梅：回复maize老师 小规模购买的金税盘收到是专票，对吗？会计分录？

maize老师：回复梅购入金税盘和报税盘时， 　　借：管理费用480 　　　　贷：银行存款/现金480 抵减增值税税额， 　　借：应交税费——应交增值税480 借：管理费用 -480

梅：回复maize老师 小规模收到金税盘的专票不用认证対吗

maize老师：回复梅是的，这个可以全额抵减增值税，你要是一般纳税人那千万不要认证，小规模是不能认证发票

梅：回复maize老师 应交税费一应交增值税需要设置三级科目增值税减免吗

maize老师：回复梅不用， 小规模增值税不设置三级科目

梅：回复maize老师 一般纳税人需要设置增值税减免吗

maize老师：回复梅需要一般纳税人需要设置

习惯就好：回复蒋飞老师 意思是做四月份账的时候做增值税免税收入会计分录

蒋飞老师：回复习惯就好你好！ 是的。

白雪公主/ZT：回复辜老师 谢谢老师，不过老师，我季度末没有冲累计收入，季度末做了一笔借收入，贷应交税费，是税额。税已经交了，10月份咋调整？

辜老师：回复白雪公主/ZT你季度末，借收入，贷应交税费，就是冲减了你的收入啊

白雪公主/ZT：回复辜老师 老师，我是不是冲错了？假如季度末累计收入10万，应交税费3000元，以前没有记这笔税费。季度末，借：收入3000，贷：应交税费3000,老觉得这样记错了！

白雪公主/ZT：回复辜老师 老师，这样好像是对的！就是季度末税记到应交税费～应交增值税～销项税了。小规模企业不分明细销项，进账的！咋调整一下！

辜老师：回复白雪公主/ZT是的，小规模企业不分明细销项，你在新建一个应交税费—应交增值税，然后借：应交税费—应交增值税-销项税 贷：应交税费—应交增值税

白雪公主/ZT：回复辜老师 谢谢老师

辜老师：回复白雪公主/ZT好的，客气，帮到你就好

白雪公主/ZT：回复辜老师 老师辛苦了，老师在请教一个问题呗！上个月一个水水费交多了，物业也开发票了，分录借：预付账款，贷：银行存款。这个月，我能做借：管理费用～水费，贷：预付账款，冲了预付款吗？

辜老师：回复白雪公主/ZT可以的，不过你要把发票放在这个月的管理费用凭证后面

白雪公主/ZT：回复辜老师 老师，真辛苦你了，有时迷糊是，经过你们一说，瞬间明白了！开心

白雪公主/ZT：回复辜老师 老师，发票跟别的空调费开在一起了，放到上个月凭证后了，这个月只做下调整，写个说明，放凭证后面，可以吗？

白雪公主/ZT：回复辜老师 还有季度末的城建税也没有计提，这个月已经交了，城建税额不多，我这个月补计提！可以吗？

辜老师：回复白雪公主/ZT可以的，可以在这个月补计提

白雪公主/ZT：回复辜老师 老师，再辛苦你一下，请教最后一个问题！9月底按照部门计提五险借：管理费用，贷：应付职工薪酬～行政部，员工9月底离职了，10月份的社保他自己全部承担！发9月份工资的时候是不是这部分社保款扣下！扣下后，会计分录借：应付职工薪酬～社保，贷：其它应付款～个人。这样做对吗？

辜老师：回复白雪公主/ZT借：管理费用，贷：应付职工薪酬～行政部，这是单位承担的社保，现在要他自己承担， 你发放工资的时候，借：应付职工薪酬～工资 贷：银行存款 其它应付款～个人社保，这个个人社保是他全部承担的部分 你缴纳社保的时候，借：应付职工薪酬～社保 其它应付款～个人社保 贷：银行存款 你缴纳社保的时候借的应付职工薪酬跟你计提的有差异 你吧计提的社保差额冲减就可以了，借：应付职工薪酬～社保 贷：管理费用，因为公司少承担了，费用会减少

