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销售白酒的消费税会计分录
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.69w
引用 @ 叶子的敏 发表的提问：
销售白酒，计算白酒从价部分的消费税需要加上从量部分的消费税吗？
你好，是的，白酒的消费税是从量和从价复合计征
1楼
2022-12-12 10:25:34
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.68w
引用 @ 学堂用户utfrgf 发表的提问：
某酒厂为增值税一般纳税人， 2019年3月销售自制粮食白酒4吨，每吨不含税销售额为100 000元，款已收 白酒消费税税率20%加0.5元每500克，请计算酒厂3月的消费税金额并做出销售业务和计提消费税的两笔会计分录
销售白酒应纳消费税税额。 =4*100000*20%%2B4*2000*0.5=84000 借：银行存款452000       贷：主营业务收入400000      应交税费-增值税-销项52000  400000*0.13 借：税金及附加84000 贷：应交税费-应交消费税84000
2楼
2022-12-12 11:44:58
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ R~R~ 发表的提问：
A酒厂本月销售黄酒共计10吨，（黄酒的消费税税率为240元每吨）。另销售白酒1吨，不含税售价为50000元。（白酒比例税率为20%，从量税率为0.5元/500克）要求：计算该批黄酒应交纳的消费税。 计算白酒应交的消费税。
你看一下图片，同学
3楼
2022-12-12 12:53:57
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 沉静的草莓 发表的提问：
某酒厂为增值税一纳税人，某月销售白酒50吨，售价40000元每吨（不好增值税）要求1.计算本月应纳消费税额2.写出申报应纳消费税的会计分录
你好 1.计算本月应纳消费税税额=40000*20%%2B50*2000*0.5 2，计提消费税分录是 借：税金及附加，贷：应交税费——应交消费税 
4楼
2022-12-12 14:07:15
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venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ 香蕉煎饼 发表的提问：
某酒广当月销售白酒100吨,已知白酒消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克。 计算当月销售白酒消费税应纳税额？
同学，你这个题目是不完整的吧
5楼
2022-12-12 15:22:10
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ 聪明的啤酒 发表的提问：
某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月向专卖店销售粮食白酒50吨，开具普通发票，取得含税收入226万元；另收取品牌使用费56.5万元、包装物租金11.3万元。提示：白酒的税率为20%加0.5元/500克。 1．本月该企业销售白酒应缴纳的消费税 2．请计算本月该企业销售白酒应缴纳的消费税中，从量部分的消费税 3．请计算本月该企业销售白酒应缴纳的消费税中，从价部分的消费税 4．适用复合计征消费税的消费品有哪些 5．白酒适用的税率形式是（ ）
1、本月该企业销售白酒应缴纳的消费税是：（226/1.13%2B56.5/1.13%2B11.3/1.13）*20%%2B50*2000*0.5/10000=52%2B5=57万元。 2、计算本月该企业销售白酒应缴纳的消费税中，从量部分的消费税：50*2000*0.5/10000=5万元； 3、算本月该企业销售白酒应缴纳的消费税中，从价部分的消费税：（226/1.13%2B56.5/1.13%2B11.3/1.13）*20%=52万元。 4、适用复合计征消费税的消费品：白酒、卷烟。 5、白酒适用的税率形式是（复合计税）
6楼
2022-12-12 16:49:37
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小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
6.甲白酒厂为增值税一般纳税人，本月销售粮食白酒一批，该批白酒不含税售价60000元，共1000千克。要求计算本月销售白酒应缴纳的消费税 （白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/斤）
您好，消费税是60000*20%%2B1000*0.5*2=13000，这样计算的
7楼
2022-12-12 18:12:31
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.69w
引用 @ 小明 发表的提问：
1.某烟厂销售黄金叶一盒，售价10元（含增值税）计算其应纳增值税，消费税，城建税（7%），教育费附加（3%）并做会计分录。 2.某酒厂销售白酒一瓶，售价100元（含增值税）计算其应纳增值税，消费税，城建税，教育费附加并做会计分录。
1、缴纳增值税=10/1.13*13%=1.13 缴纳消费税10/1.13*5%=0.44
8楼
