踏实的发夹：回复郭老师 住宿费的普票

郭老师：回复踏实的发夹借银行存款贷主营业务收入，应交税费

坚强的冬日：回复邹老师 生日蛋糕是预售的，那么成本怎么做？

邹老师：回复坚强的冬日你好，生日蛋糕是预售的，先计入预收账款，之后开具发票确认收入，结转相应的成本 

坚强的冬日：回复邹老师 预订时已经开了发票给他们，他们才转款来，但生曰蛋糕分在不同月份，这个成本怎么做？

邹老师：回复坚强的冬日你好，正常情况下不应当预订时就开具发票，而是实际提供了蛋糕给对方才开具发票确认收入，结转相应成本才是的 

坚强的冬日：回复邹老师 是的，但是只有开了发票他们才转款，所以成本就不好弄

邹老师：回复坚强的冬日你好，正常情况下不应当预订时就开具发票，而是实际提供了蛋糕给对方才开具发票确认收入，结转相应成本才是的  （是针对这个回复有什么疑问吗）

坚强的冬日：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复坚强的冬日不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

不老花：回复宋生老师 开了40万红字发票冲去年的40万

宋生老师：回复不老花您好！借应收账款负数 贷以前年度损益调整 负数 应交税费-应交增值税-销项税额 负数。

不老花：回复宋生老师 要调整未分配利润吗

宋生老师：回复不老花你好！是的。是要调整的了。而且涉及到去年的企业所得税退税。

不老花：回复宋生老师 会计分录是什么，怎么退企业所得税

宋生老师：回复不老花你好!借：应交税费—应交所得税 贷：以前年度损益调整 调整未分配利润，分录如下： 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润

不老花：回复宋生老师 是不是收到退税会计分录借：银行存款贷：应交税费 企业所得税

宋生老师：回复不老花你好！是的。收到的时候就做这个分录。

不老花：回复宋生老师 可是去的汇算清缴已经结束了企业所得税退不了吧

宋生老师：回复不老花你好！所以这个就麻烦在这里，要退税肯定要被查。

不老花：回复宋生老师 那企业所得税就不要调整可以吗

宋生老师：回复不老花你好!你这个月开正数发票有多少？

不老花：回复宋生老师 20万正常入账了

宋生老师：回复不老花您好！这个月你开成总数是负数了是吗

不老花：回复宋生老师 20万是正数

宋生老师：回复不老花你好！不是，我是说总体上，你不是-40和正20吗，整体本月是负数20是吧

不老花：回复宋生老师 是的

宋生老师：回复不老花你好！这样的话，建议你先问下管理员，看他的要求，因为最终你负数，也是要上门申报的，不如先问清楚再操作

little简*：回复路老师 请问，可不可以用预付账款？而且支付时付的是当月的房租

路老师：回复little简*可以用预付账款，如果支付的是当月的房租 支付房租时 借：管理费用-房租 贷：预提费用 借：预付账款 贷：银行存款 来票时 借：预提费用 贷：预付账款

little简*：回复路老师 老师，预提费用不是已经废除了吗？可不可以直接借:预付账款 贷:银行存款

路老师：回复little简*直接借预付 贷银行存款可以的。

A会计学堂王：回复龙枫老师 买的拖拉机

龙枫老师：回复A会计学堂王你好，那一个作为营业外收入

tian tian：回复maize老师 如果需要做分录的话可以吗？

maize老师：回复tian tian那就冲掉你之前无票收入，重新做，借应收负数 贷主营业务收入负数 应交税费应交增值税 负数

无翼D飞翔：回复庄老师 能否一次性开票开20张（票面时间每年一张），每年确定收入？

庄老师：回复无翼D飞翔你好，所得税可以每年确认收入缴一次，增值税要全部缴交。 (一)会计处理 根据企业会计准则中的权责发生制原则，凡是当期已经实现的收入和已经发生的或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用;凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，都不作为当期的收入和费用。按照这一原则，出租方在一次性预先收取全部租金时，应在合理期限内分期结转收入。所以在一次性收到3年的房租时，首先确认为预收账款，在以后每期结转确认结转收入。 (二)增值税处理 根据全面推开营改增试点通知的规定，纳税人以预收款的方式提供建筑服务或租赁服务，其纳税义务发生日期为收到预收款的当天。根据国税总局关于营改增试点若干征管问题的公告规定，其他个人的不动产以一次性收取租金的形式出租，取得的租金收入可平均分摊在租金对应的租赁期内，分摊后的月租金收入低于3万元的，可享受小微企业免征增值税的优惠政策。 所以，其他个人出租不动产一次性收取租金，取得的租金收入可平均分摊在对应的租赁期内确认收入，计算缴纳增值税;除此之外，纳税人提供租赁服务一次性收取租金，要在取得预收款的当天一次性缴纳增值税。 (三)所得税处理 根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)第一条规定:根据《企业所得税法实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。 根据上述规定，一次性取得的房租收入应根据合同在每期确认收入进而缴纳相应的企业所得税。

Naomi：回复小云老师 下个月开票了呢 又怎么操作 对方付了50%的定金 用银行存款会对不上数吧

小云老师：回复Naomi现在做过了开票就只开票不做帐了，你前面没有说是只给了50%定金，没给的用应收账款

Naomi：回复小云老师 具体分录怎么样

小云老师：回复Naomi借：银行存款 应收账款 贷:主营业务收入 应交税费

Naomi：回复小云老师 怎么还要银行存款呐 定金上个月已经收了已经把定金记到银行存款了 这个月发货 还有50%没有收到。

Naomi：回复小云老师 能不能这样 收的定金做预收没收的做应收 就是 借 预收 应收 贷 主营业务收入 应交税费

小云老师：回复Naomi预收和应收不能同时存在一笔分录里 这样吧，你重新完整的把业务表述清楚好吗，具体一些，什么时候收什么时候发货什么时候开票

Naomi：回复小云老师 3月份收到定金 已经做了比借 银行 贷 应收账款 然后四月份发货了 想确认收入 还有50%的定金没有收

小云老师：回复Naomi比如金额100，预收50 借：银行存款50 贷：预收账款50 发货借：预收账款100 贷收入100/1%2B税率 应交税费 收到尾款借银行存款50 贷：预收账款50

Naomi：回复小云老师 好的 明白了 谢谢老师耐心指导

小云老师：回复Naomi不客气，满意请五星好评，谢谢