首先，发出货物 借：应付账款 贷：库存商品 借：发出商品 贷：库存商品 实际销售时 借：应收账款或银行存款 贷：营业收入 应交税费 给供应商分润 借：销售费用 应付账款 贷：银行存款

首先，发出货物 借：应付账款 贷：库存商品 借：发出商品 贷：库存商品 实际销售时 借：应收账款或银行存款 贷：营业收入 应交税费 给供应商分润 借：销售费用 应付账款 贷：银行存款

借银行50万 贷主营业务收入50 2.借主营业务成本40贷银行40 3.利润两万这个没法做，做了第四步之后结转就出来利润了 4.借销售费用8万 贷应付职工薪酬8万

你好，对的

1.借利润分配-提取法定盈余公积24000贷盈余公积-法定盈余公积24000。2.借利润分配-提取任意盈余公积14400贷盈余公积-任意盈余公积14400。3.借利润分配-应付现金股利60000贷应付股利60000。4.借本年利润240000贷利润分配-未分配利润240000，5.借利润分配-未分配利润98400，贷利润分配-提取法定盈余公积金24000，贷利润分配-提取任意盈余公积金14400贷利润分配-应付现金股利60000。

您好，这是不影响本年利润的，是在资产负债表的未分配利润里面体现

你好 你计提盈余公积做 ：借：利润分配-提取法定盈余公积，贷：盈余公积-法定盈余公积。2、年末，将利润分配账户下的其他明细账户余额结转的会计分录，借：利润分配-未分配利润，贷：利润分配—提取法定盈余公积。

