莉：回复bamboo老师 老师，我们公司目前刚起步，项目还没上来，公司8个员工其中6个工资在总部发放，只有两个人工资在本公司 发放，我平时每月做账没做职工教育经费计提，就直接借：管理费用-职工教育经费 贷：银行存款”，这个教育经费年底可以补提吗？补提的话分录怎么做

bamboo老师：回复莉教育经费年底可以补提 您入账的时候可以向我上面那样写分录 补计提 借 管理费用～职工教育经费 贷 应付职工薪酬～职工教育经费

莉：回复bamboo老师 我做账的时候已经做了借：管理费用-职工教育经费了， 补提又借：借：管理费用-职工教育经费 ，不是重复了吗

bamboo老师：回复莉职工教育经费应该通过应付职工薪酬核算 如果您前面已经做了这样的分录 那做一笔相同的红字 然后根据我写的两笔分录做蓝字

莉：回复bamboo老师 我今年先不计提，明年再计提可以吗

bamboo老师：回复莉今年发生的 应该在今年计提

莉：回复bamboo老师 那我从7月开始计提可以吗？我怕计提多了，挂在那里也用不掉

bamboo老师：回复莉计提多了 年末没有用完 可以冲销掉的

莉：回复bamboo老师 上个月我做了一笔借：管理费用-职工教育经费 100 贷：银行存款 100 如果到年底补提的时候怎么冲？怎么提？还是这个月就把他调过来好？具体会计分录怎么操作？？

bamboo老师：回复莉您这个100是根据实际发生的金额入账么

莉：回复bamboo老师 是的

bamboo老师：回复莉那您不需要补计提了啊 只是说您账务处理不规范 没有通过应付职工薪酬科目走账

莉：回复bamboo老师 您刚才不是说要年底冲红？再补提什么的，我觉得乘现在发生笔数不多，能不能再下个月及时补救？免得被查到时还要补提。或者说假如真的忘计提了，像我这种情况怎么冲红，

bamboo老师：回复莉冲红是您多计提了 才冲销 您按照实际发生的金额入账 没有多计提 不需要冲啊 您多计提的 如果没有实际发生 税务也不让您扣除 按实际发生的入账就好了 您要调整分录的话 可以这样 借：管理费用-职工教育经费 -100 贷：银行存款 -100 借 管理费用～职工教育经费 100 贷 应付职工薪酬～职工教育经费 100 借 应付职工薪酬～职工教育经费 100 贷 库存现金等 100

莉：回复bamboo老师 你这个分录借了两笔管理费用100，加上我先前计的一笔100 ，加起来管理费用借方发生数300？？？你重复做了吧

莉：回复bamboo老师 我的意思是我前几个月职工教育经费都没提，这个月想计提职工教育经费，需要不需要补贴以前月份的，如果需要补贴的话会计分录怎么做？？？？？？借 管理费用～职工教育经费 100 贷 应付职工薪酬～职工教育经费 100 借 应付职工薪酬～职工教育经费 100 贷 库存现金等 100 这个分录是正常操作，我知道的，现在就是先前已经借：管理费用去了，怎么补提的问题

bamboo老师：回复莉我一笔红字 一笔蓝字 合计为0 视同没有发生 只要您写的100

bamboo老师：回复莉您以前有职工教育经费发生么

bamboo老师：回复莉如果前面没有实际发生 不需要计提 等到实际发生的时候写分录就好了 实报实销

莉：回复bamboo老师 我们公司刚成立，就发生两笔职工教育经费，直接记到管理费用立面去了，忘记计提了。我想这个月把他补救回来，有没有更简单的方法

bamboo老师：回复莉您做的分录是直接列支了 要计提的话 就写我上面那样的三笔分录

莉：回复bamboo老师 借：管理费用-职工教育经费 -100 贷：银行存款 -100 借 管理费用～职工教育经费 100 贷 应付职工薪酬～职工教育经费 100 借 应付职工薪酬～职工教育经费 100 贷 库存现金等 100 就是说一定要把以前的冲红了，再重新计提。对吗？ 那我还有个问题就是，职工教育经费它是按工资2.5%计提的，我可不可以到年底一次性按实际发生数计提，这样就不存在计提数大于发生数，又要冲红了，我这样理解可以吗？？？

