大力的小蜜蜂：回复玲老师 收到发票时借长期待摊费，应交税费（进项），贷预付帐款可以吗

玲老师：回复大力的小蜜蜂不行 超过一年的支出记长期摊费用 不超过一年的用预付账款科目 专票单独记进项是对的

大力的小蜜蜂：回复玲老师 超过一年的租费是对的

玲老师：回复大力的小蜜蜂对的 超过一年的租费是对的

李木子啊：回复辜老师 不能税前扣除，就是需要全额缴税？

辜老师：回复李木子啊就是要纳税调增，增加应纳税所得额

李木子啊：回复辜老师 为什么呢？我之前已经交税了啊？

辜老师：回复李木子啊你之前交的是增值税，这个是所得税

李木子啊：回复辜老师 我只是搞不懂，为什么坏账，就还需要缴税呢？

辜老师：回复李木子啊因为你这是非正常损失，就不能税前扣除

青柠?：回复meizi老师 可是一个价值只有350元，也按固定资产管理吗？

meizi老师：回复青柠?你好 这个对价值的要求看你们单位情况。 有的企业是符合固定资产定义的 为了便于管理 也会计入固定资产核算 。如果你不想的话就直接费用化就行了。 计入制造费用核算就行了

薄薄：回复陈诗晗老师 老师，是有押金借阅不是，出售呢

陈诗晗老师：回复薄薄押金属于其他应付款，不用确认收入。只是出售才确认收入。但是如果你收取了租金，属于其他业务收入。

Fairy-极简：回复张艳老师 借：管理费用 职教费 贷：其他应收款-小张 可以吗

张艳老师：回复Fairy-极简是的，也可以这样做。个人建议还是要通过应付职工薪酬--职教费科目过渡。

玲儿~baby：回复邹老师 不太明白更正申报是什么

邹老师：回复玲儿~baby当时申报2000，后来调整减少，要按减少后的金额申报

玲儿~baby：回复邹老师 那不是直接账务更正，当月申报就行了嘛

邹老师：回复玲儿~baby账务需要做到与申报的一致

晓海老师：回复爱笑的流沙你好！看看这里对你有帮助 http://wenku.baidu.com/view/a039e4758e9951e79b89274b.html

我倔强，我任性：回复邹老师 那要是酒店毛巾破损报废呢？毛巾不是卖的东西，是平时用的

邹老师：回复我倔强，我任性也是计入营业外支出

我倔强，我任性：回复邹老师 统计局拿回扣，用现金付，又不能让外边人知道，外帐不能体现，就是不用做外帐了？那内帐呢？怎么做分录

邹老师：回复我倔强，我任性你好，是的 借；营业外支出 贷；库存现金

ZW：回复邹老师 我不明白分录应该如何做，用到哪一些账户

邹老师：回复ZW你好，题目照片不是已经给出来了吗 比如背书转让用来购买货物，那货物就会增加，同时应收票据减少 所以分录是，借；库存商品等科目，贷；应收票据

ZW：回复邹老师 那应交税费和银行存款也出现要怎么去解释呢( ￣ ▽￣)o

邹老师：回复ZW你好，应交税费是如果取得专用发票，就可以抵扣，所以计入应交税费借方 银行存款是因为背书票据款项与购买商品款项金额有差异，可能需要补付部分款项，计入银行存款贷方，或者退回款项，就计入银行存款借方

ZW：回复邹老师 那应交税费的专用发票抵扣是什么情况发生呢？是不是一般来说，应交税费的金额已经包含在应收票据里呢

邹老师：回复ZW你好，就是用背书的票据购买商品取得了专用发票，就就可以抵扣销项税额 应交税费（进项税额） 是属于应收票据对应的一部分

ZW：回复邹老师 用背书票据购买商品的情况一定会取得专用发票吗？这里如果抵扣进项税额，及进项税减少，应收票据在贷方岂不是不能借贷相等了吗？

邹老师：回复ZW你好 不一定，可能是取得专用发票，也可能是取得普通发票 你认为借贷不等的地方是？

ZW：回复邹老师 我拿了A给我的票向B买东西，那A给我的票本身是有销项税的对吗？我再拿这张票去买东西，理论上要有进项税，那如果去的专用发票，进项税记借方表减少，那贷方如何对应呢？如果是普通发票，我的进项税还是要交的，那记入贷方，那贷方就有应交税费这个账户对吗？借方我用什么平衡这个费用呢？

邹老师：回复ZW你好，A给我的票本身是应收票据，销项税额是你开具的销项发票才有销项税额的 再拿这张票去买东西，贷方是应收票据啊 如果是普通发票，借；库存商品，贷；应收票据，银行存款（或借方 ）

就是我：回复方老师 图一说的是未取得增值税专用发票那它取得的是普通发票啊？普通发票不能抵扣要计入成本的啊？为什么这里可以抵扣？？？以及如何从公式中看出是营改增前和因改增后？？

方老师：回复就是我图一说的是保险费未取得增值税专票，如果保险费取得专票也可以抵扣。 图里看不出，但营改增后有规定。 增值税一般纳税人（以下称纳税人）2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。 　　取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产。 　　纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于不动产在建工程。 　　房地产开发企业自行开发的房地产项目，融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。 　　第三条 纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣。 　　不动产原值，是指取得不动产时的购置原价或作价。 　　上述分2年从销项税额中抵扣的购进货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

就是我：回复方老师 谢谢老师❤️

方老师：回复就是我不客气，祝您学习愉快！