借 单位管理费用 贷 零余额账户用款额度 借 零余额账户用款额度 贷 其他应付款 借 固定资产 贷 在建工程 借 业务活动支出 贷 财政拨款收入-直接支付

你好，中级会计实务 考试 分录一般不写单位的，题目会告诉你的

你好，你哪个不会写呢

这个差额只能冲减费用了

同学您好， 1、计提修购基金=12*5%%2B10*10%=1.6（万元） 借：业务活动费用   0.6    （12*5%）        经营费用   1    （10*10%）    贷：专用基金—修购基金   1.6 2、经营活动应缴纳所得税=2*25%=0.5（万元） 借：经营费用  0.5    贷：其他应交税费—应交所得税   0.5 3、借：其他应交税费—应交所得税   0.5         贷：银行存款   0.5 借：经营支出   0.5    贷：资金结存—货币资金   0.5 4、本年度非财政拨款结余=10-8=2（万元） 经营结余=8-5.2=2.8（万元） 计提职工福利基金=（2%2B2.8）*30%=1.44（万元） 借：本年盈余分配   1.44    贷：专用基金—职工福利基金   1.44 借：非财政拨款结余分配   1.44    贷：专用结余   1.44 5、结转时， 借：事业预算收入  10    贷：其他结余   10 借：经营预算收入   8    贷：经营结余  8 借：其他结余   8    贷：事业支出—其他资金支出   8 借：经营结余   5.2    贷：经营支出   5.2 根据以上分录，其他结余贷方余额=10-8=2（万元），经营结余贷方余额=8-5.2=2.8（万元） 借：其他结余   2        经营结余   2.8    贷：非财政拨款结余分配   4.8 因此，非财政拨款结余分配的余额=4.8-1.44=3.36（万元）