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前期差错的会计与税务处理
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 着急的发卡 发表的提问：
老师，我刚发现去年12月会计把一笔分录做错了，公司支出了一笔员工培训费用共22800，他直接写的一笔分录 借：应付职工薪酬-职工教育经费22800 贷：银行存款22800。按道理是差一笔计提的分录 借：管理费用22800 贷：应付职工薪酬-22800。。我现在应该如何处理这个呢？
你做借 以前年度损益调整 22800 贷 应付职工薪酬-职工教育经费22800，还有会少交所得税，也要调整所得税费用，借 以前年度损益调整 -22800*所得税税率 贷 应交税费---应交所得税 -22800*所得税税率，如果上年是亏损的，这一步不用做 ，然后把以前年度损益调整结转到利润分配---未分配利润，借 利润分配---未分配利润，贷 以前年度损益调整
196楼
2023-02-24 14:35:59
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着急的发卡：回复文老师 老师，我去年的企业3表已经交给事务所了 也对2014年结账了 现在做这些分录是放在去年12月的凭证里面？您看我能不能这样：现在我补一张计提的记账凭证 借管理费用22800 贷应付职工薪酬-职工教育经费22800 ，
2023-02-24 15:16:38
文老师：回复着急的发卡那你要把2014年的帐反记账，把这凭证添进去以后重新结账
2023-02-24 15:43:06
着急的发卡：回复文老师 那您刚才给我说的那笔分录是做在今天就行？2015.2.15？（我不想再去调整去年的账了 翻来覆去的 况且也已经把数据给了会计师事务所 在今年年初的期初数据也都写好了）
2023-02-24 16:09:31
文老师：回复着急的发卡是的，我第一次说的是做在2015年，牛相当于是事后调整2014年的帐
2023-02-24 16:22:06
着急的发卡：回复文老师 哦哦 。这样当然是最好了，不用去拆已经装订好的凭证，不用去修改已经写好的期初数据。还有个疑问就是，在去年12月应付职工薪酬-职工教育经费明细下期末余额为-22800（本来该期末余额应该是平的），我把调整的分录放在15年的2月 会不会影响企业所得税汇算清缴？我已经把以前做的企业三表都给会计师事务所做审计报告的数据了
2023-02-24 16:39:58
文老师：回复着急的发卡应付职工薪酬-职工教育经费是平的？可能处理有误，不应该是平的，因为你没有计提，就不应是平的，不会正好有一笔计提的是22800，你把明细账再好好看一下。会影响汇算清缴的。
2023-02-24 17:00:35
着急的发卡：回复文老师 我的意思是应付职工薪酬-职工教育经费这个科目上是-22800.。。老师，我回家后看了下书，问题1、按照您给我说的那样在2月做一笔凭证后，要把2015年资产负债表的期初数据调整，还要对2014年12月的期末数据做调整，是这样吗？2、如果是这样，我修改的凭证并没有出现在2014年里边，却对报表做了修改，凭证和报表不就对不上了吗？
2023-02-24 17:15:21
着急的发卡：回复文老师 书上说调整2015年资产负债表期初数据，并且调整2014年12月利润表的期末数据
2023-02-24 17:36:46
文老师：回复着急的发卡调整2015年的资产负债表的期初数，也就是调整2014年的期末数，调整报表期初数的目的是为了以后凭证和报表一致，你不是做在同一期间，肯定是有一处是不能一致的。
2023-02-24 17:59:29
燎原老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.97
解题: 0.05w
引用 @ 少年 发表的提问：
如果会计估计的结果与上次财务报表中已确认的金额存在重大差异，表明财务报表存在错报
如果目前会计估计的基础是基于上次财务报表时候的基础而进行的会计估计，两者之间存在较大差异，说明当时存在错报。 如果目前会计估计的基础是基于目前的基础而进行的会计估计，那不能直接说明之前财务报表存在错报。
197楼
2023-02-27 13:45:45
