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房地产土地使用税会计分录
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ adaxu 发表的提问：
老师您好！房产税和土地使用税怎么计算税呢？按什么为依据
你好！ 1、拥有房屋所有权的，要交房产税。征收方式有两种，自用的按房屋余值的1.2%征收，按年计算、分期缴纳；出租的按租金收入的12%征收。 2、拥有土地使用权的，要交城镇土地使用税。土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，每平方米年税额为0.6-30元（不同地方税额不同），按年计算、分期缴纳。
256楼
2023-03-15 13:44:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 鑫玥 发表的提问：
老师，房地产预交增值税、教育费附加、土地增值税、土地使用税怎么写分录？
你好 借；应交税费——应交增值税（已交税金） 应交税费——教育费附加、土地增值税、土地使用税 贷；银行存款
257楼
2023-03-16 12:53:35
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鑫玥：回复邹老师 不需要走应交税金及附加过度以下吗？
2023-03-16 13:09:56
邹老师：回复鑫玥你好，这个是预交，而不是计提，预交的时候只需要通过应交税费科目核算 之后计提的时候，教育费附加、土地增值税、土地使用税需要通过税金及附加科目核算
2023-03-16 13:21:03
鑫玥：回复邹老师 印花税、水利基金也这么做吗？
2023-03-16 13:38:39
邹老师：回复鑫玥你好，水利基金是这样做 印花税不需要计提，缴纳的时候这样做分录，借；税金及附加——印花税 ， 贷；银行存款
2023-03-16 13:48:46
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 小敖 发表的提问：
老师，房产开发公司土地使用税从拿地次月就开始按季交，到什么时候才不用交？
你好 所 有权转移了，不要咱交了
258楼
2023-03-16 13:11:01
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 呦呦 发表的提问：
土地使用税和房产使用税怎么算
你好 房产税=房产原值*（1-扣除率）*1.2%或租金收入*12% 土地使用税=实际占用土地面积*单位税额
259楼
2023-03-16 13:37:05
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呦呦：回复邹老师 这个12%是全年，还是一个季度
2023-03-16 14:03:51
呦呦：回复邹老师 从租的✘的12%
2023-03-16 14:14:07
邹老师：回复呦呦你好，12%是从租计算的房产税 如果你租金是一个季度的，那房产税就是一个季度的 如果你出租了一年，那就是按一年的租金来计算房产税
2023-03-16 14:43:01
呦呦：回复邹老师 假设一年的租金12000 那一个季度应交的房产税是12000✘12%除以4，对吗
2023-03-16 14:55:15
邹老师：回复呦呦你好，是的，是这样计算的
2023-03-16 15:20:14
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 花开半夏 发表的提问：
老师，房地产企业交土地使用税计入什么会计科目
你好，借：开发成本　　　　　　　　 　　　 　　贷：银行存款
260楼
2023-03-16 13:44:59
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花开半夏：回复吴月柳 开发成本～二级科目土地使用税么
2023-03-16 14:09:16
吴月柳：回复花开半夏你好，可以写税费的。
2023-03-16 14:38:40
花开半夏：回复吴月柳 能不能 借应交税费 土地使用税 贷银行存款
2023-03-16 14:55:54
吴月柳：回复花开半夏应交税费是过渡科目，最终也是计入开发成本的。
2023-03-16 15:15:12
韩—老师
职称：,注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师,审计师,资产评估师
4.95
解题: 0.02w
引用 @ 精明的蜗牛 发表的提问：
以土地作投资，被投资企业会计分录：无形资产，贷实收资本，在土地上建厂房，是否土地使用权可按建筑物转入固定资产？土地使用权还是要单独入帐，谢谢！
土地和建筑物一起计量，记入固定资产
261楼
2023-03-19 15:15:12
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图图*老师
职称：中级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 阳光总在风雨后???? 发表的提问：
老师你好，我是房地产企业，我们两年没有交城镇土地使用税，上个月去补交了税费和滞纳金，请问税费和滞纳金具体分录怎么做
你好，滞纳金借记营业外支出，补税的话是你们自查补交还是税务检查？这个补的税款交当期了还是补充申报到以前会计期间了
262楼
2023-03-19 15:28:52
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阳光总在风雨后????：回复图图*老师 补交的税款是申报以前
