李老师2：回复呼啦圈已回复，好好学习

may：回复蒋飞老师 进项大于销项，所以没交

may：回复蒋飞老师 年末是不是要写税金结转，还是不用

蒋飞老师：回复may需要做分录： 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

豆豆：回复言岩老师 老师，那月末的时候，我还需要单独做会计分录，把进项税额和销项税额两个科目先单独转入应交税费—应交增值税（转出未交增值税）这个科目吗

言岩老师：回复豆豆你好。 1.月末结转时，凡有应交增值税的，均应从应交税费-应交增值税明细帐转到应交税费-未交增值税明细帐上。 转入未交增值税时：       借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税            贷：应交税费-未交增值税   交税时：       借：应交税费-未交增值税            贷：现金或银行存款 2、年度结转时，对应交增值税各明细科目余额，作结平处理。 平时每月的明细科目借贷方余额可不结平，在年底一次性结平各明细科目余额，结转前要看应交增值税科目是贷方余额还是借方余额.   2.1若应交增值税是贷方余额，则先按正常月份，结转到未交增值税科目，然后将增值税三级科目的余额作相反方向分录结转，结转后“应交增值税”科目余额为0。      借：应交税费-应交增值税-销项税额            贷：应交税费-应交增值税-进项税额                应交税费-应交增值税-转出未交增值税   2.2若应交增值税是借方余额，说明有留抵，则只留其余额作为进项税额科目余额到下年抵扣，剩余其他按原明细科目余额作相反方向分录结平。 3、如果年末没有在软件中做以上凭证进行对转结平，也可以在软件中直接将应交增值税的相关明细科目年初余额直接修改结平即可。

豆豆：回复言岩老师 谢谢老师，万分感谢，辛苦了老师

言岩老师：回复豆豆你好。不客气的。祝你工作愉快。

风云雨：回复maize老师 借应交税费贷其他应付款，这个分录里应交税费只是增值税吗，不含附加税吗，

风云雨：回复maize老师 例如预缴增值税是12万，税金及附加3万，会计分录是：计提借税金及附加3，贷应交税费3. 预缴支付借应交税费增值12，税金附加3，，贷其他应付款15，这样对吗，那结转的分录借本年利润，贷税金及附加是怎么做的

maize老师：回复风云雨包括增值税 ，也包括附加税，这个借税金及附加，贷应交税费是不包括增值税，预缴支付借应交税费增值12，应交税费应交附加税3，，贷其他应付款15

拿拿：回复袁老师 老师，不结转会有风险吗？

袁老师：回复拿拿有的啊 虚假利润少缴税

紫樱飞雪：回复宋生老师 不管今年还是去年都是这么做吗？不用调整未分配利润或以前年度损益调整吗？

宋生老师：回复紫樱飞雪你好！是的。你是补记录而已，这个不涉及损益。

瘦瘦的白昼：回复英老师 进项多怎么做分录？

英老师：回复瘦瘦的白昼当月进项税大于销项税不需要做结转分录，

瘦瘦的白昼：回复英老师 还有一个问题

瘦瘦的白昼：回复英老师 之前的会计没做转出未交增值税的分录，现在，进项税额、销项税额等借方挂着10多万。直接计入未交增值税了

英老师：回复瘦瘦的白昼定向税大于销项税，不需要做结转分录啊，只有销项税大于了进项税才需要做结转分录，

瘦瘦的白昼：回复英老师 现在可以做转出的分录吗？

英老师：回复瘦瘦的白昼月末才做结转分录，

瘦瘦的白昼：回复英老师 之前的会计1.2.分录没做，直接做了3.的分录。所以进项税额、销项税额账上有很多金额

英老师：回复瘦瘦的白昼之前没做就不做了吧，只是明细有余额，总帐是没有余额的，

瘦瘦的白昼：回复英老师 进项多的不需要做1.2.分录吗？不做的话明细账里一直挂着

英老师：回复瘦瘦的白昼也可以一直这样挂着，没有关系，

瘦瘦的白昼：回复英老师 我不想过着，进项多的话怎么弄？

英老师：回复瘦瘦的白昼我建议你就这样挂着，不要处理，

瘦瘦的白昼：回复英老师 去年四季度所得税没计提。今年怎么补提。一般纳税人小企业会计准则

英老师：回复瘦瘦的白昼金额不大，借计所得税费用，贷计应交税费-所得税，