2022-12-12 19:10:22
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暖暖老师：回复小明城建税是（1.13%2B0.44）*7%=0.11 教育费附加（1.13%2B0.44）*3%=0.05
2022-12-12 19:30:36
暖暖老师：回复小明借银行存款10 贷主营业务收入8.87 应交税费-销项税额1.13
2022-12-12 19:55:45
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.69w
引用 @ 冷傲的茉莉 发表的提问：
2.某酒厂5月份销售情况如下： （1）销售瓶装黄酒100吨，每吨5000元（不含增值税），随黄酒发出不单独计价包 装箱1000个，一个月内退回，每个收取押金100元，共收取押金100000元。 （2）销售散装白酒1吨，取得不含增值税的价款40000元。 （3）作为福利发给职工黄酒10吨，黄酒成本为4000元/吨，销售价格为5000元/ 吨（不含增值税）。 （4）将生产的其他酒4吨用于参加展示会赞助，其他酒的成本为800元/吨，销售价 格为1000元/吨（不含增值税）。 其他相关资料：黄酒的消费税税率为240元/吨；白酒的消费税定额税率为0.5元/500 克，比率税率为20%；其他酒消费税税率为10%。 【要求】 （1）计算销售瓶装黄酒应纳消费税税额，并编制消费税的会计分录。 （2）计算销售散装白酒应纳消费税税额。 （3）计算用于职工福利的黄酒应纳消费税税额，并编制相关的涉税会计分录。 （4）计算用于展示会赞助的其他酒应纳消费税税额，并编制相关的涉税会计分录。
（1）计算销售瓶装黄酒应纳消费税税额100*240=24000
9楼
2022-12-12 20:09:18
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暖暖老师：回复冷傲的茉莉借税金及附加24000 贷应交税费-应交消费税24000
2022-12-12 20:52:21
暖暖老师：回复冷傲的茉莉（2）计算销售散装白酒应纳消费税税额 40000*20%%2B1*2000*0.05=9000
2022-12-12 21:04:31
暖暖老师：回复冷傲的茉莉3）计算用于职工福利的黄酒应纳消费税税额10*240=2400
2022-12-12 21:19:34
暖暖老师：回复冷傲的茉莉借管理费用56500 贷应付职工薪酬56500
2022-12-12 21:41:02
暖暖老师：回复冷傲的茉莉借应付职工薪酬56500 贷主营业务收入50000 应交税费-销项税额6500
2022-12-12 22:05:26
暖暖老师：回复冷傲的茉莉借主营业务成本40000 贷库存商品40000
2022-12-12 22:16:24
暖暖老师：回复冷傲的茉莉借借税金及附加2400 贷应交税费-应交消费税2400
2022-12-12 22:41:05
暖暖老师：回复冷傲的茉莉（4）计算用于展示会赞助的其他酒应纳消费税税额，=4*1000*10%=400
2022-12-12 23:10:20
暖暖老师：回复冷傲的茉莉借销售费用4520 贷主营业务收入4000 应交税费-销项税额520
2022-12-12 23:30:42
暖暖老师：回复冷傲的茉莉借主营业务成本3200 贷库存商品3200
2022-12-12 23:58:04
暖暖老师：回复冷傲的茉莉借借税金及附加400 贷应交税费-应交消费税400
2022-12-13 00:19:10
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.55w
引用 @ 坚强的苗条 发表的提问：
2.某企业为增值税一般纳税人，本月销售自产高度白酒20吨，取得含税销售额33.9万元，款项尚未收到，该批高度白酒成本为20万元；将10吨自产低度白酒馈赠客户，已知该批白酒的成本为10万元，成本利润率为10%，该企业没有同类低度白酒的销售价格，已知白酒适用的消费税税率为20%加0.5元/500克。 要求：请分别计算高度白酒和低度白酒的消费税和增值税销项税，并写出会计分录。
（1）白酒复合计征消费税； （2）应纳消费税税额=不含税销售额×比例税率%2B销售数量×定额税
10楼
2022-12-12 21:18:18
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 傲娇的大叔 发表的提问：
某酒厂对外销售粮食白酒600吨，每吨不含税的销售价格为¥500。计算该批粮食白酒应纳的消费税税额。
你好，该批粮食白酒应纳的消费税税额=600*500*20%%2B600*2000*0.5 2000是一吨等于2000斤的意思，0.5是每斤白酒消费税定额税，20%是白酒消费税的比例税率
11楼
2022-12-12 22:25:47
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 体贴的饼干 发表的提问：
酒厂销售粮食白酒10吨，每吨含税售价226000元，计算消费税和销项税
你好，如果增值税税率是13% 那消费税=226000/1.13*20%%2B10*2000*0.5 2000是一吨等于2000斤，0.5是一斤白酒的消费税定额税 销项税额=226000/1.13*13%
12楼
2022-12-12 23:51:07
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 学堂用户pv7eu9 发表的提问：
