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从会计利润进行所得税纳税调整
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 71.94w
引用 @ 前程似锦 发表的提问：
老师企业预缴所得税缴纳的税 会计分录要调整未分配利润吗？
你好，预缴的不需要的，以后抵扣就可以
31楼
2022-11-15 15:56:29
全部回复
前程似锦：回复郭老师 抵扣是指汇算吗
2022-11-15 16:07:58
郭老师：回复前程似锦你是季度预缴的吗？ 多交了吗
2022-11-15 16:18:13
前程似锦：回复郭老师 季度预缴的说会计分录咋做啊？先计提在缴纳 后面要做一笔调未分配利润吗
2022-11-15 16:40:00
郭老师：回复前程似锦借所得税费用贷应交税费 借应交税费贷银存 借本年利润贷所得税费用
2022-11-15 17:06:37
前程似锦：回复郭老师 这部要做不
2022-11-15 17:20:41
郭老师：回复前程似锦当年的不做的，结转损益
2022-11-15 17:46:28
前程似锦：回复郭老师 哦明白了谢谢老师
2022-11-15 18:05:40
前程似锦：回复郭老师 我要是做这步是不是代表我把交的企税当成本扣了啊，实际上不允许扣
2022-11-15 18:23:39
郭老师：回复前程似锦交所得税按利润总额交 利润总额-所得税费用=净利润
2022-11-15 18:36:03
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
利润表中的所得税项目是直接以会计上的利润总额*25%得来呢，还是按税法调整的应纳税所得额*25%得来的
直接以会计上的利润总额*25% 汇算清缴是根据应纳税所得额*25%
32楼
2022-11-15 16:11:30
全部回复
冬天的雪：回复邹老师 那岂不是会计上和税法上净利润不等了
2022-11-15 16:24:54
邹老师：回复冬天的雪你好，这个本来就不相等 的
2022-11-15 16:50:26
冬天的雪：回复邹老师 那股东问我公司今年净赚多少，我报哪个？
2022-11-15 17:04:15
邹老师：回复冬天的雪那利润表的净利润
2022-11-15 17:18:14
冬天的雪：回复邹老师 那后面的差异怎么处理呢
2022-11-15 17:40:50
邹老师：回复冬天的雪这个是不需要处理，税务，与会计本来就会存在差异
2022-11-15 17:54:44
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 发表的提问：
企业所得税在计算会计利润时是不是应算上国债利息收入，完了在计算应纳税所得额时再进行调减？
你好，国债利息收入可以在汇算清缴的时候调减
33楼
2022-11-15 16:25:24
全部回复
：回复东老师 那算会计利润的时候是加在收入里面的？
2022-11-15 16:51:49
东老师：回复对，是的 算会计利润的时候肯定是加上的
2022-11-15 17:19:22
丁小丁老师
职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 背后的大门 发表的提问：
调整后的税后净营业利润是在原净利润基础上再进行什么会计科目调整？
您好！净利润的基础上把营业外收支剔除掉就好了哦
34楼
2022-11-15 16:51:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 半年一撇 发表的提问：
注册税务师 中级会计师，那我这么理解行吗： 1.季末预缴企业所得税时：“ 借；所得税费用 贷；应交税费——企业所得税”和“ 借；应交税费——企业所得税 贷；银行存款”，这两会计分录的数值都是“本季度把损益类转到本年利润之后的本年利润余额”对吗？ 2.汇算清缴时：“ 借；以前年度损益调整 贷；应交税费——企业所得税”和“ 借；应交税费——企业所得税 贷；银行存款”这里： 应纳税所得额=利润总额 纳税调整增加额-纳税调整减少额
1,应纳税额=利润总额*适用税率-以前季度预缴税额 2汇算清缴是这样计算，减去四个季度预交的所得税，就是实际扣款的所得税金额
35楼
2022-11-16 16:07:14
全部回复
半年一撇：回复邹老师 1.季末预交企业所得税时：“ 借；所得税费用 贷；应交税费——企业所得税”和“ 借；应交税费——企业所得税 贷；银行存款”，这两个会计分录对吗？ 2年末汇算清缴时：“ 借；以前年度损益调整 贷；应交税费——企业所得税”和“ 借；应交税费——企业所得税 贷；银行存款”这两个会计分录对吗？ 3.季末预缴企业所得税时的数值都是“本季度把损益类转到本年利润之后的本年利润余额*适用税率”对吗？ 4.汇算清缴时的会计分录的数值是“全年汇算清缴后的全年所得税总额减去四个季度预交的所得税再*适用税率”对吗？
2022-11-16 16:34:41
邹老师：回复半年一撇1对的 2，是的 3，是利润总额 4，应纳税额所得额*适用税率-4个季度累计预交的所得税
2022-11-16 16:59:51
