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营改增差额征税的会计处理
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小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ Grosfairy. 发表的提问：
老师，请问免征增值税的小规模纳税人销项税额应该怎么做会计处理？
你好， 借：应交税费-增值税 贷：其他收益
226楼
2023-03-05 14:30:26
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
我们是商业企业，营改增之后，本月我们预收了下月租金，就需要开票，那我本月增值税的账务和税务处理不就存在税会差异
不会产生差异的，只是先开发票而已。您理解的税会差异是？
227楼
2023-03-05 14:48:17
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Luck Fairy：回复张艳老师 那我本月预收租金是的账务处理是：借：银行存款，贷预收账款，下月确认收入时是，借：预收账款，贷主营业务收入，应交税费-增值税（销项），那我本月的税务处理呢？我们公司是一般纳税人
2023-03-05 15:13:02
Luck Fairy：回复张艳老师 我的理解是：就是当月会计上账务处理确认的应交税费-增值税（销项税）与当月实际开票要填报的增值税纳税申报表有差异，即是预收租金时需要开票吗？
2023-03-05 15:31:13
张艳老师：回复Luck Fairy您本月预收时就已经开票了，分录应该为 借：银行存款 贷：预收账款 应交税费--应交增值税（销项税额） 本月就要申报销项税额的。
2023-03-05 15:45:18
Luck Fairy：回复张艳老师 那我会计账上要交的销项税额跟实际申报的销项税额不会存在差异吗？
2023-03-05 16:13:19
Luck Fairy：回复张艳老师 我们经营模式主要是租赁和保底扣点，租赁是本月收下月租金开票，保底是本月收上月租金开票
2023-03-05 16:29:03
张艳老师：回复Luck Fairy1、不会，您预收款时就开票了，开票就确认销项税额了，不会产生差异的。 2、对于不动产租赁而言，收到预收款时，就要确认增值税纳税义务了。您公司的租赁的开票模式有涉税风险。
2023-03-05 16:44:31
Luck Fairy：回复张艳老师 那租赁的应该怎么开票才能避免风险
2023-03-05 17:10:14
Luck Fairy：回复张艳老师 或者租赁的不能提前收取租金，按每月月初收取当月租金？
2023-03-05 17:23:57
张艳老师：回复Luck Fairy1、收到预收账款时就要开具发票，确认增值税纳税义务发生。 2、可以这样操作，那就可以即为当月的增值税了。
2023-03-05 17:43:59
Luck Fairy：回复张艳老师 那么账务处理就是上述您说的那样吗？借：银行存款 贷：预收账款 应交税费--应交增值税（销项税额）
2023-03-05 18:06:26
Luck Fairy：回复张艳老师 那保底扣点的账务处理？？
2023-03-05 18:22:58
张艳老师：回复Luck Fairy1、是的 2、保底扣点模式，您就可以视同本月收到租金本月开具发票。
2023-03-05 18:35:43
Luck Fairy：回复张艳老师 1.租赁，借：银行存款 贷：预收账款 应交税费--应交增值税（销项税额）， 下月做收入借：预收账款（不含税价）贷：主营业务收入 2.保底扣点，借：应收账款，贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税（销项税额） 老师我这个对吗？
2023-03-05 18:51:57
Luck Fairy：回复张艳老师 保底扣点账务处理是否是这样：上月做借：应收账款（不含税价）贷主营业务收入，本月做，借：银行存款，贷：应收账款 应交税费--应交增值税（销项税额）
2023-03-05 19:08:48
张艳老师：回复Luck Fairy是这样的 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。
2023-03-05 19:24:27
微笑轩轩老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0.03w
引用 @ yolanda 发表的提问：
什么是差额征税，哪些税是差额计征的？怎么差额征税？
学员你好，差额征税就是按到收入-成本后的余额俩确认税额。差额征税的有典型的劳务派遣、人力资源、旅**业，安保行业，经纪代理行业等。差额征税就是开票的时候选择开差额开票，例如：收入输入200，成本100，税额就是（200-100）*5%
228楼
2023-03-05 15:09:51
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yolanda：回复微笑轩轩老师 这个（200-100）*5%是什么税，是增值税还是所有的这个合同要交的税？
