花纹云彩：回复方老师 谢谢老师，物业公司水电费是专门规定的简易计税吗？我们这边好像是13%，呢，而且是代收，没有差价的？抵扣的只有3%，这样物业平白无故承担了10%的增值税？这个怎么处理呢？

花纹云彩：回复方老师 所谓的差额开票是什么意思？增值税可以这样做吗？增值税申报数是零吗？

方老师：回复花纹云彩水费有文件201654号文件。

花纹云彩：回复方老师 好像201654号文件是资源税改革的，没有自来水吧

方老师：回复花纹云彩国家税务总局公告2016年第54号 　　现将物业管理服务中收取的自来水水费增值税有关问题公告如下： 　　提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。 　　本公告自发布之日起施行。2016年5月1日以后已发生并处理的事项，不再作调整；未处理的，按本公告规定执行。

zoe：回复岳老师 那收取的展位费就是不能扣除了？

岳老师：回复zoe不能差额扣除，但是取得增值税专用发票可以依法抵扣。

佳佳：回复田老师 我们是一般纳税人，可以开增值税普通发票不？因为涉及到我们的客户单位是小规模纳税人；还有就是我们收到按17%的增值税专票，可以按17%抵扣还是按多少抵扣呢？

田老师：回复佳佳一般纳税人作为销售方，小规模作为购货方，在开具发票时，一般纳税人是不能向小规模纳税人开具增值税专用发票的。一般纳税的人增值 税专用发票只能 对一般纳税人企业才能开具的，这里需要注意，税法有规定，增值税一般纳税人企业有几种情况是不能开具增值 税专用发票的，其中就包括这种情况，对方是小规模纳税人，由于对方不能抵扣，且不具有一般纳税人资格，因此不能开具增值税专用发票。 下列情形不得开具专用发票： （一）向消费者销售应税项目； （二）销售免税项目； （三）销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务； （四）将货物用于非应税项目； （五）将货物用于集体福利或个人消费； （六）将货物无偿赠送他人； （七）提供非应税劳务（应当征收增值税的除外）、转让无形资产或销售不动产。 向小规模纳税人销售应税项目，不得开具专用发票。 看你收的专票是多少的，一般是17%，但有时小规模也可以按他们的税率向你开专票，税率就是3%等等

佳佳：回复田老师 谢谢老师！意思是我们收到多少税率的，就按多少税率抵扣是吗

佳佳：回复田老师 还有，那我们可以给小规模纳税人开增值税普通发票吗

田老师：回复佳佳收到多少税率的，就按多少税率抵扣 。可以给小规模纳税人开增值税普通发票

123：回复晓海老师 营利医院和非营利医院有什么区别

晓海老师：回复123盈利企业要确认收入交纳税金，非盈利的国家有优惠政策。

123：回复晓海老师 营利企业牵涉到哪些税金，增值税这块和一般的企业一样处理吗？医院很多病人是不需要开增值税发票的，收入是根据门诊的发票来，还是开具的增票来作为收入的原始作证呢？

123：回复晓海老师 请问这块方面的内容，有没有具体的讲解视频。

晓海老师：回复123盈利的，相当于服务行业。销售药品，应该是按商业处理。学堂里应该有相关课件儿找客服老师咨询一下。

~~：回复玲老师 老师，主营业务收入是差额后还是差额前的收入呢，还有相关支出科目里的“应交税金-应交增值税”是怎样理解

玲老师：回复~~按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借计主营业务成本，贷计应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）

Conghua：回复武老师 能说具体点吗

武老师：回复Conghua你应付职工薪酬下面设二级科目就可以的

温馨：回复小小刘老师 实操课老师讲简易计税分包工程款普票也可以差额征税，老师讲错了是吗？

小小刘老师：回复温馨你好，你可以参照财税2016年36号文关于差额征税的规定哈。

温馨：回复小小刘老师 好的，谢谢老师！

小小刘老师：回复温馨不客气祝您工作愉快