您好，您说的是合并报表的抵消分录吗？如果是的话，抵消分录如下； 　㈠母公司的投资与子公司权益的抵销。 　　1、全资子公司 　　借：实收资本 　　资本公积 　　盈余公积 　　未分配利润 　　借或贷：合并价差或者商誉 　　贷：长期股权投资 　　投资成本＞所有者权益 借：合并价差或者商誉 　　投资成本＜所有者权益 贷：合并价差或者商誉 　　2、非全资子公司 　　借：实收资本 　　资本公积 　　盈余公积 　　未分配利润 　　借或贷：合并价差或者商誉 　　贷：长期债权投资 少数股东权益 ㈡、母子公司之间内部债权债务的抵销 　　1、借：其他应付款 　　贷：其他应收款 　　2、借：预收账款 　　贷：预付账款 　　3、借：应付票据 贷：应收票据 　　利息费用不抵销 　　4、债券投资与应付债券的抵销 　　如果子公司从证券公司购买母公司发行的债券高于面值的，一律视为合并价差。 　　借：应付债券 　　借或贷：合并价差 　　贷：长期债权投资 　　借：投资收益 　　借或贷：合并价差 　　贷：在建工程（财务费用） 　　5、应收账款与应付账款抵销 　　借：应付账款 贷：应收账款 借：坏账准备 　　贷：管理费用 　　①跨年度，应收账款余额不变 　　借：应付账款 　　贷：应收账款 　　借：坏账准备 （上年数） 　　贷：年初未分配利润 （上年数） 　　②跨年度，应收账款余额增加不管本期的应收账款如何变化，先把上年的坏账抵销。 　　借：应付账款 　　贷：应收账款 借：坏账准备（上年数） 　　贷：年初未分配利润（上年数） 　　借：坏账准备（应收账款增加额×计提比例） 　　贷：管理费用（应收账款增加额×计提比例） 　　③跨年度，应收账款余额减少 　　借：应付账款 　　贷：应收账款 　　借：坏账准备（上年数） 　　贷：年初未分配利润（上年数） 　　借：管理费用（应收账款减少额×计提比例） 　　贷：坏账准备（应收账款减少额×计提比例） 　　㈢、母子公司之间内部存货交易的抵销 　　抵销与子公司销售价格无关 　　1、当期购进的存货，当期全部向外销售，不存在跨年度抵销。 　　借：主营业务收入（母公司收入） 　　贷：主营业务支出（子公司成本） 　　2、当期购进的存货，当期全部未对外销售。 　　借：主营业务收入（母公司收入） 　　贷：主营业务支本（母公司成本） 　　存货（母公司未实现的毛利） 　　3、当期购进的存货，当期部分对外销售，部分形成存货。 　　①对外销售的部分 　　借：主营业务收入（母公司×销售比例） 　　贷：主营业务成本（子公司×销售比例） 　　②形成存货的部分 　　借：主营业务收入（母公司×未销售比例） 　　贷：主营业务成本（母公司×未销售比例） 　　存货（毛利×未销售比例） 　　4、跨年度的抵销（上期购进未销的部分） 　　①上期未销存货，本期继续未销，并且本期无新购。 　　借：年初未分配利润 （母公司上期未实现的毛利） 　　贷：存货 （母公司上期未实现的毛利） 　　②上期未销存货，本期全部对外销售，并且本期无新购 　　借：年初未分配利润（母公司上期未实现的毛利） 　　贷：主营业务成本（子公司本期实现的毛利） 　　③上期未销存货，部分对外销售，部分形成存货，且无新增存货。 　　⑴对外销售 　　借：年初未分配利润（未实现毛利×销售比例） 　　贷：主营业务成本（未实现毛利×销售比例） 　　⑵形成存货 　　借：年初未分配利润（未实现毛利×未销售比例） 　　贷：存货（未实现毛利×未销售比例） 　　㈣、母子公司之间内部固定资产交易的抵销 　　类型 卖方 固定资产……另一方 固定资产 （根据重要性原则，可以不抵销） 　　卖方 固定资产……另一方 产 品 （不抵销） 　　卖方 产 品 ……另一方 固定资产 （重点） 　　1、不计提折旧的固定资产交易的抵销 　　①交易当年 　　借：主营业务收入（母公司收入） 　　贷：主营业务成本（母公司成本） 　　固定资产原价（母公司的毛利） 　　②交易以后期间 　　借：年初未分配利润（母公司未实现的毛利） 　　贷：固定资产原价（母公司未实现的毛利） 　　③退出企业（报销、售出、退出） 　　子公司在退出时，盈利。 　　借：年初未分配利润（母公司已实现毛利） 　　贷：营业外收入 　　子公司在退出时，亏损。 　　借：年初未分配利润（母公司已实现毛利） 　　贷：营业外支出 　　2、计提折旧固定资产 　　①交易当年 　　借：主营业务收入（母公司收入） 　　贷：主营业务成本（母公司成本） 　　固定资产原价（母公司未实现毛利） 　　借：累计折旧（子公司当年多计提折旧） 　　贷：管理费用（子公司当年多计提折旧） 　　②以后使用期间 　　借：年初未分配利润（母公司未实现毛利） 　　贷：固定资产原价（母公司未实现毛利） 　　借：累计折旧（当年多计提折旧） 　　贷：管理费用（当年多计提折旧） 　　借：累计折旧（以前年度累计多提折旧额） 　　贷：年初未分配利润（以前年度累计多提折旧额） 　　3、退出（期满清理、提前报废、超期使用） 　　将固定资产原价、累计折旧换成营业外收入（支出） 　　①期满清理 　　借：年初未分配利润 贷：固定资产原价 　　借：累计折旧 　　贷：管理费用 　　借：累计折旧 　　贷：年初未分配利润 借：年初未分配利润 　　贷：管理费用 　　②提前报废 　　借：年初未分配利润 　　贷：固定资产原价 　　借：累计折旧 　　贷：管理费用 　　借：累计折旧 贷：年初未分配利润 ③超期使用 　　借：年初未分配利润 贷：固定资产原价 借：累计折旧 贷：年初未分配利润 ㈤、母公司股权投资收益与子公司利润分配的抵销 　　借：少数股东权益 　　投资收益 　　年初未分配利润 　　贷：提取盈余公积 　　应付利润 　　未分配利润 　　㈥、盈余公积的抵销（补提） 　　1、当年的抵销 　　借：提取的盈余公积 　　贷：盈余公积 　　2、以前年度的抵销 　　借：年初未分配利润（子公司资产负债表，盈余公积期初数） 　　贷：盈余公积（子公司资产负债表，盈余公积期初数）

你好，找到相应的课程，讲义下载就可以了