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 71.94w
引用 @ 小段段啊 发表的提问：
小规模纳税人年度所得税汇算调整账务怎么处理？涉及调整利润的会计分录怎么做？
具体的有哪里有调整？
36楼
2022-11-16 16:24:51
全部回复
小段段啊：回复郭老师 有暂估，还有调整所得税费用，2050年缴纳2019年的
2022-11-16 16:56:35
小段段啊：回复郭老师 2020
2022-11-16 17:09:54
小段段啊：回复郭老师 还有我2020调整账了后需要调整2019年年度财务报表吗
2022-11-16 17:25:31
郭老师：回复小段段啊但估的是没有实际业务吗？是的话需要调整，之前分录是怎么做的？
2022-11-16 17:53:22
郭老师：回复小段段啊调整到这个月，不需要调整之前的。
2022-11-16 18:13:08
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.74w
引用 @ 向日葵 发表的提问：
老师，请问18年所得税汇算清缴应纳税所得额是净利润加调整额还是利润总额加调整额乘以税率来计算
应纳税所得额是利润总额加调整额乘以税率来计算
37楼
2022-11-16 16:36:59
全部回复
向日葵：回复暖暖老师 18年不属于小微企业，19年属于我汇算清缴18年还是不是小微企业吧
2022-11-16 16:54:10
暖暖老师：回复向日葵按照新标准是就是的
2022-11-16 17:11:47
向日葵：回复暖暖老师 我汇算清缴18年呀，那我年报基础信息表填是还是否小微企业
2022-11-16 17:37:08
暖暖老师：回复向日葵看你是否符合小微企业的条件
2022-11-16 17:50:20
向日葵：回复暖暖老师 18年不是，19年才是
2022-11-16 18:01:21
暖暖老师：回复向日葵那就不可以按照小微企业填报
2022-11-16 18:17:47
向日葵：回复暖暖老师 好的，谢谢老师
2022-11-16 18:37:52
暖暖老师：回复向日葵不客气，麻烦给予五星好评
2022-11-16 19:07:34
向日葵：回复暖暖老师 好的，老师，再问一个问题，我们工商已经变更法人，也追加了注册资本，但是注册资金实际没到位，税务也没有变更，想汇算清缴后才变更税务，这种情况我填列汇算清缴基础信息表填之前的还是变更后的
2022-11-16 19:25:05
暖暖老师：回复向日葵当然是填写变更前的信息
2022-11-16 19:51:46
向日葵：回复暖暖老师 我们工商是在12月就变更了，税务填之前的那和工商年报比对不一致，有问题没
2022-11-16 20:20:36
向日葵：回复暖暖老师 营业执照是新的，注册资本是增加了的，但是我们资产负债表实收资本没变
2022-11-16 20:45:27
暖暖老师：回复向日葵按照到12.31的信息填写
2022-11-16 21:07:45
向日葵：回复暖暖老师 股东信息，法人是按变更前还是变更后，12月变更的
2022-11-16 21:30:58
暖暖老师：回复向日葵那按照变更后的填写
2022-11-16 21:41:28
向日葵：回复暖暖老师 税务这边没有变更，只有工商变更了
2022-11-16 22:04:29
暖暖老师：回复向日葵那按照老的填写，现在税务还是老信息
2022-11-16 22:24:18
向日葵：回复暖暖老师 那工商和税务比对不一样，有问题没
2022-11-16 22:35:53
暖暖老师：回复向日葵你没变更没办法，否则你自己的税务就对不上
2022-11-16 22:47:00
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 71.94w
引用 @ Any 发表的提问：
：老师所得税汇算清缴中纳税调整不允许扣除企业所得税我之前计提的所得税费用要做纳税调增处理，但是应纳税所得额=利润总额+纳税调整-纳税条件，利润总额中原本就不包含我计提的所得税，我不用做调增处理了吧？
需要调增 利润总额本来就不包含计提的所得税 按利润总额交所得税
38楼
2022-11-17 15:29:36
全部回复
Any：回复郭老师 假如我利润总额为80万，所得税费用8万（不考虑其他项），我应纳税所得额=80+8
2022-11-17 16:12:36
郭老师：回复Any应纳税所得额80
2022-11-17 16:35:27
Any：回复郭老师 好的，谢谢老师！
2022-11-17 16:50:32
郭老师：回复Any不用客气的，
2022-11-17 17:10:46
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 芃宝贝儿 发表的提问：
应纳所得税是利润进行调增调减后的数值吗
您好，应纳税所得额，是利润调整之后税法上面利润
39楼
2022-11-17 15:51:22
全部回复
芃宝贝儿：回复maize老师 那就是按照这个纳税对吗
2022-11-17 16:19:06
