Honeybee：回复王雁鸣老师 @王老师:好的，谢谢老师，刚刚看到一个初次两个字，我以为又做错了

王雁鸣老师：回复Honeybee您好，不客气。初次指的是税控设备，不是维护费，请参考以下文件。 财政部 国家税务总局 关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知 财税[2012]15号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，**生产建设兵团财务局：     为减轻纳税人负担，经国务院批准，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。现将有关政策通知如下：     一、增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。     增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。     增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。     二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。     三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。     四、纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。     五、纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：     增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。     小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。     六、主管税务机关要加强纳税申报环节的审核，对于纳税人申报抵减税款的，应重点审核其是否重复抵减以及抵减金额是否正确。     七、税务机关要加强对纳税人的宣传辅导，确保该项政策措施落实到位。      财政部 国家税务总局     二〇一二年二月七日  

pddjaxx：回复maize老师 开的普通发票不能抵减吗

maize老师：回复pddjaxx是的，你去看下文件这个金税盘是需要专票

王：回复邹老师 我公司实际做账，借 应交税费 减免税，贷 管理费用 这样的话是不是还需要转增值税进项税啊！借 应交税费应交增值税进项税贷 应交税费减免税

邹老师：回复王你好，减免增值税是这样结转 借；应交税费——应交增值税（转出未交增值税），贷；应交税费 减免税

七音：回复郭老师 全额抵扣的时候需要怎么认证吗？直接填写减免表格就可以吗？可以不用到税务局备案吗？

郭老师：回复七音不认证 填写主表，附表四，减免表就可以 在电子税务局备案

七音：回复郭老师 必须在电子税务局备案通过了才能填写主表和附表四是吧？

郭老师：回复七音看你税务局要求 基本上都要的，不清楚是不是全部

花昕雨露：回复宋生老师 不用做现金支付吗

花昕雨露：回复宋生老师 是这样做的吗

宋生老师：回复花昕雨露您好！是这样，这个税控设备本身不用认证的，你如果认证过了，就把它按上面的转出

。。：回复Kim 啊 没看到啊？请问换汇成本怎么确定

Kim：回复。。已经重新上传分录给你

。。：回复Kim 企业支付的帮扶金呢？

Kim：回复。。提问新的问题请重新提交问题，不要原问题上追问

淡然：回复李爱文老师 老师，那是不是当月抵扣啊

李爱文老师：回复淡然如果当月有需要交的销项税额，可以当月抵扣

小舞00：回复宋生老师 @宋老师：就填正数330对吧

宋生老师：回复小舞00您好！是的。

小舞00：回复宋生老师 我这个抵扣联没有认证过，有关系吗？

宋生老师：回复小舞00您好！这个不用认证。

小舞00：回复宋生老师 @宋老师：我23行填330，报表校验不通过（提示如下），是不是因为我当期没有销项税，，不能抵扣？？ 1 主表第23行 第1列 应纳税额减征额应 ≤ 第19行应纳税额与第21行简易征收办法计算的应纳税额之和。 不可忽略 2 主表第23行 应纳税额减征额一般项目与即征即退项目之和 应 等于 增值税减免税申报明细表 减税项目：本期实际抵减税额合计值。 不可忽略 3 主表第28行 分次预缴税额一般项目本月数 应 ≤ 主表第24行 应纳税额合计一般项目本月数。 不可忽略 4 主表第24行【应纳税额合计】第1列 第3列应大于等于附表四：税额抵减情况表第2行 第3行 第4行 第5行的本期实际抵减税额之和。 不可忽略 5 《增值税申报表附表四》的【本期实际抵减税额】列的第2、3、4 、5行合计应小于主表第24行应纳税额合计。

宋生老师：回复小舞00您好！不好意思，我手头上暂时没有这个表。暂时搞不定你这个啊

小舞00：回复宋生老师 @宋老师：我这个月销项税额是0，这个全额抵扣的330如果填入主表23行的话，报表审核不通过。

宋生老师：回复小舞00您好!你要填入附表4里面

“琴妹儿＂：回复李爱文老师 那什么是只能第一次抵扣的呢

李爱文老师：回复“琴妹儿＂这个具体的就是国税把握的政策。

zmj：回复辜老师 设备费也进到管理费用？不入固定资产？

辜老师：回复zmj设备也可以直接计入管理费用

助教：回复张艳老师 两张发票都是电子普通发票，交接给我的人说280的可以抵扣，200的不可以抵扣呢？

张艳老师：回复助教刚才看了一下两个图片，的确是280元的可以抵减增值税，那个200的是不可以抵减的。您那边的年服务费收的是什么？我们这边没有的。

助教：回复张艳老师 那这200是直接挂费用里边是吗

张艳老师：回复助教是的，这个200就直接计入管理费用中就可以了。

助教：回复张艳老师 老师，是这样做的吗？

张艳老师：回复助教是的，分录是正确的。