某酒厂异地销售粮食白酒,包装物单独计价,销售白酒20吨,不含税售价为5 000元/吨,开出专用发票列明价款100 000元,增值税13 000元。另收取包装费819元,开出普通发票。白酒消费税定额税为0.5元/500克,比例税率为20%。请写出相关会计分录。
你好 借：银行存款等科目 ，贷：主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税（销项税额） 借：银行存款等科目 ，贷：其他业务收入 ，  应交税费—应交增值税（销项税额） 借：税金及附加，贷：应交税费—消费税
13楼
2022-12-13 01:15:31
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阿水老师
职称：注册会计师,税务师,初级会计师
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 歲仴如歌 发表的提问：
公司做散白酒销售，消费税如何计算呢
学员你好， 白酒和啤酒是在生产环节征收销售税，不过纳税环节中，生产环节征收的消费税的计税依据是销售额，所以企业计算消费税的时候是根据出厂价格来计算消费税。消费税计税上的生产环节不是指正在生产，而是指工厂销售环节。 如果你公司是商贸企业，也就是从上游购买酒，再销售，不用缴纳消费税的。
14楼
2022-12-13 02:42:52
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歲仴如歌：回复阿水老师 哦哦，那我们公司是一个单独成立的销售酒水公司，生产的公司是另一家，我们是从生产公司进货来，再往外销售，那这种情况下，我们销售公司是不需要缴纳消费税的对吗
2022-12-13 03:19:11
阿水老师：回复歲仴如歌学员你好， 你的理解是对的， 应该是生产的公司在销售给你们的时候交， 你们公司再对外销售，属于商贸公司，不用交消费税的。
2022-12-13 03:35:27
歲仴如歌：回复阿水老师 嗯嗯，那附加税和印花税是怎么算的啊
2022-12-13 03:56:15
阿水老师：回复歲仴如歌学员你好， 对于你公司，附加税根据实际缴纳的增值税进行计算。 印花税属于行为税，发生应税行为才需要缴纳。
2022-12-13 04:14:31
歲仴如歌：回复阿水老师 嗯嗯，谢谢啦，还想问一下，企业所得税是如何算的，小规模纳税人是不是就这几样税呢
2022-12-13 04:36:46
阿水老师：回复歲仴如歌学员你好， 所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%、15%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 例题 某企业为居民纳税人，所得税税率为25%，2014年度该企业有关经营情况如下： （1）全年实现产品销售收入6800万元，取得国债利息收入120万元 （2）全年产品销售成本3680万元 （3）全年营业税金及附加129.9万元，其中，上缴消费税81万元，城市维护建设税34.23万元，消费税附加14.67万元 （4）全年产品销售费用1300万元（其中广告宣传费用1150万元） 要求： （1）计算该企业2014年利润总额 （2）在利润总额的基础上进行纳税调整计算当年企业所得税税额（答案中的金额单位用万元表示） 解答：　　 （1）利润总额=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1万元 （2）需要调整的项目如下： 1、国债利息收入不交纳企业所得税，所以调减120万元； 2、广告宣传费的扣除限额=6800*15%=1020万元，小于本期发生额1150，所以调增130万元，这130万元可以结转以后年度扣除； 3、业务招待费：84*60%=50.4万元，6800*0.5%=34万元，因为34＜50.4，所以本期业务招待费的扣除限额为34万元，应调增84-34=50万元； 新产品研发费用可以加计扣除50%：150*50%=75万元，应调减75万元； 综上，企业所得税应纳税所得额=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9 当年企业所得税税额=412.9*25%=103.225≈103.23万元
2022-12-13 04:51:16
阿水老师：回复歲仴如歌主要是增值税，所得税，印花税，附加税。
2022-12-13 05:15:18
歲仴如歌：回复阿水老师 嗯嗯，非常感谢
2022-12-13 05:36:13
阿水老师：回复歲仴如歌学员你好， 祝你工作顺利， 给老师五星好评喔！
2022-12-13 05:57:28
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.69w
引用 @ M. 发表的提问：
某酒厂销售粮食白酒一批，收取包装物押金2000元，押金款已存入银行，请计算应纳的消费税以及增值税的销项税额，并作出会计分录。
你好，销售货款是多少啊
15楼
2022-12-13 03:48:38
全部回复
M.：回复暖暖老师 老师给的题目没写。。只有个包装押金
2022-12-13 04:00:04
暖暖老师：回复M.这个押金2000/1.16*0.16就是增值税
2022-12-13 04:10:58
M.：回复暖暖老师 那那个消费税怎么计算呢
2022-12-13 04:24:39
暖暖老师：回复M.消费税还需要知道销售的数量
2022-12-13 04:48:31
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