支付特许权使用费会计处理

王超老师

职称：注册会计师,中级会计师

4.98

解题: 8w

你好数据稍有不同(主要是工资,我进行了计算替换,你在仔细看一下,有无错误) 1. 所纳个人所得税的抵减按照我国税法规定的费用减除标准和税率，计算该纳税义务人从A国取得的应税所得应纳税额，该应纳税额即为抵减限额。 (1)工资、薪金所得。该纳税义务人从A国取得的工资、薪金收入，应每月减除费用4000元，其余额按九级超额累进税率表的适用税率计算应纳税额。每月应纳税额为： (5800-4000)×10%(税率)-25(速算扣除数)=155(元) 全年应纳税额为：155×12(月份数)=1860(元) (2)特许使用费所得，该纳税义务人从A国取得的特许权使用费收入应减除20%的费用，其余额按20%的比例税率计算应纳税额，应为：应纳税额：30000×（1—20%)×20%(税率)＝4800(元) 根据计算结果，该纳税义务人从A国取得应税所得在A国缴纳的个人所得税额的抵减限额为5700元(900十4800)。其在A国实际缴纳个人所得税5200元，低于抵减限额，可以全额抵扣，并需在中国补缴差额部分的税款，即500元(5700—5200)。 2.B国所纳个人所得税的抵减按照我国税法的规定；该纳税义务人从B国取得的稿酬收入，应减除20%的费用，就其余额按20%的税率计算应纳税额并减征30%，计算结果为： [15000×（1—20%)×20%(税率)]×（1—30%)＝l 680(元) 即其抵扣限额为l 680元。该纳税义务人的稿酬所得在B国实际缴纳个人所得税1720元，超出抵减限额40元，不能在本年度扣除，但可在以后5个纳税年度的该国减除限额的余额中补减。综合上述计算结果，该纳税义务人在本纳税年度中的境外所得，应在中国补缴个人所得税500元。其在B国缴纳的个人所得税未抵减完的40元，可按我国税法规定前提条件下补减。

全部回复

朱立老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

4.98

解题: 2.05w

引用 @ 学堂用户pfu927 发表的提问：

练习1、居民个人A先生在甲公司任职，2019年1-12月每月从公司取得工资薪金收入20000元。公司统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品每月支出200元;每月“三险一金"个人缴费部分为4500元(其中，基本养老保险1600元基本医疗保险400元，失业保险100元，住房公积金2400元)。A先生从1月开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除，分别为2000元和1000元，合计3000元。假设无其他扣除，该公司每月最后一日发放当月公司。2019年A先生其他收入如下: 2019年8月从乙公司取得劳务报酬收入30000 元，稿酬收入2000元，特许权使用费收入2000元要求:1、计算甲公司向A先生支付工资薪金时应预扣的个人所得税 2、计算乙公司向A先生支付劳务报酬、稿酬、特许权使用费时应预扣预缴的个人所得税。 3、计算A先生2019年综合所得汇算清缴个人所得税应补(退)税款

1、计算甲公司向A先生支付工资薪金时应预扣的个人所得税=(20000-5000-200-4500-3000)*12*10%-2520=6240 2、计算乙公司向A先生支付劳务报酬个税=30000*0.8*0.3-2000=5200 、稿酬个税=(2000-800)*0.7*0.2=168 、特许权使用费个税=2000*0.8*0.2=320 3、全年应纳税所得额=(20000*12%2B30000*0.8%2B2000*0.8*0.7%2B2000*0.8)-(60000%2B200*12%2B4500*12%2B3000*12)=114320 全年应纳个税=114320*0.2-16920=5944 预缴个税合计=6240%2B5200%2B168%2B320=11928 应退税额=11928-5944=5984

全部回复

柳老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

4.99

解题: 0.41w

引用 @ 慈祥的小蝴蝶发表的提问：

30.居民企业张某本年每月从任职单位取得工资、薪金收入30 000元。本年全年张某从其他单位取得劳务报酬收入共计10000元，取得稿酬收入共计20 000元，特许权使用费收入共计3000元。以上收入均为税前收入。本年各相关单位已经代扣代缴了个人所得税共计5 000元。假设本年张某计算个人所得税时的专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除共70000元。要求:计算张某本年应缴纳的个人所得税。

你好，问题解答中，请稍候

全部回复

柳老师：回复慈祥的小蝴蝶综合所得=30000*12+10000*80%+20000*80%*70%+3000*80%=381600，应纳税所得额=381600-50000-70000=261600 个税=261600*20%-16920=35400 已扣缴5000，应交30400元

