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营改增差额征税的会计处理
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.68w
引用 @ 魔幻的仙人掌 发表的提问：
2018年开具一份2O16年4月建安营改增前的红字票会计科目如何处理
你好，做当时的红字发票，损益类科目用以前年度损益调整
271楼
2023-03-16 13:35:56
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 苏沐菲 发表的提问：
报季报时，增值税税额和发票上税额有差距，应该怎么处理，按哪个报税，报增值税时税额又不能改动
您好，按申报表的税额交税。
272楼
2023-03-16 13:41:59
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苏沐菲：回复王雁鸣老师 那账上有差额应该怎么处理呢，计提税金时也按申报表上计提吗，交完税金后，增值税账上要多几角钱，这个不知道怎么处理
2023-03-16 13:54:43
王雁鸣老师：回复苏沐菲您好，差额可以记入营业外收支科目。
2023-03-16 14:21:45
苏沐菲：回复王雁鸣老师 以什么作为原始凭证呢，怎么转呢
2023-03-16 14:39:11
王雁鸣老师：回复苏沐菲您好，打印出这个明细账作为原始凭证即可，结转时，借：营业外支出-其他支出，贷：应交税费-未交增值税，或者，借：应交税费-未交增值税，贷：营业外收入-其他收入。
2023-03-16 14:59:16
苏沐菲：回复王雁鸣老师 打增值税这个科目的明细账吗
2023-03-16 15:25:55
王雁鸣老师：回复苏沐菲您好，就打那个有余额的当月的明细账即可。
2023-03-16 15:40:44
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
营改增之前的坏帐处理
您好！正常来说你之前的处理是错误的，这个其实跟营改增没关系的，你应该先确认收入，然后再计提坏账准备，然后确定收不回的时候再作坏账处理。（1）坏账准备的计提①计提、补提坏账准备：借：资产减值损失    贷：坏账准备②冲减（转回多提）坏账准备借：坏账准备    贷：资产减值损失（2）应收款项作坏账转销（确认坏账损失）借：坏账准备    贷：应收账款（3） 已确认的坏账又收回①转回已确认的坏账借：应收账款    贷：坏账准备②收回货款借：银行存款    贷：应收账款
273楼
2023-03-19 14:48:17
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.81w
引用 @ A会计学堂-课程辅导王老师 发表的提问：
差额征税，一般纳税人，现在的问题是，申报系统内的税额跟实际税额差0.02元，由于是差额征税，税额也没法改，怎么办？
销售额能改下吗。
274楼
2023-03-19 15:08:59
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A会计学堂-课程辅导王老师：回复郭老师 不能改的，这要跟开票系统内统一的
2023-03-19 15:39:54
郭老师：回复A会计学堂-课程辅导王老师我记得抵扣的附表三可以修改，你看一下。
2023-03-19 15:55:26
阎老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.99w
引用 @ 五瓣丁香 发表的提问：
出口退税，不免征抵扣税额差额2 -1000如何处理
你好，请详细描述问题，补充完整题目条件，以便老师回答
275楼
2023-03-19 15:29:16
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五瓣丁香：回复阎老师 不免征抵扣税额差额2 -1000税务局说有个差额，应该没有
2023-03-19 16:04:50
阎老师：回复五瓣丁香要核实是否有不免征项目
2023-03-19 16:31:16
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 学堂用户_ph989516 发表的提问：
我公司为旅游业一般纳税人，使用差额征税，从2020年1月起享受免征增值税政策，请问免征增值税相关的账务处理方法
先计提增值税， 后期通过借方减免税额和营业外收入确认税收减免
276楼
2023-03-19 15:39:00
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 沉静的老虎 发表的提问：
垃圾处理营改增后是否缴税
你好，属于免税收入