bamboo老师：回复莉通过应付职工薪酬核算的话 您前面已经入账的 是这样处理 您理解正确的 职工教育经费它是按工资8%计提的 可以到年底一次性按实际发生数计提

千叶凉萍：回复朴老师 员工有缴纳会费的 怎么做账务处理呢

千叶凉萍：回复朴老师 每个月 员工有缴纳5元左右的会费

朴老师：回复千叶凉萍同学你好 员工自己缴纳的分录吗

千叶凉萍：回复朴老师 公司有让员工承担一点点会费 每个月每个人缴纳5元 然后从工资里面扣 这部分分录怎么处理

朴老师：回复千叶凉萍同学你好 1、工会经费计提时：借：管理费用-工会经费 贷：应付职工薪酬一工会经费 2、工会经费交纳时：借：应付职工薪酬-工会经费 贷：银行存款 3、工会一般并未单独做账，若未单独做账，收到返还的那部分经费时： 借：银行存款 贷：其他应付款——工会 待使用工会经费时，再冲减其他应付款。就相当于你们企业代你们企业工会代收代付。

千叶凉萍：回复朴老师 是企业向员工收取会费，这部分怎么体现 收取 的会费是从员工工资里扣的

朴老师：回复千叶凉萍职工工资中扣会费,是合法的,但必须向员工告知,如果没有告知就扣取会费可能导致职工产生误解,可能引发矛盾和纠纷

千叶凉萍：回复朴老师 员工是知晓的 这个费用怎么做账务处理呢

朴老师：回复千叶凉萍这个直接做代收代付

千叶凉萍：回复朴老师 分录怎样写呢

朴老师：回复千叶凉萍同学你好 借银行 贷其他应付款 借其他应付款 贷银行存款

稀释：回复庄老师 是一个深圳食品公司在西安的办事处，准备去面试，不知道会涉及到哪些事务，能请老师说的详细点吗，谢谢

庄老师：回复稀释你好，你去面试什么职位，会计，或税务

稀释：回复庄老师 会计

庄老师：回复稀释面试职位会计注意事项： 一、包装简历 用人单位通常要求有会计经验的，如果是没有做账经历的，哪怕你是拥有各项会计资格证书，用人单位通常也是难以考虑的，所以在应聘简历中的工作经历需要做一些包装，但前提是自己能真正拿得下会计岗位工作，真正拥有了做账的能力。 一个会计人员在实际工作中积累一年半的经验，而且不是零零散散的接触(12个月的账务处理、年末的关账核对工作、次年3月-4月的年度财务报表、次年4月-5月的税务所得税清算报表，次年3月-6月的工商年检)，所以可以非常自信的在简历上填写1.5年-2年左右会计岗位工作经验。 (二)简历上不宜太多单位，每个单位的工作时间不宜太短(财务部门很重要，用人单位都希望会计人员稳定)，工作经验时间的表达可以安排在同一单位中职务由低向上提升，比如：出纳---会计员---总账会计，如此可以体现工作能力的不断被认可，又能避免因跳槽太多让人感觉稳定性差的印象。 (三)如果是最近通过考试刚拿到会计上岗证且在其他行业工作的学员，通过了海龙会计实务培训，在简历上同样可以写1.5年-2年会计方面的工作经验，面试时可以解释为原会计证错过了继续教育，过期了，目前是重新再考取的上岗证，这样解释下就可以了。

优雅的柚子：回复汪晨老师 那计提时怎么做？

汪晨老师：回复优雅的柚子从员工工资中扣，不需要计提。支付时 借 其他应收款或者其他应付款 贷 银行存款

单薄的月饼：回复袁老师 需不需要进入固定资产？

袁老师：回复单薄的月饼如果金额大的话，可以计固定资产的

一日呢?：回复朴老师 可以通俗易懂一点吗，就是为嘛不利于分工了，老师

朴老师：回复一日呢?转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量较大，并且按每一贷方账户编制汇总转账凭证，不利于会计核算的日常分工。

一日呢?：回复朴老师 就比如费用转本年利润，然后借：本年利润 贷： 主营业务成本 其他业务成本 营业外支出 销售费用 管理费用 财务费用 等等。 然后根据贷方帐户来编制汇总记账凭证。不知道主营业务成本 其他业务成本这些到底是卖那个商品或者材料的的价。所以这个时候不利于会计的一个分工。是这个意思吗？

朴老师：回复一日呢?是的，就是这个意思

一日呢?：回复朴老师 好的，谢谢老师

朴老师：回复一日呢?满意请给五星好评，谢谢

蒋飞老师：回复听话的中心借：单位管理费用 贷：银行存款

蒋飞老师：回复可爱阿狸比如是第10业务 第一张编号10-1/2 第二张编号10-2/2

可爱阿狸：回复蒋飞老师 老师，原始凭证全部贴在第一张记账凭证后面就可以了吗？第二张记账凭证不用贴吗？

蒋飞老师：回复可爱阿狸你好， 可以的