maize老师：回复芃宝贝儿是的额，看应纳税所得额，这个是多少，根据这个算交税，看是不是享受小型微利优惠，看这个 　二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
2022-11-17 16:41:29
会计学堂爽爽老师
职称：
5.00
解题: 0w
引用 @ cicici豆 发表的提问：
企业所得税汇算清缴所说的纳税调，是调表不调账，在会计方面不做任何业务处理，只是在申报表上进行调整　，影响的也只是企业应纳所得税额，不影响企业的税前利润．　　　　这个到底需不需做会计处理
这个实际补交或者应交的年度已经过去，可是我们要补交所得税最终依然是企业的利润，只是这个利润影响额不是交税的期间，确实过去的期间，所有会计调整是调整的最终影响额，调整以前年度，最终调整到未分配利润中！感谢你的提问
40楼
2022-11-17 16:10:20
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 玲子 发表的提问：
利润表里的所得税费用是依据税法调整之后的行缴纳的所得税吗？
是的，这个是你实际需要交所得税，填写这个
41楼
2022-11-17 16:24:59
全部回复
小时老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,法律职业资格,CISA
4.99
解题: 0.09w
引用 @ 知性的白猫 发表的提问：
税法的应纳税所得额和会计的利润总额有哪些区别，会计需要调整哪些账户
利润总额和应纳税所得额的区别 1、定义不同 （1）利润总额是指企业在生产经营过程中各种收入扣除各种耗费后的盈余，反映企业在报告期内实现的盈亏总额。 （2）应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 2、计算公式不同 （1）利润总额=营业利润%2B营业外收入-营业外支出 营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-信用减值损失-资产减值损失%2B公允价值变动收益（-公允价值变动损失）%2B投资收益（-投资损失）%2B其他收益%2B资产处置收益（-资产处置损失） 营业外收入是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项利得。 营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失。 （2）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损 应纳税所得额=会计利润%2B纳税调整增加额-纳税调整减少额
42楼
2022-11-20 15:32:32
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 71.94w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
老师你好，本年累计实际已缴纳14.44，利润总额-1841.84，应退税额怎么调整到0 这边调整到0，减免所得税第一行就会变动
你好，你有亏损吗？弥补亏损是多少？
43楼
2022-11-20 15:51:55
全部回复
陪你考证的初级班主任：回复郭老师 没有亏损
2022-11-20 16:21:11
郭老师：回复陪你考证的初级班主任1841.41除以2.5%调增填写这一个 但纳税调整明细表扣除项目其他里面。
2022-11-20 16:43:18
朱立老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 2.05w
引用 @ 爆裂小丸子 发表的提问：
企业所得税里面接收捐赠的的限额是会计利润的12%，这个会计利润是调整前的还是调整后的
你好 会计利润是调整前的
44楼
2022-11-20 15:57:05
全部回复
爆裂小丸子：回复朱立老师 老师你说的调整指的是那些调整，我做题有两道用的是调整后的，就是那种有漏寄错记得调整了在乘以12%，你说的调整是不是捐赠物品视同销售的那部分金额
2022-11-20 16:12:03
爆裂小丸子：回复朱立老师 因为我记得讲课老师说过用调整前的，但是我做题他用的都是调过以后的，然后我就蒙了
2022-11-20 16:31:37
朱立老师：回复爆裂小丸子漏记错记是会计处理的问题    这个调整 不是因为税会差异 漏记错记对会计利润的调整   只是把会计利润调对     不是调成应纳税所得额的过程 算捐赠限额  仍旧是会计利润
2022-11-20 16:54:15
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 71.94w
引用 @ 淡淡的大米 发表的提问：
那么请问老师，到了每年12月，在做计提所得税这笔分录时，就需要对会计利润进行纳税调整。请问哪些需要做纳税调整？我怎么才能知道呢，又还没有汇算清缴呢
不需要的，按你累计的利润*税率-预缴就可以
45楼
2022-11-20 16:02:27
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