277楼
2023-03-20 12:58:50
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沉静的老虎：回复邹老师 那你税务文件号是多少
2023-03-20 13:19:57
邹老师：回复沉静的老虎具体是文号就不太清楚，需要查询税务总局这个文件号是多少
2023-03-20 13:33:05
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
营业税改征增值税
您好！现在已经全面实行营改增了。从2016年5月份开始。
278楼
2023-03-20 13:18:20
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ Olivia 发表的提问：
旅游业是差额征收，算收入是按价税合计，例如:借:现金 贷:营业收入，但缴纳增值税之后，科目余额表应交税金这栏就挂了这笔缴纳过的增值税款没法平，该怎么处理
取得收入 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 发生支出 借；主营业务成本 应交税费 贷；银行存款 缴纳税款 借；应交税费-应交增值税 贷；银行存款（金额就是应交税费的贷方与借方的差额）
279楼
2023-03-20 13:32:58
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月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ Ae…柠檬 发表的提问：
劳务派遣按差额征税，开具全额发票的账务处理，代发工资的账务处理？
你好 借：银行存款 收入 增值税 借：主营业务成本 增值税 贷：应付职工薪酬
280楼
2023-03-21 12:54:48
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Ae…柠檬：回复月月老师 工商年报需要填的收入额，我是按主营业务收入填，还是按主营业务收入_主营业务成本的差额填呢？
2023-03-21 13:18:22
月月老师：回复Ae…柠檬你好，你可以按照差额填收入，成本也要扣除。
2023-03-21 13:45:31
Ae…柠檬：回复月月老师 为什么有些人教填全额收入，不能扣除成本呢
2023-03-21 13:58:08
月月老师：回复Ae…柠檬你好，两种方式都可以说通，全额填收入，营业成本那填派遣员工的工资和保险，或者差额填收入都可以。
2023-03-21 14:17:33
Ae…柠檬：回复月月老师 但是工商年报那里没有营业成本这个项目填，所以我不知道营业收入填的是全额还是差额
2023-03-21 14:46:41
月月老师：回复Ae…柠檬你好，营业收入填差额。
2023-03-21 15:14:52
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.55w
引用 @ 卢胜香 发表的提问：
旅游业差额征税如何进行账务处理
1.取得旅游服务收入时的会计处理： 　　借：银行存款 　　 贷：主营业务收入 　　 应交税费——应交增值税 　　2.支付别的公司旅游服务分包款时的会计处理： 　　借：主营业务成本 　　 应交税费——应交增值税 　　 贷：银行存款 　　3.住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理： 　　借：主营业务成本 　　 应交税费——应交增值税 　　 贷：银行存款
281楼
2023-03-21 13:02:31
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卢胜香：回复朴老师 老师你说的这个处理区分小规模纳税人和一般纳税人么
2023-03-21 13:38:35
朴老师：回复卢胜香这个是不区分的，这里是一样的，只不过一般纳税人可以抵扣进项
2023-03-21 13:56:29
卢胜香：回复朴老师 那一般纳税人确认收入是不是要写成应交税费-应交增值税-销项税额，确认成本又写成应交税费-应交增值税-销项税额抵减
2023-03-21 14:25:24
朴老师：回复卢胜香小规模也要写销项，只不过一般纳税人收成本票的时候做一个借进项
2023-03-21 14:45:57
卢胜香：回复朴老师 老师，旅游业不是是差额征税嘛，是用收入减去成本部分作为纳税额，那这样减下来对之前确认收入计提的那个销项税额有没有什么影响，是否需要再说账务处理
2023-03-21 15:15:49
朴老师：回复卢胜香没有影响的，差额征税也需要缴纳销项的
2023-03-21 15:39:34
卢胜香：回复朴老师 好的，老师那要是所有的收入都没有开具发票，那是不是账务处理流程也是一样的，只是报税的时候报在未开票收入那一栏即可
