00：回复立红老师 同上问题，这个结转的分录怎么写呢？

立红老师：回复00同学你好， 借，应交税费一应增一销项 贷，应交税费一应增一进项 贷，应交税费一应增一转出未交增值税 借，应交税费一应增一转出未交增值税 贷，应交税费一未交增值税

00：回复立红老师 同上问题，这些没有结转跨年了，再怎么办呢？

立红老师：回复00同学你好，看明细账找到去年余额，按去年余额结转

00：回复立红老师 同上问题： 年底结转： 1、借：应交税费-应交增值税-销项1839746.94 贷：应交税费-应交增值税-进项796579.05 应交税费-转出未交增值税1157351.99 请问老师，是这样做的吗？ 这不平呀，这是什么原因呢？

立红老师：回复00同学你好，转出未交增值税的金额需要转入应交税费——未交增值税的贷方

00：回复立红老师 年底结转分录： 1、结转：借：应交税费-应交增值税-销项1839746.94 贷：应交税费-应交交增值税-进项796579.05 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税1043167.89 销项减进项的差额就是应交税金，而未交的税金吗？分录是这样写的吗？

立红老师：回复00同学你好， 1、结转：借：应交税费-应交增值税-销项1839746.94 贷：应交税费-应交交增值税-进项796579.05 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税1043167.89 借，应交税费-应交增值税-转出未交增值税1043167.89 贷，应交税费——未交增值税

00：回复立红老师 同上问题，第二步的分录也要写吗？

立红老师：回复00同学你好，是的，两个分录都是需要写的；

紫藤老师：回复14k啊 我叫财政补助结转 非财政补助结余，财政拨款结余，财政拨款结转有余额 ，本年盈余，累积盈余有余额

你在天涯：回复伍老师 成本类不也要结转吗

伍老师：回复你在天涯你好，如果有成本类的话也要结转

你在天涯：回复伍老师 老师，能不能列举详细啊？？

伍老师：回复你在天涯这个帐套上的科目查得到的

嘻嘻：回复朴老师 目前我的科目就只有银行存款、现金、应付破产费用、其他收益这几个科目，那结转时借或贷方的科目不是本年利润而是其他费用破产费用这个科目了是吗？

朴老师：回复嘻嘻对，按我给你的来做

龙猫：回复庄老师 工程施工都要结转吗？应交税费科目呢？本年利润呢？

庄老师：回复龙猫建筑施工企业有一定的特殊性，与广大生产型企业有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上，和产品销售企业有很大的不同。 （一）工程施工 相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。 1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本 在合同成本下，设置以下明细科目 （1）人工费（项目/部门核算） （2）材料费（项目/部门核算） （3）机械使用费（项目/部门核算） （4）其他直接费（项目/部门核算） （5）分包成本（项目/部门核算） （6）间接费用 间接费用下设下列明细科目 管理人员工资（项目/部门核算） 职工福利费（项目/部门核算） 固定资产使用费（项目/部门核算） 低值易耗品摊销（项目/部门核算） 办公费（项目/部门核算） 差旅费（项目/部门核算） 财产保险费（项目/部门核算） 工程保修费（项目/部门核算） 排污费（项目/部门核算） 劳动保护费（项目/部门核算） 检验试验费（项目/部门核算） 外单位管理费（项目/部门核算） 材料整理及零星运费（项目/部门核算） 材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算） 取暖费（项目/部门核算） 其他费用（项目/部门核算） 2、工程施工-毛利，核算工程毛利 具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。 （二）机械作业 该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。 通常情况下，应当设置以下明细科目： 工资及附加（部门/设备核算） 燃料及动力（部门/设备核算） 折旧费（部门/设备核算） 配件及修理费（部门/设备核算） 间接费用（部门/设备核算） （三）应收账款 1、应收工程款（往来单位核算） 核算根据工程进度报表或者结算的应收账款 2、应收销货款（往来单位核算） 核算施工企业应收产品销售货款 3、应收质保金（往来单位核算） 根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。 （四）应付账款 1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。 2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款 1、 关于成本的账务处理： 分配工资奖金： 借：工程施工-合同成本-人工费（生产工人工资奖金） 机械作业-工资及附加（机驾人员工资奖金） 工程施工-合同成本-间接费用-管理人员工资（项目部管理人员工资奖金） 贷：应付工资 应付职工薪酬---新准则变化内容

微信用户：回复邹老师 老师，年末多一个本年利润结转到利润分配——未分配利润对吧

邹老师：回复微信用户你好，本年利润  结转到  利润分配—未分配利润  可以每个月做，也可以年底一次性做的 

微信用户：回复邹老师 请问老师，结转时，能不能把所有的损益类利目做在同一张凭证里

邹老师：回复微信用户你好，可以这样处理的 

Sunshine囡：回复月月老师 现在是公司的本年利润每月都计提，年末需要把本年利润结转至未分配利润么

月月老师：回复Sunshine囡你好，需要把本年利润结转到未分配利润的。

Sunshine囡：回复月月老师 法定盈余公积在实务操作中必须计提么

月月老师：回复Sunshine囡你好，盈余公积累计数超过实收资本的50%可以不计提，没有超过是需要计提的。