美好：回复晓海老师 建筑劳务没有劳务资格证就不让差额征收？税率就高，账务处理怎么做？

晓海老师：回复美好你好！看看这里的链接对你有帮助 http://www.docin.com/touch/detail.do?id=1150556614

喜悦的曲奇：回复克江老师 普通发票的话直接计入成本和应付帐款就可以了是吗？收票房不用考虑差额征税是吗？

克江老师：回复喜悦的曲奇对的。收票的只管发票金额大少。

喜悦的曲奇：回复克江老师 另外入账直接按价税总金额入账直接就可以了是吗？

克江老师：回复喜悦的曲奇没有问题。谢谢支持。

热情的店员：回复晓海老师 老师你把这笔分录做我看下 。我的做法 是 借银行存款82858，贷主营业务收入589，贷应交税金增值税 17.16，这样做不平

晓海老师：回复热情的店员你好！小规模纳税人差额征税的会计处理： 小规模纳税人提供提供有形动产融资租赁行业支付的由出租方承担的有形动产的贷款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、关税、进口环节消费税、安装费、保险费，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。企业接受该应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

热情的店员：回复晓海老师 老师听了概念 我听的比较模糊 ，不能正确做这笔分录 。请老师做我看下正确的分录和数据 ，谢谢

刘建茹：回复朴老师 书上不是说他没有进项可以低吗

朴老师：回复刘建茹什么意思？营改增之后的吗

刘建茹：回复朴老师 嗯嗯 比如旅游公司

朴老师：回复刘建茹旅游公司不是差额纳税的话一般纳税人收到专票可以抵扣

刘建茹：回复朴老师 哦 那我在听一遍 太难了 经济法

朴老师：回复刘建茹这个慢慢理解就可以了

李老师2：回复jossonli根据财政部财会[1995]6号文件规定： 一、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的营业税、消费税，借记“银行存款”科目，贷记“产品销售税金及附加”、“商品销售税金及附加”、“营业税金及附加”等科目。 查看完整答案： 这里有海量财税工作实战问题，还能免费向专家提问!

昏睡的树叶：回复邹老师 营改增后，旅行社的差额征税，帐务处理这方面怎么做帐

邹老师：回复昏睡的树叶借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；主营业务成本 应交税费 贷；银行存款 借；应交税费 贷；银行存款

昏睡的树叶：回复邹老师 小规模纳税人的成本发票是没有进项税额的，怎么能算出应交税费科目呢 借；主营业务成本 应交税费 贷；银行存款 （这一步不明白）

邹老师：回复昏睡的树叶你好，这个是旅游业差额计税的特点 税金=支付的款项/1.03*3%

郭郭：回复朴老师 这样假设我的主营业务成本都是允许抵扣的，这样账上主营业务成本就为零了，我的企业所得税怎么办呢？

朴老师：回复郭郭企业所得税是根据利润来计算的