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营改增差额征税的会计处理
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QQ老师
职称:中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 绿水晶 发表的提问:
老师,请问营改增前营业税的征收范围?
你好!营业税的征收范围包括哪些?具体包括在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让无形资产、销售不动产三种经济行为。法律快车编辑您整理相关内容,仅供参考。   营业税的征税范围可以概括为:在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让无形资产、销售不动产。   对营业税的征税范围可以从下面三个方面来理解:   第一、在中华人民共和国境内是指:   (1)提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内;   (2)所转让无形资产(不含土地使用权)的接受单位或个人在境内;   (3)所转让或者出租土地使用权的土地在境内;   (4)所销售或出租的不动产在境内。   但是,根据财税[2009]111号《财政部 国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》有关规定,对中华人民共和国境内(以下简称境内)单位或者个人在中华人民共和国境外(以下简称境外)提供建筑业、文化体育业(除播映)劳务暂免征收营业税。   对境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的文化体育业(除播映),娱乐业,服务业中的旅店业、饮食业、仓储业,以及其他服务业中的沐浴、理发、洗染、裱画、誊写、镌刻、复印、打包劳务,不征收营业税。   第二、应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。加工、修理修配劳务属于增值税范围,不属于营业税应税劳务。单位或者个体经营者应聘的员工为本单位或者雇主提供的劳务,也不属于营业税的应税劳务。   第三、提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产是指有偿提供应税劳务、有偿转让无形资产、有偿销售不动产的行为。有偿是指通过提供、转让、销售行为取得货币、货物、其他经济利益。
256楼
2023-03-12 15:31:10
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王雁鸣老师
职称:中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ Ae…柠檬 发表的提问:
附加税免征,30万是怎么计算的呢?差额征增值税,那附加税也是按差额的30万免征吗?
您好,30万元是不含税销售额,差额征收的,按销售收入金额,不能按减成本后的差额来计算的。
257楼
2023-03-12 15:56:59
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田老师
职称:会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 开心 发表的提问:
幼儿园实行的是民间非营利会计制度在地税申报,营改征后,免征增值税,如何纳税申报?如何填申报表?
到时在国税网上会有相关的免征增值税表填的,你只要按你们真实情况填入就行了
258楼
2023-03-13 12:49:37
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宋生老师
职称:注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ li是sei.. 发表的提问:
差额征税的会计收入怎么算?
你好!比如10块收入,支出8块就按2块计入收入
259楼
2023-03-13 13:07:54
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袁老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 光公子 发表的提问:
劳务派遣原代收工资社保直接入其他应付款,现营改增后差额征税全额开票,这部分如何记账
确认收入,对应计入应交税费
260楼
2023-03-13 13:29:29
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光公子:回复袁老师 老师比如收工资300元,销售额是285.71,税额是14.29,那我这部分税额废,应交税费-未交增值税那销售额部分是记入什么 项目,是主营业务成本,还是收入,那在发放这部分钱的时候要如何入账
2023-03-13 13:55:05
袁老师:回复光公子计入税金及附加吧
2023-03-13 14:14:40
3号直播
职称:初级会计师,高级会计师
4.96
解题: 0.54w
引用 @ liu 发表的提问:
小规模纳税人免征增值税的会计处理是如何的
借:应收账款等 贷:主营业务收入 贷:应交税费-应交增值税 免征的增值税季末的时候转到营业外收入科目 借:应交税费-应交增值税 贷;营业外收入
261楼
2023-03-13 13:50:58
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liu:回复3号直播 老师 我发的图片您能看到么?
2023-03-13 14:13:48
3号直播:回复liu请清晰完整描述问题(财会类)重新发起提问,首问提问不规范引导正确提问,谢谢合作!
2023-03-13 14:40:01
赵海龙老师
职称:中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ 一朵小红花 发表的提问:
建筑企业一般计税,异地预缴增值税时按照差额的2%,但实际缴纳的增值税,不能按照差额计征对吧? 只有简易计税才可以差额计征
实际缴纳的时候异地预交的部分税金可以抵扣的。在填写申报表的时候有一个附表填写然后在主表里面就可以抵扣
262楼
2023-03-14 13:08:18
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一朵小红花:回复赵海龙老师 一般计税实际缴纳的增值税不可以差额计征对吧
2023-03-14 13:23:07
赵海龙老师:回复一朵小红花这个不是差额计征,你可以查下营改增的文件,文件里面说的很清楚
2023-03-14 13:37:56
宋生老师
职称:注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ Ae…柠檬 发表的提问:
营改增了还可以用这个账务处理方法吗?
您好!建议你直接追问之前的老师,不然不知道你之前是问的什么、
263楼
2023-03-14 13:33:58
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Ae…柠檬:回复宋生老师 如图账务处理,营改增我们是差额征税的,可以运用吗?
