lucky：回复叮当老师 您好，请问有政策依据吗

lucky：回复叮当老师 我觉得有所得才缴税呀

叮当老师：回复lucky你好！税法中应纳税所得额和会计准则上说的利润总额基本一样。只是计算时间上有前后。

叮当老师：回复lucky本期没有收入不需要缴纳税款，有属于本期的收入只是还没收到要纳税。

lucky：回复叮当老师 老师您好，因为此业务比较特殊，它并未计入费用或损益，此公司无收入，调整后它成为所得了，我认为不合理呀

lucky：回复叮当老师 咱们现在讨论的是计入在建工程的这项支出，在没有收入的前提下，如果需要调整就成所得了，那如果这项支出直接计入应付职工薪酬――福利费，应纳税所得额进行调整是必须的，因为它记费用了，但如果未计入，再做调整把它调成正数是否合理

叮当老师：回复lucky你好！如果本身还没计入费用，现在调增费用是可以的。可以留抵以后年度企业所得税。

张腊梅：回复刘利老师 那一下不是多了好多吗

张腊梅：回复刘利老师 这样操作只是延迟缴税，税还是一样交，也不少交

刘利老师：回复张腊梅你好，是的哦嗯嗯额

张腊梅：回复刘利老师 那这样调整的目的是什么啊

刘利老师：回复张腊梅等成本票够了可以少交

张腊梅：回复刘利老师 老师，我不太懂具体怎么调，老师可以说下吗

刘利老师：回复张腊梅现在没有成本就先不交

婕婕：回复bamboo老师 说了跟没说一样，就不能总结一下吗？

bamboo老师：回复婕婕因为要调整的比较多啊 不是一两项 缴需要调整的收入类项目如下： 1、不征税收入。财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。 2、国债利息收入。不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。 所得税汇算清缴需要调整的支出类项目如下： 1、职工福利费。企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14％的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。 2、工会经费。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除。 3、职工教育经费。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，此时产生时间性差异，应做纳税调增项目处理。 4、五险一金。企业根据国家有关政策规定， 为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费、分别在不超过职工工资总额5％标准内的部分，在计算应纳税额时准予扣除，超过部分，不予扣除。 5、利息支出。超过税法规定不予扣除需做调整。 6、业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售收入（营业）收入的0.5％。 7、广告费和业务宣传费支出。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入（营业）15％的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，产生时间性差异。 8、罚款、罚金、滞纳金。 9、捐赠。企业发生的公益事业的捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除，而非公益性捐赠不得扣除，应作纳税调增。

舒克。：回复辜老师 老师，我想问的事，汇算清缴如果补缴税款的话

辜老师：回复舒克。汇算清缴补税，你都可以补在当年度的

舒克。：回复辜老师 老师，那我那么理解对吗

辜老师：回复舒克。如果你在当年度账务处理，那都是调整本年度的利润

〰〰：回复maize老师 需要减去上一年度的亏损吗

maize老师：回复〰〰所得税申报表上面的实际利润额是已经弥补亏损之后了。

maize老师：回复〰〰你去看下季度申报表上面有实际利润额这一栏。

bone_aa：回复陈诗晗老师 那我都没有所得税，也要调整所得税？

陈诗晗老师：回复bone_aa对的，虽然说你档期没有缴纳个所得税，那只是你税法口径没有交的税，但是你这个行程的递延所得税资产。

土豆：回复季老师 如果涉及到以前五年的应交所得税调整，那么是不是以前五年都分别调整，然后更正申报以前五年的所得税？

季老师：回复土豆如果涉及重大金额要追溯调整，一般放到去年就可以了，但存在税务风险，补税涉及滞纳金。

飞儿：回复陈诗晗老师 老师，年末其他应付款为-925，报表需要调吗？

陈诗晗老师：回复飞儿不需要，往来款不需要的