2023-03-19 15:49:46
图图*老师：回复阳光总在风雨后????补充更正到以前期间的就是不影响当期费用 借:以前年度损益调整（当期计入税金及附加） 贷:应交税费-应交房产税 -应交土地使用税 贷:银行存款 以前年度损益调整科目金额为税费+滞纳金
2023-03-19 16:18:04
阳光总在风雨后????：回复图图*老师 那是不是还得冲以前损益调整和应交税费——应交城镇土地使用税科目，之前不是说滞纳金计入营业外支出吗
2023-03-19 16:30:06
图图*老师：回复阳光总在风雨后????我的分录少写了一行 借:以前年度损益调整（当期计入税金及附加） 贷:应交税费-应交房产税 -应交土地使用税 借:应交税费-房产税 应交税费-土地使用税 贷:银行存款
2023-03-19 16:48:28
图图*老师：回复阳光总在风雨后????当期的滞纳金是计入营业外支出的，但是你这个是弥补的以前期间税费，损益类的都计入以前年度损益。如果金额不大，记当期也可以
2023-03-19 17:12:17
阳光总在风雨后????：回复图图*老师 老师 你说的我还不太明白，我们没有交当期都是往年 借  以前年度损益调整（税费+滞纳金） 贷   应交税费——城镇土地使用税 滞纳金是不是  借  营业外支出                         贷   银行存款 最后    借  利润分配——未分配利润              贷  以前年度损益调整（税费+滞纳金）
2023-03-19 17:40:44
阳光总在风雨后????：回复图图*老师 我的分录是不是有个地方不对
2023-03-19 18:05:43
阳光总在风雨后????：回复图图*老师 借  以前年度损益调整35万 贷应交税费—应交城镇土地使用税35 借应交税费—应交城镇土地使用税35       营业外支出13   贷   银行存款  48 借   利润分配——未分配利润  35    贷   以前年度损益调整  35
2023-03-19 18:34:38
阳光总在风雨后????：回复图图*老师 老师都是交以前年度的没有当期
2023-03-19 18:52:34
图图*老师：回复阳光总在风雨后????下面这个分录是对的
2023-03-19 19:03:54
阳光总在风雨后????：回复图图*老师 哦谢谢老师
2023-03-19 19:22:44
图图*老师：回复阳光总在风雨后????不客气的，税收滞纳金不能税前扣除的
2023-03-19 19:45:19
笑口常开老师
职称：中级会计师,经济师
4.96
解题: 0.31w
引用 @ 张玉婷 发表的提问：
缴纳土地使用税，会计分录是借:管理费用-土地使用税 贷:现金 还是借:应交税金-土地使用税 贷:现金
你好，应该是应交税金-土地使用税
263楼
2023-03-19 15:42:00
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 叶叶叶lll 发表的提问：
老师土地使用税和城镇土地使用税一样吗 我交房产税给的缴款单上写的城镇土地使用税，会计软件科目默认是税金及附加~应交土地使用税
你好，土地使用税全称就是城镇土地使用税，是一样的
264楼
2023-03-20 12:18:42
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 爱笑的枕头 发表的提问：
因疫情原因，银行收到退回的第一季度的城镇土地使用税和房产税怎么做会计分录
你好 你们之前做了计提的话 你做借银行存款贷应交税费-房产税等 冲计提 借税金及附加负数贷 应交税费-房产税等负数
265楼
2023-03-20 12:38:52
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爱笑的枕头：回复meizi老师 就是既要做银行存款的增加，也要冲之前的计提吗？如果之前没有计提的话就不用冲吗？
2023-03-20 12:53:32
meizi老师：回复爱笑的枕头你好 是的 这样才会平科目的
2023-03-20 13:20:57
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 勋勋 发表的提问：
我们交了房产税，还要交土地使用税吗
需要交的啊
266楼
2023-03-20 13:00:32
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 喔喔 发表的提问：
老师。房产税和土地使用税如何计算。
房产税=租金*12%或原值*（1-扣除比例）*1.2% 土地使用税=占用面积*单位税额
267楼
2023-03-20 13:28:35
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ chenli 发表的提问：
今年四五月份公司的老房子拆掉，还没建，房产税和土地使用税要交吗
你好，在建期间不需要缴纳
268楼
2023-03-20 13:35:58
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 簿荷梨子 发表的提问：
老师，什么情况下才要缴交土地使用税跟房产税？要缴交土地使用税，是否又要缴交房产税呢？
经营用的就要交的，同时交，是不同的税种
269楼
2023-03-21 12:48:30
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 静静 发表的提问：
租的商铺需不需要交土地使用税和房产税
你好！ 由房东缴纳
270楼
2023-03-21 13:16:42
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