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少年：回复燎原老师 老师就是说这句话是不正确的。就是说如果当下的会计估计与上次的财务报表中的金额运用同样的会计政策，会计估计方法等的情况下，金额存在重大差异说明存在错报。如若当下会计估计和上次财报列报金额所用的会计估计方法，会计政策方法等都不一样，那么说明金额的重大差异可能取决于其他原因，所以不能说一定就存在错报。老师我这样理解可以吗
2023-02-27 14:29:59
燎原老师：回复少年如果同样的会计估计方法，如目前由于收到更加详尽的信息等原因，得出的结论与之前由于信息不足（正常原因，而非人为错误）而得到的结论有差异，这个差异是正常原因导致的，即使你现在情景模拟回到当初，还是会得到当初的结论，这种情况不是错报。
2023-02-27 14:42:40
少年：回复燎原老师 老师是不是说会计估计方法之类的都是一样的。但是如果管理层没有运用部分可以获得的信息以及错误运用已经获得并在编制和列报财报时已考虑过的信息导致这部分属于错报。而如果会计估计方法之类的一样的，但由于某些非人为错误导致的金额差异，就表明存在错报。所以说我问的这个问题表述是错误的。也就是说如果会计估计的结果与上次财务报表中已确认的金额存在重大差异，并不一定表明财务报表存在错报
2023-02-27 15:06:29
燎原老师：回复少年说的很对，是这个意思
2023-02-27 15:26:35
王利老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.14w
引用 @ 伶俐的黑夜 发表的提问：
以前的错账，影响到损益了，建筑安装行业，项目未完工结算完。朋友说做账不能太正规，会吃亏，以前年度损益调整还得经税局同意方可，所以直接调今年的主营业务成本和收入？这样可行吗？
如果确实属于会计差错，而且金额或者性质重大就应当追溯调整进入以前年度损益调整，不能因为说税务局要追查而不按照会计准则作为应有的会计处理。如果处理正确，税务查时也不会说什么
198楼
2023-02-27 13:57:31
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 永不逝去的微笑 发表的提问：
付款时账务处理没错只是收到的发票不合格会计怎么处理
发票不合规就要拒收，并要求对方重开开具正确的发票
199楼
2023-02-27 14:05:03
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ ShaniaYiJoo 发表的提问：
之前会计科目用错了导致大部分业务都出现了差错，之前提问建议重新做账，录入期初余额和发生额，那么这样的话之前账簿的凭证怎么办？重新录入吗？
可以调整会计科目处理。
200楼
2023-02-27 14:26:59
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ShaniaYiJoo：回复方老师 怎么调整啊？
2023-02-27 15:16:22
方老师：回复ShaniaYiJoo不涉及损益类的，把原科目的错误金额调整到正确的会计科目。
2023-02-27 15:31:32
ShaniaYiJoo：回复方老师 老师，您看我发的图片里面的分录了吗？他涉及损益科目，他不是单纯的科目用错了，是整个做法错了，您能详细告诉我怎么调整吗？
2023-02-27 15:46:16
方老师：回复ShaniaYiJoo看到你发的了，你用的是施工企业的会计核算。你把正确的做出来，对比他错误的进行调整。
2023-02-27 16:08:38
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 清风 发表的提问：
老师,有限公司名下有厂房,亏损状态,目前想连同公司一起卖掉,会计与税务上有哪些需要处理与注意的?谢谢!
那你现在就按照销售股权处理啊，销售股权的话，缴纳印花税万分之五，完了就是股权转让利润缴纳所得税就行了。
201楼
2023-02-28 12:47:14
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清风：回复陈诗晗老师 买家的钱是转给股东或是股东个人吗?
2023-02-28 13:04:03
陈诗晗老师：回复清风就转为股东啊，作为股东个人啊，因为是股东个人再出售股权。
2023-02-28 13:18:42
清风：回复陈诗晗老师 股权转让利润 如何计算?(股东拿到的钱是否要冲掉亏损后再算利润)
2023-02-28 13:35:22
清风：回复陈诗晗老师 比如 帐上亏损100万,买家支付股东300万,转让利润 是否是 300-100=200万 ?