2023-03-05 15:38:14
微笑轩轩老师：回复yolanda是增值税，企业所得税和附加税跟平常公司是一样的
2023-03-05 15:56:55
yolanda：回复微笑轩轩老师 就是不管这个公司是用差额征收，还是开正常的发票，企业所得税都是一样算法对吧，就是增值税是差额征收而已是吧？
2023-03-05 16:23:46
微笑轩轩老师：回复yolanda开票的时候可以选择“差额征税”开票
2023-03-05 16:42:48
微笑轩轩老师：回复yolanda就是开票系统里面可以选择是差额开票还是正常开票
2023-03-05 16:58:35
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 柳动蝉鸣 发表的提问：
差额征税小规模 账务要怎么处理
借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；主营业务成本等科目 应交税费-应交增值税 贷；银行存款等科目
229楼
2023-03-05 15:34:47
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柳动蝉鸣：回复邹老师 小规模的 主营业务成本 应交税费-应交税费 下的明细科目是什么 应交税费-应交税费-进项税额吗 小规模可以抵扣进项税额吗 不是一般纳税人才可以抵扣的吗
2023-03-05 15:57:17
邹老师：回复柳动蝉鸣你好，就是应交税费——应交增值税 没有三级明细 差额征收的不是可以抵扣，而是按差额纳税
2023-03-05 16:17:25
柳动蝉鸣：回复邹老师 我想请问一下 应交税费-应交税费一般都有三级明细 那这个怎么办啊
2023-03-05 16:36:33
邹老师：回复柳动蝉鸣你好，你可以增加一个 小规模应交增值税 三级明细
2023-03-05 16:59:23
柳动蝉鸣：回复邹老师 老师，还想请教一下，别的公司拿承兑跟我们公司换现金，贴息5个点，这样可以操作吗
2023-03-05 17:26:30
邹老师：回复柳动蝉鸣你好，如果按规定当然是不可以的 如果处于利益考虑，你可以操作
2023-03-05 17:42:42
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ yi 发表的提问：
差额征税里， 借:应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 应交税费——简易计税 应交税费——应交增值税(小规模纳税人) 贷:主营业务成本 这条会计分录该怎么理解？
你好，同学。 这是简易计税的时候，你最开始按正常税率确认的销项和现在简易计税应该交的税有差异，差异调整主营业务成本。
230楼
2023-03-05 16:00:00
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yi：回复陈诗晗老师 应交税费减少，主营业务成本减少，该怎么理解？
2023-03-05 16:55:14
陈诗晗老师：回复yi应交税费减少实际上就是你企业的另一部分收益，对吧。你这个没有计入收益，减少了成本，实际上就是你的收益啊。
2023-03-05 17:12:57
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 菲 发表的提问：
月销售额3万以下的勉征增值税，还有勉征的附加税.怎么做账务处理?怎么做会计分录?
1、免征的增值税： 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入 2、免征的附加税不用计提。
231楼
2023-03-06 13:30:46
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ ℡柒月 发表的提问：
老师问一下，我是小规模纳税人，劳务派遣差额征税，价税合计开了96000元，差额征税94000，那报税时收入和税额按多少填写，还有会计处理怎么做，麻烦说一下，谢谢！
小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 规模纳税人的话，发生收入时： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税 发生可以差额抵扣的支出时： 借：相关支出科目 应交税金——应交增值税 贷：银行存款
232楼
2023-03-06 13:50:22
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.55w
引用 @ 屋顶 发表的提问：
物业公司差额征税如何账务处理
1、收水费时: 借:银行存款或现金103 贷:主营业务收入100 贷:应交税费--应交增值税3 2、支付水费时: 借:主营业务成本90 借:应交税费--应交增值税2.7 贷:银行存款或现金92.7 3、缴纳增值税时: 借:应交税费--应交增值税0.3 贷:银行存款0.3
233楼
2023-03-06 13:59:58
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 琪雨 发表的提问：
