，否定意见审计报告。
195楼
2023-02-15 12:59:26
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