2023-02-28 13:52:01
陈诗晗老师：回复清风收入就是300万，成本就是看一下之前股东投资的金额是多少。
2023-02-28 14:05:27
清风：回复陈诗晗老师 成本就是看一下之前股东投资的金额是多少 . 这个股东投资金额 是对应帐上的实收资本吗?
2023-02-28 14:20:39
陈诗晗老师：回复清风对了，这是之前腾讯的实收资本部分。
2023-02-28 14:39:26
陈诗晗老师：回复清风就是之前投资进来的实收资本部分。
2023-02-28 15:09:21
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 永不止步 发表的提问：
付款时账务处理没错只是收到的发票不合格会计怎么处理
你好！你收到发票有没有做分录。
202楼
2023-02-28 13:12:00
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 影子 发表的提问：
请问新成立的工业企业会计处理为什么分筹建期与营业期！
你好 因为不同期间的账务处理不一样 筹建期的费用支出记管理费用开办费 正常营业期的费用 按实际的费用科目入账
203楼
2023-02-28 13:36:28
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影子：回复玲老师 我现在筹建期的费用能不能与正常营业期的费用一样按实际科目入账呢
2023-02-28 14:03:59
玲老师：回复影子你好，不可以筹建期的费用支出及管理费用开办费，
2023-02-28 14:30:26
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 永不逝去的微笑 发表的提问：
付款时账务处理没错只是收到的发票不合格会计怎么处理
您好！你退回发票让对方重开。
204楼
2023-02-28 13:56:03
全部回复
一间房老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.08w
引用 @ 长情的帆布鞋 发表的提问：
、下列各项因素中，注册会计师在确定明显微小错报临界值时，通常无需考虑的是（　）。 A、以前年度审计中识别出的错报 B、重大错报风险的评估结果 C、被审计单位治理层和管理层对注册会计师与其沟通错报的期望 D、被审计单位的财务报表是否分发给广大范围的使用者
D 【答案解析】 在确定明显微小错报的临界值时，注册会计师可能考虑以下因素：（1）以前年度审计中识别出的错报（包括已更正和未更正错报）的数量和金额；（2）重大错报风险的评估结果；（3）被审计单位治理层和管理层对注册会计师与其沟通错报的期望；（4）被审计单位的财务指标是否勉强达到监管机构的要求或投资者的期望。
205楼
2023-02-28 14:23:59
全部回复
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 义气的芹菜 发表的提问：
管理会计，税务会计，会计与审计这三个专业哪个简单一点，就业前景好
就业企业会计与审计这个专业的就业前景好一些，其他都差不多
206楼
2023-03-01 13:25:41
全部回复
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 秀丽的鱼 发表的提问：
个人独资企业调减以前年度费用的会计处理及税务处理
你好，具体是什么时候调减
207楼
2023-03-01 13:35:08
全部回复
小菲老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 8.44w
引用 @ 月半弯 发表的提问：
如果以前的会计做错账应该怎么办，有什么处理的方法吗
同学，你好 查到原因，更正
208楼
2023-03-01 13:46:37
全部回复
波德老师
职称：高级经济师（财政税收）,中级会计师,税务师
4.94
解题: 0.91w
引用 @ 月半弯 发表的提问：
如果以前的会计做错账应该怎么办，有什么处理的方法吗
同学你好，写个说明找领导签字，调账
209楼
2023-03-01 13:56:03
全部回复
月半弯：回复波德老师 调账应该怎么调？
2023-03-01 14:19:38
波德老师：回复月半弯看具体是什么业务
2023-03-01 14:46:23
月半弯：回复波德老师 固定资产，短期借款，应付福利费，应交税金
2023-03-01 15:08:58
波德老师：回复月半弯把哪个科目误记成哪个科目了？
2023-03-01 15:28:59
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.55w
引用 @ 素素 发表的提问：
商品差异、商品损耗、在会计与税法上有什么不合，它们各自的处理分别是怎么样的？
你说的商品差异是指什么差异
210楼
2023-03-01 14:20:59
全部回复
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