老师，我们是旅行社营改增差额征收，如果一开始我是价税合计做收入，价税合计做成本，到时候是收入减去成本的差额除1.03乘以0.03征收，那在收入减去成本的这个分录我做借：主营业务收入 贷：主营业务成本 这样可以吗
同学，冲减营业收入 借：营业收入 贷：应交税费
234楼
2023-03-07 12:43:35
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琪雨：回复陈诗晗老师 老师我不懂，您这样做的话不就是不含税收入嘛。可是我是收入减去成本差额征收
2023-03-07 13:31:53
琪雨：回复陈诗晗老师 老师，我认为是一开始我所有收入的发票做分录借：应收账款贷：主营业务收入，所有成本做借：主营业务成本 贷：应付账款 ，全部做好以后，主营业务成本去冲减主营业务收入，那这样不就是剩余差额嘛？借：主营业务收入 贷：主营业务成本 产生主营业务收入差额，按照这个差额交税，借：主营业务收入 贷：应交税费 老师我认为这样才对吧
2023-03-07 13:57:34
陈诗晗老师：回复琪雨差额征税的会计处理是，你开出票据的时候也是需要计提增值税。。然后期末计算差额征税的差额，调整收入。
2023-03-07 14:10:49
琪雨：回复陈诗晗老师 您的意思是每做一笔计提税额吗？
2023-03-07 14:38:09
陈诗晗老师：回复琪雨是的，同学，在正常的处理时和日常的收入处理一样的价税分离
2023-03-07 15:05:37
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ A云淡风轻 发表的提问：
请假出口问题 我们公司是执行的免抵退办法 一直有免抵 有一笔货物因为超过了征退期 做免税处理 征税率是17 退税率9 免抵退差额8% 征退差和这9%退税的金额怎么做会计处理 申报的时候怎么填表
你好！ 9%的差额叫“免抵退不得免征和抵扣税额”，既然已经做了免税处理，就不是“免抵退”了，也就不存在“免抵退不得免征和抵扣税额”矣！
235楼
2023-03-07 12:57:10
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 稳重的蛋挞 发表的提问：
非营利性医院改为营利性医院会计处理
同学你好，这个是账是一样的处理，就是以前免的税以后要交的。这个要去税务办手续，你们只要记得从哪月开始转了，以后交税正常的处理就好了。
236楼
2023-03-07 13:18:51
全部回复
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ 长沙稳达财务张会计 发表的提问：
差额征税的账务处理确认收入时借银行存款 贷主营业务收入 应交税费——未交增值税 为什么是未交增值税而不是应交增值税
这个属于不规范的账务处理，正常是计入应交税费——应交增值税（销项税额），再结转计入应交税费——未交增值税
237楼
2023-03-07 13:33:09
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佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ ～～ 发表的提问：
老师，旅游行业小规模，增值税的计税依据是什么？比如:主营业务收入是50000，是按照50000*0.03吗？还是(50000-主营业务成本30000)*0.03。差额征税指的啥差额征税
你好，是这个计算差额征税(50000-主营业务成本30000)*0.03
238楼
2023-03-07 13:56:59
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 赖昌汉 发表的提问：
营改增老项目简易计税，增值税专用发票如何账务处理？
直接计入成本吧 不能抵扣
239楼
2023-03-08 13:08:03
全部回复
赖昌汉：回复袁老师 @袁老师:但认证进项税呢？会计怎么处理？
2023-03-08 13:45:56
袁老师：回复赖昌汉认证了，要转出的
2023-03-08 13:59:14
赖昌汉：回复袁老师 简易计税收到专票，借：工程施工117，贷：现金，认证发票：借：进项税17 贷：转出...@袁老师:转到哪里去啊，我也没抵扣啊、转了我成本变少了啊，分录具体怎么做？
2023-03-08 14:10:27
袁老师：回复赖昌汉借：工程施工，应交税费贷：现金；转出：借：工程施工贷：应交税费
2023-03-08 14:30:43
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 邹 发表的提问：
运输企业营改增之前是地税征收吗？
您好，是的。
240楼
2023-03-08 13:16:55
全部回复
邹：回复王雁鸣老师 @王老师:从什么时候运输企业开给增值税一般纳税人的票抵扣税款
2023-03-08 13:33:30
王雁鸣老师：回复邹您好，从2016年5月1日以后就可以抵扣了。
2023-03-08 13:50:37
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