2023-03-20 13:03:48

冉老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

4.98

解题: 7.67w

引用 @ 学堂用户hsmqu4 发表的提问：

中国公民李某供职于境内甲企业，2021年1－12月每月在甲企业税前工资薪金收入20000元（未扣除其负担的“三险一金”），无免税收入，每季度最后一个月取得10000元季度奖；每月李某负担的“三险一金”3200元，每月可办理的专项附加扣除3000元，无其他扣除。另外，2020年3月取得劳务报酬收入3000元，稿酬收入2000元；6月取得劳务报酬收入60000元，特许权使用费收入2000元。上述收入均为税前收入。已知李某工资薪金所得其所在单位全年已累计预扣个人所得税12200元。（1）计算2021年1月李某工资薪金所得甲企业应预扣预缴的个人所得税。（2）计算2021年2月李某工资薪金所得甲企业应预扣预缴的个人所得税。（3）计算李某取得其他综合所得（劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得）时，发放单位应预扣预缴的个人所得税。（4）计算李某2021年综合所得汇算清缴应纳和应补（退）的个人所得税

1、2021年1月李某工资薪金所得甲企业应预扣预缴的个人所得税=（20000-3200-3000-5000）*3%=264 2、2021年2月李某工资薪金所得甲企业应预扣预缴的个人所得税=（20000*2-3200*2-3000*2-5000*2）*3%-264=264 3、李某取得其他综合所得（劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得）时，发放单位应预扣预缴的个人所得税=（3000-800）*20%%2B（2000-800）*（1-30%）*20%%2B60000*（1-20%）*30%-2000%2B（2000-80）*20%=13392 4、李某2021年综合所得汇算清缴应纳和应补（退）的个人所得税汇算清缴个税=（20000*12-3200*12-3000*12-5000*12%2B（3000-800）%2B（2000-800）*（1-30%）%2B60000*（1-20%）%2B（2000-80））*10%-2520=13336 退税=13392%2B12200-13336=12256

全部回复

朱立老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

4.98

解题: 2.05w

引用 @ 踏实的茉莉发表的提问：

中国居民张某在境内某企业任职,2019年1-12月每月应从任职企业取得工资、薪金收入16000元;任职企业每月按有关规定标准为其代缴“三险一金”2500元,从1月开始享受子女教育和蟾养老人专项附加扣除合计3000元。另从甲公司取得劳务报酬收入3000元、从乙公司取得稿酬收入2000元、从丙公司取得劳务报酬收入30000元、从丁公司取得特许权使用费收入2000元当年取得上述所得时，已被支付房租额预扣预缴税款合计多少元？年终汇算清缴，张某因退个人所得税多少元？

你好稍等看下题目

全部回复

朱立老师：回复踏实的茉莉工资薪金个税预缴=(16000*12-5000*12-2500*12-3000*12)*0.1-2520=4080 甲代扣劳务报酬个税=(3000-800)*0.2=440 乙代扣稿酬个税=(2000-800)*0.7*0.2=168 丙公司30000*0.8*0.3-2000=5200 丁公司=(2000-800)*0.2=240 预缴合计=4080%2B440%2B168%2B5200%2B240=10128 全年综合应纳税所得额=(16000-5000-2500-3000)*12%2B3000*0.8%2B2000*0.8*0.7%2B30000*0.8%2B2000*0.8=95120 全年应交个税=95120*0.1-2520=6992 退税10128-6992=3136

2023-03-20 13:57:00

朱立老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

4.98

解题: 2.05w

引用 @ 纯情的小蘑菇发表的提问：

1.中国公民李某全年各项所得如下:(1)全年工资收入180000元，专项扣除38400元，已预扣个税2040元;(2)3月取得劳务报酬收入5000元，已预扣个税800元; (3)7月取得特许权使用费收入6000元，已预扣个税960元。备注:李某有一名读中学的女儿，已与其妻子商议由李某扣除子女教育;李某为独生子，其父母已年满60岁。要求:请计算李某2021年综合所得应纳个人所得税，并判断李某年末汇算清缴时是否需要补税。

2021年综合所得=180000-60000-38400%2B5000*0.8%2B6000*0.8-12000-24000=54400 全年应纳税额=54400*3%=1632 预交税额=2040%2B800%2B960=3800 需要退税=3800-1632=2168