2023-03-14 14:01:56
宋生老师:回复Ae…柠檬您好!分录是可以的。不过现在没有营业税了。
2023-03-14 14:20:28
袁老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 坚定的唇膏 发表的提问:
请问,营改增后出包方甲供材和包清工的账务处理
这个比较宽泛,建议你报个课程听听
264楼
2023-03-14 13:44:59
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陈诗晗老师
职称:注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 冰淇淋 发表的提问:
营改增后,出售房产增值税计税依据是差额,土地增值税是不含销项税额,一般计税方法,印花税的计税依据是什么
你好,同学。 印花税是按你销售的不含税收入计税的。
265楼
2023-03-15 12:48:50
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月月老师
职称:中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 粗犷的战斗机 发表的提问:
经理代理服务公司使用差额征税开票,以差额计税,是以全额计算收入吗?那么扣除部分应该怎么处理呢?根据这张发票应该如何做账务处理呢
你好,你选择差额开票,在开具发票的时候会带出一个扣除数。
266楼
2023-03-15 13:05:05
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粗犷的战斗机:回复月月老师 那我根据这个发票应该如何进行账务处理呢
2023-03-15 13:16:46
月月老师:回复粗犷的战斗机你好,按照差额确认收入,增值税也是按照差额计算的。
2023-03-15 13:44:41
粗犷的战斗机:回复月月老师 借:应收账款360 贷:主营业务收入349.51 应交税费应交增值税10.49 这样吗? 那我扣除的12677.52部分怎么处理呢
2023-03-15 13:56:55
月月老师:回复粗犷的战斗机你好,可以说一下,完整的业务吗。
2023-03-15 14:20:28
粗犷的战斗机:回复月月老师 公司是做经济代理服务开票,帮别人代缴社保然后收取服务费的。
2023-03-15 14:33:33
月月老师:回复粗犷的战斗机你好,你这样开票时不对的,应该选择差额开票,税率是差额的5%,不是3%的税率。
2023-03-15 14:49:40
岳老师
职称:注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.37w
引用 @ 123456 发表的提问:
营改增试点类似知识产权类的增值税怎么差额申报?
知识产权类不能差额征税啊。
267楼
2023-03-15 13:12:05
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123456:回复岳老师 那我点否是不能申报的 点是的话,最后我的数据就通过不了我很费解
2023-03-15 13:38:23
岳老师:回复123456您可以点是,如果没有差额扣除项目,在差额那里填0的。
2023-03-15 13:57:15
宋生老师
职称:注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 陶醉的帆布鞋 发表的提问:
小规模纳税人月销售额不足10万元,免征增值税,免征的增值税及附加税如何会计处理,有相关文件吗
你好!这个没有明确规定了。
268楼
2023-03-15 13:27:48
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月月老师
职称:中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 伶俐的鲜花 发表的提问:
差额征税,增值税申报表怎么计算填写!有老师回答说在附表12列填写差额,可是12列的数值自动生成的,无法更改!
你好,你开的经纪代理的代理费,怎么会用差额开票功能呢。
269楼
2023-03-15 13:41:59
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伶俐的鲜花:回复月月老师 营改增企业!我接手单位后,看到之前公司一直这样处理的,请问这种怎么计算
2023-03-15 13:56:53
月月老师:回复伶俐的鲜花你好,计算什么呢,是计算税额吗
2023-03-15 14:20:57
伶俐的鲜花:回复月月老师 是的,就是申报增值税,因为我如果按照发票汇总填表,通过不了!我想问一下,这种差额征税的增值税怎么报
2023-03-15 14:37:36
伶俐的鲜花:回复月月老师
2023-03-15 15:03:15
伶俐的鲜花:回复月月老师 按照这个数值填写,增值税无法申报!
2023-03-15 15:21:26
月月老师:回复伶俐的鲜花你好,需要填写附表一12列,还需要填写附表三的扣除数。
2023-03-15 15:36:43
伶俐的鲜花:回复月月老师 附表12列第几行,
2023-03-15 15:57:32
伶俐的鲜花:回复月月老师 如果在6%那里填写,无法更改!是自动生成数值的
2023-03-15 16:08:38
伶俐的鲜花:回复月月老师
2023-03-15 16:34:26
月月老师:回复伶俐的鲜花你好,附表一的第五行的12列,填1800的。
2023-03-15 16:55:40
伶俐的鲜花:回复月月老师 您试一下,增值税表一12列无法更改
2023-03-15 17:20:55
月月老师:回复伶俐的鲜花你好,是可以填写的,你的代理费是不能差额开票的。
2023-03-15 17:42:04
邹老师
职称:注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 会计人 发表的提问:
营改增前个税返还账务处理
你好,你单位需要把这个款项支付给申报人员?
270楼
2023-03-16 13:17:44
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会计人:回复邹老师 对的,办税人员
2023-03-16 13:38:10
会计人:回复邹老师 营改增后倒是清楚,营改增之前呢
2023-03-16 13:52:13
会计人:回复邹老师 借银行存款,贷收入吗,还是走往来
2023-03-16 14:05:35
邹老师:回复会计人你好,借;银行存款,贷;其他应付款 营改增前后都是这样处理的
2023-03-16 14:18:47
会计人:回复邹老师 营改增后不是走收入
2023-03-16 14:41:25
会计人:回复邹老师 然后交增值税的吗
2023-03-16 15:06:27
邹老师:回复会计人你好,需要支付给申报人员的,就是通过其他应付款核算的
2023-03-16 15:25:12

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