心灵美的小蚂蚁：回复Kim 可是我们今年的实发数高于计提数，这样就会调增成本，调减利润，这样可以吗

Kim：回复心灵美的小蚂蚁不是的，实发数高于计提数不会被调增的，这样你的税收金额会高于你的账载金额啊，如果税收金额低于你的账载金额就会调增

心灵美的小蚂蚁：回复Kim 您看，如果这样填写，就会有纳税调整金额

Kim：回复心灵美的小蚂蚁你实际是这个就没有关系，你支付部分有没计提的是不是，还是说你的上一年度汇算清缴后有支付上一年度的工资薪金，这意思就是你的税收金额大于你的账载金额，不需要补所得税的

小草：回复庄老师 我要按照收入算工资，该怎么算

庄老师：回复小草你好，你要用什什计算方法按收入算工资

、、、：回复石老师 是的，申报上一年度月平均工资调整社保基数，我7月申报之后，如果有比之前基数高的，7月的社保就会按照新的基数扣缴吗 还有个问题，我单位地址北京，没有开立公积金户，现在是必须要开户才能社保公积金基数吗

石老师：回复、、、你好，第一个问题，是这样的；第二个问题，是的

、、、：回复石老师 好的，谢谢解答

、、、：回复石老师 老师，麻烦再问一下，我核算今年数据的时候，发现去年申报的数据有问题，怎么处理呢，申报后社保局不审核吗

石老师：回复、、、你好申报的时候不会逐一审核的，因为这个需要查看公司的应付职工薪酬的具体情况，但如果说后续查到有少交社保，这个是存在风险的，建议今年以正确技术进行申报，如果往年有存在少缴的情况，建议及时与主管机关联系进行补缴

不忘初心：回复bamboo老师 福利呀应

bamboo老师：回复不忘初心计入的福利费 不作为工会经费的基数

不忘初心：回复bamboo老师 平时的计入

bamboo老师：回复不忘初心平时的计入什么？

不忘初心：回复bamboo老师 计入工资表中的福利 算入工会经费基数

bamboo老师：回复不忘初心主要看您入账的时候计入的是福利费还是工资 不是只看工资表

不忘初心：回复bamboo老师 分录当然分记 但算基数应是两

bamboo老师：回复不忘初心工会经费是按职工工资总额的2%计算提取的 是工资不含福利费

01：回复邹老师 今年残保金都是减免了吗？不用缴纳

邹老师：回复01你好，今年是需要正常缴纳残保金的 

01：回复邹老师 进口商品印花税按照入库货值算可以吗

邹老师：回复01你好，进口商品印花税，按合同金额*万分之3计算 

01：回复邹老师 没合同的呢

邹老师：回复01你好，没有合同，按实际进口金额*万分之3计算 

01：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复01不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

小草：回复meizi老师 我要按照收入算工资，我不会，该怎么做呢

meizi老师：回复小草你好 计提是按你的工资应发数。 计提分录： 借：生产成本（工人工资） 制造费用（车间管理人员工资） 管理费用（企业管理人员工资） 营业费用（销售人员工资） 贷：应付职工薪酬—工资 发放工资时再扣除社保、个税等，发放工资分录： 借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数） 贷：库存现金 / 银行存款 （实发工资数） 其他应付款—养老 / 医疗等 （代扣代缴金额） 其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额） 应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴金额） 实际交纳时 借：其他应付款—养老 / 医疗等 其他应付款—住房公积金 应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款

小草：回复meizi老师 按照收入算工资,怎么算呢？

meizi老师：回复小草你好 这个你自己根据你公司工资制度先做工资表

小草：回复meizi老师 老师知道大概怎么算吗？麻烦了

meizi老师：回复小草你好 这个做工资是按你单位工资制度来 比如说日常的行政部门都是按固定工资来支付 你的销售人员工资会根据收入销售额的多少来做销售业绩考核 算提成 具体怎么算比例提成 看你们单位制度

小草：回复meizi老师 那我就是没有根据就算不出来是吗

meizi老师：回复小草你好 是的 你都没依据 无法做出工资表的 没有工资制度的 就去看看你们劳动合同里面怎么写或者问下你老板怎么个依据

Theed.：回复宋生老师 老师 那计提工资的时候应发的和实发的因为全勤扣款而导致的差额 应该怎么计提呢？

宋生老师：回复Theed.您好!严格来说，直接按扣掉全勤后的计提。

Theed.：回复宋生老师 那就是会所应发工资=基本工资+绩效（实际发的绩效）+全勤（扣除后的全勤），是这样的对吗？

宋生老师：回复Theed.你好！是的，计提的时候直接按这个

Theed.：回复宋生老师 好的 谢谢老师

宋生老师：回复Theed.你好！不用客气的了。

Theed.：回复宋生老师 老师 我想在请教一下 一个生态农业科技公司 他家购进的农作物种子和肥料应该计入什么科目？是生产成本吗？

宋生老师：回复Theed.你好！先计入原材料科目更合适

Theed.：回复宋生老师 那这些种子已经全部拿去种了 是不是先不管它 等几个月以后种子长出了 在有收入的时候在去计算生产成本 没有收入钱就都先不管他们

Theed.：回复宋生老师 还有那现在前期的这些种植工人 他们的工资是直接先计入到管理费用里面吗？

宋生老师：回复Theed.你好！领用了就计入生产成本。包括人工也是。 另外，麻烦你不要在一个问题上追问其他不同的问题，你可以重新提问，谢谢！

Theed.：回复宋生老师 哦 好的。

宋生老师：回复Theed.你好！欢迎下次再来讨论