2023-03-21 15:56:39
朴老师：回复卢胜香是的，你说的很对哦
2023-03-21 16:16:33
卢胜香：回复朴老师 谢谢老师，老师我现在还有个疑问，就是我们支付的什么住宿费、门票费、那些费用如何区分那些可以算在成本里面抵扣，那些不可以算在里面抵扣呢
2023-03-21 16:32:08
朴老师：回复卢胜香跟你的主营业务收入有关的支出都可以计入成本
2023-03-21 16:46:00
卢胜香：回复朴老师 那比如我们接了个团，要把客人送去景区，我们和公交公司租的大巴车，这个可以算成本么
2023-03-21 17:15:44
朴老师：回复卢胜香可以的，这个就是成本，满意请给五星好评，谢谢
2023-03-21 17:27:30
卢胜香：回复朴老师 那差额征税这部分发票是不是只需要取得普通发票即可
2023-03-21 17:52:06
朴老师：回复卢胜香嗯，做成本就行的哦
2023-03-21 18:04:58
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.81w
引用 @ 郑丽 发表的提问：
租赁合同营改增后是按9%的税率征收吗？如果简易征收和营业增后租金同时存在，是需要分开计算租金，还是可以合并按营改增后的税率征收呢？谢谢！
你好 需要分别计算租金的。
282楼
2023-03-21 13:10:56
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田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 小慧 发表的提问：
营改增后，老师物业公司小规模纳税人如何对代收代付水电费进行会计处理的？
目前如果开了发票只能按收入处理，下一步税局会做调整
283楼
2023-03-21 13:25:44
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小慧：回复田老师 那开了收据的呢？如何处理，是做无票收入？还是做其他应付款？
2023-03-21 13:57:46
田老师：回复小慧按税法应该是无票收入，
2023-03-21 14:23:58
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
1、营改增后，旅游企业（一般纳税人）的税率是6%吗？2、旅游企业不管是小规模还是一般纳税人，都可以差额征税吗？3、是一般纳税人的旅游企业受到的进项税专票可以抵扣吗？
您好，1、营改增后，旅游企业（一般纳税人）的税率是6%。 2、旅游企业不管是小规模还是一般纳税人，都可以差额征税。 3、是一般纳税人的旅游企业一般计税的，收到的进项税专票可以抵扣。差额征税的不可以抵扣。
284楼
2023-03-21 13:32:59
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冬天的雪：回复王雁鸣老师 非法人分支机构之间调拨固定资产是否缴纳增值税？
2023-03-21 13:55:25
王雁鸣老师：回复冬天的雪您好，非法人分支机构之间调拨固定资产不缴纳增值税。
2023-03-21 14:16:21
冬天的雪：回复王雁鸣老师 1、如果是调拨用于销售的货物（不在同一县市），应视同销售？ 2、这里的同一县市是指那种设区的地级市还是不设区的县级市？
2023-03-21 14:31:51
王雁鸣老师：回复冬天的雪您好， 1、如果是调拨用于销售的货物（不在同一县市），不应视同销售，2、这里的同一县市是指那种设区的地级市还是不设区的县级市？ 这个没有具体规定的。
2023-03-21 15:00:16
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 一朵小红花 发表的提问：
建筑企业一般计税，异地预缴增值税时按照差额的2％，但实际缴纳的增值税，不能按照差额计征对吧？ 只有简易计税才可以差额计征对吗？
你好，是的，只有简易计税才可以差额计征。建筑企业一般计税，异地预缴增值税时按照差额的2％，但实际缴纳的增值税按照差额计征
285楼
2023-03-22 12:43:00
全部回复
一朵小红花：回复庄老师 一般计税，但实际缴纳的时候按照实际不含税销售额计征对吗？
2023-03-22 13:03:04
一朵小红花：回复庄老师 一般纳税人选择简易计税和小规模纳税人，才可以选择差额计征这样理解对吗？
2023-03-22 13:15:47
庄老师：回复一朵小红花你好，是的，一般计税实际缴纳的时候按照实际不含税销售额计征
2023-03-22 13:32:07
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