流年似水：回复bamboo老师 不是要做营业外收入吗？

bamboo老师：回复流年似水不要做营业外收入 冲减管理费用即可

青柠：回复jossonli，根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）规定：“二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。”

小妮子6789：回复玲老师 现在没有产生税就不抵扣呗，等到有税的时候直接抵扣吗还是需要去税务局？

玲老师：回复小妮子6789您的您的理解是正确的，不需要去税务局直接填写申报表就可以抵扣了

李佳：回复王雁鸣老师 要怎么账务处理？

王雁鸣老师：回复李佳您好，全额抵扣分录是，借；管理费用-服务费，贷；现金或者银行存款，抵扣时，借；应交税费-应交增值税-减免税，借：管理费用-服务费，负数。

Y_R：回复月月老师 如果开的普票可以全额抵扣吗？

月月老师：回复Y_R你好，都是可以全额抵扣的。

Y_R：回复月月老师 抵扣有时间规定吗？去年的忘记全额抵扣了，是否还可以做全额抵扣？

月月老师：回复Y_R你好，今年开始，我所在的当地没有时间限制了，你咨询一下当地税务局去年的是否还可以抵扣。

Y_R：回复月月老师 小规模企业，能做全额抵扣吗？

月月老师：回复Y_R你好，也可以全额抵扣的，只限于这一种。

Y_R：回复月月老师 小规模企业，税盘全额抵扣的这部分是算进项税吗？代开专票可以减少销项税吗？

月月老师：回复Y_R你好，这不属于进项税额，这是税控的特殊优惠，其他的小规模纳税人专票都是不可以抵扣的。比如本季的需要缴纳增值税1000元，减免480，还需要缴纳520元。

Y_R：回复月月老师 去年的税控全额抵扣的话，会计分录是一样的吗？需要做以前年度吗？

月月老师：回复Y_R你好，他不属于损益科目，不需要做以前年度损益调整。

Y_R：回复月月老师 请问在纳税申报表里面怎么填写税控全额抵扣这部分？

月月老师：回复Y_R你好，在增值税减免表里面填写，选择税控尾数是114，本期发生额480，本期减免480，主表提取数据，在减征额里面会有480。

Y_R：回复月月老师 小规模企业 纳税申报表 怎么填写呢？

月月老师：回复Y_R你好，你季度达到起征点了吗

Y_R：回复月月老师 请问季度起征点是30万吗？如果没达到的话能留抵吗？能抵所得税吗？

月月老师：回复Y_R你好，没达到起征点，可以在需要缴纳税款的时候填报抵扣，放在应交税金里面不能所得税税前扣除，计入办公费是可以税前扣除的。

Y_R：回复月月老师 老师，我是新手，可以说的详细一点吗？ 没达到起征点的时候怎么做分录？ 需要缴纳税款的时候怎么做分录？

月月老师：回复Y_R你好 借；银行存款 贷：主营业务收入 应交税金—增值税 未达起征点 借：应交税金—增值税 营业外收入 达到起征点，如果有减免税控 借：应交税金—增值税 贷：应交税金—增值税（减免税额） 银行存款

kk：回复郭老师 老师 是不是小企业会计准则没有以前年度损益调整这个科目了 会计准则才有？

郭老师：回复kk是

kk：回复郭老师 老师 这样做账对今年的汇算清缴有影响吗 19年的汇算清缴表在哪里填这个业务？

郭老师：回复kk不用填写

会计学堂：回复佟老师 因为我做账的时候是计入营业外收入的，那算税负的时候是不是也算入收入呢？

会计学堂：回复佟老师 我是一般纳税人

佟老师：回复会计学堂这个收入算税负时不用计入

北岸：回复邹老师 一般

北岸：回复邹老师 怎么做分录呢老师？

邹老师：回复北岸你好 按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。

邹老师：回复执子之手今天插入图片提交有些问题，见谅

执子之手：回复邹老师 增值税纳税申报表附列资料四，这张表需要填吗？

邹老师：回复执子之手你好，需要填写这个表格的

执子之手：回复邹老师 那就要填两张表呵

邹老师：回复执子之手你好，需要在附表四和增值税减免税申报明细表同时填写

执子之手：回复邹老师 谢谢，老师

邹老师：回复执子之手不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