全部回复

王珂老师

职称：初级会计师,中级会计师

4.91

解题: 0.06w

你好同学，有什么可以帮助你的？

全部回复

小洪老师

职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级

4.98

解题: 1.66w

你好这是属于的。

全部回复

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

5.00

解题: 20.65w

您好请问有劳务报酬稿酬特许权使用费么？没有就不要填吧

全部回复

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

4.99

解题: 6.07w

平常月份使用20%的比例税率，等次年进行个人所得税汇算清缴时，特许权使用费所得并入年综合所得，要使用超额累进税率表计算年综合所得的个税了。

全部回复

武老师

职称：注册会计师

4.93

解题: 0.73w

股息、红利，利息收入这些一般不进入的，同学

全部回复

辜老师

职称：注册会计师,中级会计师

4.98

解题: 7.35w

他是工资薪金和稿酬和特许权使用费收入汇算清缴的时候，合并按照工薪薪金的税率征收个税平时你还是按照稿酬所得预交个税的

全部回复

朱立老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

4.98

解题: 2.05w

引用 @ 繁荣的季节发表的提问：

张某个人每月负担基本养老保险2400元、基本医疗保险600元、失业保险150元、住房公积金2400元（三险一金”合计5550元）。假设赡养老人每月专项附加扣除金额为2000元，张某没有其专项附加扣除和依法确定的其他扣除。张某本年3月从兼职单位乙公司取得一次性劳务报收入40000元，本年6月从丙出版社取得一次性稿的收入共计12000元，本年10月转让给丁公司专利权取得一次性特许权使用费收入3000元，以上收入均为税前收入，且均来源于中国境内。假设不考虑增值税等因素。计算张某本年每月工资、薪金所得应由甲公司预扣预缴的个人所得税计算张某劳务报酬所得应由乙公司预扣预缴的个人所得税计算其次年3月1日至6月30日汇算清缴时应补缴或退回的个人所得税。工资薪金为每月30000元

你好工资由甲公司预扣预缴的个人所得税=(30000*12-5000*12-5550*12-2000*12)*0.2-16920=24960

全部回复

张壹老师

职称：中级会计师,税务师

4.99

解题: 1.24w

引用 @ 学堂用户58m7sc 发表的提问：

(2) 2月，为中国境内乙公司提供咨询取得税前劳务报酬收入40000元。 (3) 4月，出版小说一部，取得中国境内丙出版社支付的税前稿酬收入30000元。 (4) 8月，取得中国境内丁公司支付的税前特许权使用费收入20000元。张某本年专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除共计50000元。甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已经为张某预缴(代扣代缴)了个人所得税共计3000元。计算预缴的税额

你好，（2）预缴40000*（1-20%）*30%-2000=7600 （3）预缴个税30000*（1-20%）*70%*20%=3360 （4）预缴个税20000*（1-20%）*20%=3200

全部回复

朱立老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

4.98

解题: 2.05w

引用 @ 刻苦的灰狼发表的提问：

假设某股份制银行支行行长王某2020年取得综合情况如下：每月从任职银行取得工资收入20000元，单位代扣代缴“三险一金”每月4500元，每月由本人申报子女教育一人，住房按揭贷款利息扣除。依法确定的其他扣除金额每月为1000元。3月份取得税前劳务报酬收入3000元，4月份取得税前劳务报酬收入30000元，5月份取得一笔稿酬收入5000元，10月份取得特许权使用费收入6000元。假定无其他收入、支出以及优惠情况。根据上述资料，回答下列问题：I (1)王某任职单位1-4月预扣预缴其工资、薪金所得个人所得税 (2)王某取得劳务报酬所得共计应预扣预缴多少个人所得税 (3)王某取得稿酬应预扣预缴多少个人所得税 (4)王某取得特许权使用费所得应预扣预缴多少个人所得税 (5)王某2020年综合所得汇总清算应部（退）多少个人所得税

你好稍等看下题目

全部回复

朱立老师：回复刻苦的灰狼1月份预扣个税=(20000-5000-4500-1000-1000-1000)*3%=225 2月份预扣=(20000-5000-4500-1000-1000-1000)*2*3%-225=225 3月份预扣=7500*3*3%-225*2=225 4月份预扣=7500*4*3%-225*3=225

2023-03-23 12:41:58

朱立老师：回复刻苦的灰狼3月份劳务扣个税=(3000-800)*20%=440 4月劳务扣个税=30000*0.8*0.3-2000=5200 劳务扣个税合计=440%2B5200=5640

2023-03-23 13:07:16

朱立老师：回复刻苦的灰狼稿酬应预扣预缴个税 5000*(1-20%)*70%*20%=560

2023-03-23 13:32:30

朱立老师：回复刻苦的灰狼特许权使用费所得应预扣预缴 6000*(1-20%)*20%=960

2023-03-23 13:43:55

朱立老师：回复刻苦的灰狼全年工资预扣个税=7500*12*0.1-2520=6480 全年已预扣个税6480%2B5640%2B560%2B960=13640

2023-03-23 14:12:45

朱立老师：回复刻苦的灰狼2020年全年应纳税所得额=7500*12%2B3000*0.8%2B30000*0.8%2B5000*0.8*0.7%2B6000*0.8=124000 全年应纳个税=124000*0.1-2520=9880 应退税13640-9880=3760

2023-03-23 14:31:24

领取会员

在线提问累计解决68456个问题

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

注册

领取会员

在线提问累计解决68456个问题

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

注册