华华：回复王超老师 好的谢谢老师

王超老师：回复华华不客气 亲，满意请给五星好评哦  b（￣▽￣）d

L.：回复邹老师 对方是网络平台，一般纳税人，我们是在网上代农民销售农民自己生产的产品，网络平台搞活动，优惠券10元，让我们开发票给网络平台，我们是小规模，只能开普票，他们抵扣不了，就让我们给他们补税差金额，从货款里扣除出来

邹老师：回复L.你好，这种情况应当通过营业外支出科目核算的

L.：回复邹老师 分录能指示一下吗，谢谢

邹老师：回复L.你好，借；营业外支出，贷；应收账款

L.：回复邹老师 不过营业外支出里面没有列这种补税差

邹老师：回复L.你好，可以自己设置明细核算的

L.：回复邹老师 我是说营业外支出包括里没写这种

邹老师：回复L.你好，没有就新增啊，这个是属于支付的与生产经营无关的支出，就是通过营业外支出科目核算的

小蜜蜂：回复李霞老师 直接做 借：应收账款 贷：主营业务收入        营业外收入 当月就这样做可以吗？

李霞老师：回复小蜜蜂不可以的哈，你这个不正规。

小蜜蜂：回复李霞老师 这个当月做这个营业外收入还是一季度做一次这个分录

李霞老师：回复小蜜蜂你好同学，你一个季度做一次就可以的，没必要一个月做一次。

Luuuuu＾：回复邹老师 发票上税率显示免税的，应交增值税金额怎么核对呢，还是直接整张发票金额做主营业务收入里

邹老师：回复Luuuuu＾你好，4.1起小规模开具发票是按3%才是啊 

Luuuuu＾：回复邹老师 老师 开3%吗？我看政策解读是选择免税开具

邹老师：回复Luuuuu＾你好，是按3%开具发票，普通发票免征增值税 

Luuuuu＾：回复邹老师 是的，普票免税没有增值税体现出来这个会计分录直接做到主营业务收入还是

邹老师：回复Luuuuu＾你好 收入分录是，借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税 减免增值税分录是，借：应交税费—应交增值税   ， 贷：营业外收入—增值税减免     

天天向上：回复maize老师 但是我们没有超过起征点啦

maize老师：回复天天向上小微企业增值税减免账务处理 小企业会计准则：发生业务时账务处理为： 借：银行存款或现金等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 月底收入不超过3万元或季度不超过9万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入： 借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入 企业会计准则确认收入 借：银行存款贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 月销售额不超过3万或季度不超过9万借：应交税费——应交增值税 贷：其他收益 借：其他收益 贷本年利润 其他收益期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。

孤怆：回复邹老师 老师为啥我在百度上还搜到这个答案呀。这两个是一样的么

孤怆：回复邹老师 还有那个抵增值税的备注怎么写啊

邹老师：回复孤怆你好，你搜索的是一般纳税人的处理，小规模只有 应交税费——应交增值税 二级明细，没有三级明细减免税额的

孤怆：回复邹老师 这个不允许。必须有三级明细。那我这个怎么选啊

邹老师：回复孤怆你好，那你可以新增一个三级明细，应交税费——应交增值税（小规模应交增值税）

孤怆：回复邹老师 那我这个摘要怎么写呀

邹老师：回复孤怆你好，可以是税控设备减免增值税

快乐每一天：回复许老师 老师 销售烟酒饮料税率不是百分之13吗

许老师：回复快乐每一天那说的是一般纳税人哦 刚才你说是小规模纳税人 所以是3%哦 如果对回答满意，请五星好评，谢谢!

快乐每一天：回复许老师 烟酒是随着主税种征收的，对吗

许老师：回复快乐每一天嗯嗯，小规模的话，基本都是3%~