————：回复肖老师 写分录时用哪个科目更合理呢

肖老师：回复————借：应付职工薪酬 贷：银行存款 其他应收款-代扣社保款（住房公积金）

————：回复肖老师 老师，管理部门的一个人员 公积金420元(公司 个人各承担一半)。请问计提和缴纳的分录怎么写，帮我加上金额。谢谢

肖老师：回复————假如工资3000 计提时：借：管理费用-工资 3000 贷：应付职工薪酬 3000 支付时：借： 应付职工薪酬 3000 贷：银行存款 2790 其他应收款-XX公积金 210 缴纳时：管理费用-住房公积金 210 其他应收款XX公积金 210 贷：银行存款 420

————：回复肖老师 不考虑工资，只就公积金而言，如果要交420 各负担一半。那么计提 和缴纳的怎么写？ 下面的两笔哪个更合适呢

肖老师：回复————计提时：借：管理费用-工资 210 管理费用-住房公积金 210 贷：应付职工薪酬210 其他应付款-公积金210 缴纳时：其他应付款-公积金210 应付职工薪酬 210 210 贷：银行存款 420

————：回复肖老师 缴纳住房公积金时单位负担的不是通过应付职工薪酬吗？个人 的其他应付款。。。你怎么是管理费用

肖老师：回复————公司承担部分计入管理费用 个人部分通过应付职工薪酬代扣代缴

————：回复肖老师 公司不是应付职工薪酬吗，，个人其他应收或应付

肖老师：回复————实务中公司承担部分都是计入管理费用，个人部分通过应付职工薪酬过渡到其他应收款，缴纳的时候再冲掉其他应收款，可以看我上面的第一笔分录。

左手的温暖：回复张艳老师 比如我的工资是3000元，公司承担400元，个人承担200元，是怎么做分录？ 计提工资时：借;管理费用工资：3400元 货：应付职工薪酬-工资3000元， 应付职工薪酬-社会保险费用400 发放工资的时候做：借：应付职工薪酬-工资 3000 应付职工薪酬-社会保险费用400 其他应付款-社会保险费 200 贷：银行存款3600

张艳老师：回复左手的温暖计提工资时：借;管理费用工资：3400元 货：应付职工薪酬-工资3000元， 应付职工薪酬-社会保险费用400 发放工资的时候做：借：应付职工薪酬-工资 3000 贷：其他应付款-社会保险费 200 银行存款2800 缴纳时 借：应付职工薪酬-社会保险费用400 其他应付款-社会保险费 200 贷：银行存款 600

左手的温暖：回复张艳老师 刘老师，员工到手的工资是2800元，我怎么不知道在哪里看出来实发工资是2800元

张艳老师：回复左手的温暖银行存款2800就是这个员工的实发工资了。

海边一粒沙：回复郭老师 什么情况需要确认带薪休假的应付职工薪酬？

郭老师：回复海边一粒沙你们当月集体工资的时间就可以

邹老师：回复吴姗珊你好，在现在补计提就是了 借；以前年度损益调整等科目 贷；应付职工薪酬 45

轩雅雪：回复邹老师 那怎么处理呢？怎么查找原因呢？

邹老师：回复轩雅雪你好，可能是之前多付了没有计提造成的 需要看应付职工薪酬明细账才知道具体是什么原因造成的

147：回复bamboo老师 发放了，是12月份发放然后一起计提了

bamboo老师：回复147如果发放了没有计提 那11月的应付职工薪酬——工资是负数

147：回复bamboo老师 不是的，就是12月份计提了11月的工资，然后也发放了，那么这样11月的应付职工薪酬是正数还是负数呢？

bamboo老师：回复147如果您11月份发放了 然后12月计提了11月的工资 资产负债表上11月的应付职工薪酬是负数显示

朱：回复郭老师 从贷方计提的作用是：贷方数额就是工资总额，对于福利费，职工教育经费，工会经费，这些都是有限额的，如超出工资总额的百分之多少，在汇算清缴时是需要纳税调增的，是这个作用吗？还有其他的什么意义 吗？谢谢老师。

郭老师：回复朱是的 记账准则要求的 应付职工薪酬核算的内容

朴老师：回复小草1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

小草：回复朴老师 那个图片上面的答疑是不对的吧！老师，我把个人部分挂到其他应付款了、这个有区别吗

小草：回复朴老师 张老师还在吗？

朴老师：回复小草也可以挂到其他应付款，你先发工资后交社保就是其他应付款