冰蓝海豚：回复王雁鸣老师 我们一直是在扣缴时直接计入管理费用的

王雁鸣老师：回复冰蓝海豚您好，这样操作也可以，但是最好在应付职工薪酬科目过渡一下。

冰蓝海豚：回复王雁鸣老师 评价不了？学员评价是灰的

小茗同学：回复maize老师 我还是不是很明白

小茗同学：回复maize老师 我计提的工资那个是应付职工薪酬 工资是实际发放的，代扣代缴的社保医保也扣了！！！

maize老师：回复小茗同学你的个人社保是工资里面扣，假设没有扣社保之前是4500社保是200 你现在按实际发 那不是4300去计提啊，那这个管理费用4300 贷应付职工薪酬4300 借应付职工薪酬 4300 贷银行 4300-200 其他应付款200

小茗同学：回复maize老师 老师，你有细心看我写的分录不？？

maize老师：回复小茗同学那你这个应付职工薪酬工资不包括个人部分 你计提工资管理费用 和贷方做应付职工薪酬工资 数据不同步，到时候汇算清缴取职工薪酬那个数据还需要去计算，本来别人只看应付职工薪酬 贷方就可以取数，你这个还需要看个人社保部分加上这个数去填写汇算清缴表

maize老师：回复小茗同学企业发放职工薪酬的主要账务处理。 （一）向职工支付工资、奖金、津贴、福利费等，从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）等，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

一地金：回复小惑老师 那只能当月计提，当月支付了？

小惑老师：回复一地金你是他走就直接结账了，就这样处理

一地金：回复小惑老师 这月走这月结账，不需要计提？直接 借：应付职工薪酬 贷：银行？

小惑老师：回复一地金借：管理费用 贷：应付职工薪酬 借： 应付职工薪酬 贷：银行

冰凌：回复暖暖老师 怎么做分录

暖暖老师：回复冰凌1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 贷：库存现金/银行存款 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款

岁月静好：回复袁老师 老师，我补提又多了。我当时是直接缴纳的

袁老师：回复岁月静好按负值即可

勿忘初心2020：回复QQ老师 那会计上怎么做分录呢

勿忘初心2020：回复QQ老师 企业所得税法的应付职工薪酬—工资包括这个？

QQ老师：回复勿忘初心2020企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。 企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项，借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。 企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。 企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工学习，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。 企业应当根据职工提供服务的受益对象，对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理： 生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”科目，贷记本科目。 管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记本科目。 销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记本科目。 应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记本科目。 因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记本科目。 外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。 非货币性福利按产品或商品的市场公允价值，计入相关资产成本或当期损益。

勿忘初心2020：回复QQ老师 这个是会计准则上规定的是吧

QQ老师：回复勿忘初心2020是的，准则规定的

勿忘初心2020：回复QQ老师 那企业所得税呢，这中间有没有税会差异

QQ老师：回复勿忘初心2020您好，取得相关发票就没有税会差异。

勿忘初心2020：回复QQ老师 工资薪酬需要什么发票呀

QQ老师：回复勿忘初心2020你好！你问的不是劳务费吗？需要发票啊

勿忘初心2020：回复QQ老师 如果是直接付工资给个人的，这个劳务费可以计入应付职工薪酬—工资吧

QQ老师：回复勿忘初心2020你好！是你们的职工吗？是的话可以不用取得发票，代扣代缴个税就可以