甜甜的笑笑：回复轶尘老师 那用应交税费

轶尘老师：回复甜甜的笑笑普通发票，没有抵扣。不通过应交税费。

芳：回复邹老师 老师不是说收到货款就要确认收入吗？而不是开票确认收入

邹老师：回复芳你好，说到款项做预收款处理，开具发票确认收入

平安是福：回复张艳老师 是要先体现主营业务收入吗？借：主营业务成本 贷：工程施工 对吗？

张艳老师：回复平安是福是的，是这样理解的。

平安是福：回复张艳老师 开票前的核算成本再结转分录是先做借：工程结算 贷：工程施工 再做借：主营业务成本 贷：工程结算 开票后的借：应收账款 贷：主营业务收入 应交增值税（销项税额） 对吗？

张艳老师：回复平安是福不对的，这个分录 借：工程结算 贷：工程施工 是最后要做的。 抱歉，老师上面的分录有误，应该是 借：应收账款 贷：工程结算 应交税费——应交增值税（销项税额）

张艳老师：回复平安是福给您上传一个完整的分录 1.收到预收款时: 借：银行存款 贷：预收账款 2 .已发生的工程成本： 借：工程施工——合同成本 贷：原材料、应付职工薪酬等 3.结算金额的账务处理： 借：应收账款 预收账款 贷：工程结算 应交税费——应交增值税（销项税额） 4.实际收到工程款的账务处理： 借：银行存款 贷：应收账款 5.按完工百分比法确认收入、结转成本： 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利（通常在借方） 贷：主营业务收入 6.将工程结算与工程施工对冲： 借：工程结算 贷：工程施工——合同成本 ——合同毛利---在这里进行对冲的

平安是福：回复张艳老师 像我们7月份开出专票未收到款的情况下做到上面完整分录中的第三条就可以了，8月份收到开票的工程款后再做后三步的分录对吗？

张艳老师：回复平安是福是的，这次理解是正确的。抱歉，回复晚了。

筱：回复冰儿老师 好的，冲红时的贷方是银行存款对吧

冰儿老师：回复筱你之前是银行存款冲红时就是负数

???? 幸运儿????：回复玲老师 那什么时候计提工程税金及附加呢

???? 幸运儿????：回复玲老师 如果设置工程税金及附加科目，什么时候做会计分录呢

玲老师：回复???? 幸运儿????小规模纳税人季度不超过30万，免增值税和附加税，如果超过30万增值税，全额缴纳附加税减半征收

???? 幸运儿????：回复玲老师 老师，我这边是查账征收

玲老师：回复???? 幸运儿????你好，是的 这就是查账征收的政策，你对我回答还有什么疑问吗？

???? 幸运儿????：回复玲老师 如果是一般纳税人呢，设置工程税金及附加科目，什么时候做科目分录呢

玲老师：回复???? 幸运儿????设置工程税金及附加科目 这不是一级科目 正规叫税金及附加 发生 印花税 附加税 房产税 水利基金等就会用到这个科目

1428847081：回复QQ老师 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-小规模应交增值税 结转成本 借：主营业务成本 贷：劳务成本（人员工资） 这样做，对吗，老师

QQ老师：回复1428847081你好，是的，可以这样结转

1428847081：回复QQ老师 老师，工程款，结转成本，怎样做会计分录

QQ老师：回复1428847081你好，从劳务成本结转也可以的。

晓陈：回复QQ老师 所得税汇算清缴时如何申报呢？

QQ老师：回复晓陈你好！不影响当年的汇算清缴

一地完美：回复何老师 不是应该用待认证进项税额吗？

何老师：回复一地完美对，不好意思，这里应该是待认证进项税额，我写的时候，写错了，抱歉