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进口应税消费品的会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 王现芳 发表的提问：
进口业务的会计实务处理
你好 借；库存商品等科目 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷；银行存款等科目
196楼
2023-02-22 14:34:21
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.56w
引用 @ 细腻的战斗机 发表的提问：
进口货物删单重报会计处理
红冲之后再做就可以了
197楼
2023-02-22 14:40:55
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细腻的战斗机：回复朴老师 是这磁和，这单货物不是退货了，只有一公斤的样品没有拿出来，其他的货物都提出来，并且卖给下游的客户了。只是这个海关的单据需要删单重报，而且这单的增值税也抵扣了，只有关税申请退回，现在关税已退回，想问一下账务处理
2023-02-22 15:04:15
朴老师：回复细腻的战斗机直接红冲了就可以了
2023-02-22 15:31:56
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.69w
引用 @ 如意 发表的提问：
贸易公司 1.收到代理报关服务费增值税发票一张 2收到进口关税 进口增值税 进口消费税发票3张 请问一下 怎么做会计分录 ？ 谢谢
1借销售费用贷应付账款 2@借原材料（关税+消费税） 应交税费进项税额贷应付账款
198楼
2023-02-22 14:56:59
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燕燕老师
职称：中级经济师、初级会计师、初级审计师,中级会计师
4.90
解题: 0.02w
引用 @ 小草 发表的提问：
委托加工的应税消费品收回后继续加工生产的，消费税如何处理？
消费税需要单独列支，不能计入继续加工产品的成本
199楼
2023-02-23 14:11:39
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 崔雪芳 发表的提问：
老师，购进用于连续生产的应税消费品关于消费税从购进到销售整个过程的会计分录怎么做
(1)发出时: 借:委托加工物 贷:原材料 (2)付加工费及消费税时: 借:委托加工物 应交税费----应交消费税 贷:银行存款 (3)收加委托加工物: 借:库存商品 贷:委托加工物
200楼
2023-02-23 14:17:30
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小杜杜老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师,税务师,高级会计师
4.97
解题: 0.53w
引用 @ 金池? 发表的提问：
1：一般纳税人，要交消费税的产品，国内出售环节增值税正常抵扣进项，交消费税？2：出口环节的增值税和消费税怎么缴纳？ 3：卷烟出口环节，增值税和消费税是怎么缴纳？如果国内，国外都出售，各是怎么处理？
同学你好 1.是的，国内销售进项可正常抵扣，缴纳消费税 2.出口环节一般是免税的，如果要交税，就按照出口价格计算。 3.出口环节一般是免税的，如果要交税，就按照出口价格计算。国内外都销售的，国内计算国内的，出口计算出口的。
201楼
2023-02-23 14:24:08
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ Momo58 发表的提问：
dhl进口的原材料，会计处理?
借：原材料 关税+采购费用 应交税费-进 贷：银行存款
202楼
2023-02-23 14:41:58
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 青春侠 发表的提问：
现在进口化妆品需要缴消费税吗
你好，进口化妆品是需要交纳消费税的
203楼
2023-02-23 14:50:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 青春侠 发表的提问：
进口应纳消费税的小汽车，关税和消费税增值税分录怎么做？例如进口一台140万，关税10%，消费税15%，如何做分录
你好，你这个小汽车是自用还是销售？
204楼
2023-02-24 14:16:08
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 崔雪芳 发表的提问：
老师，购进用于连续生产的应税消费品关于消费税从购进到销售整个过程的会计分录怎么做
老师，是购进的原材料含消费税，购进后才加工生产成成品，还含消费税，这个整个过程如何做帐，从购进到销售到抵扣消费税
205楼
2023-02-24 14:23:00
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紫藤老师：回复崔雪芳购进的时候 借 原材料 应交税费进项 贷 银行存款 生产的时候 借 库存商品 贷 原材料 出售的时候 借 银行存款 贷 主营业务收入 应交税费销项 借 主营业务成本 贷 库存商品 借 营业税金及附加 贷 应交税费消费税 借 应交税费消费税 贷 银行存款
2023-02-24 14:46:17
崔雪芳：回复紫藤老师 购进的含消费税不是可以抵扣吗，购进直接记入成本吗，会计分录要怎么做
2023-02-24 15:12:59
紫藤老师：回复崔雪芳购入的应税商品用于生产应税产品的，购入阶段不计税，生产完了统一计税
2023-02-24 15:30:45
崔雪芳：回复紫藤老师 是购入时不记应交消费税，生产时借库存商品 应交消费税 贷原材料吗 计提时在借税金及附加 贷应交消费税？
2023-02-24 15:44:53
崔雪芳：回复紫藤老师 还是购进和生产时都不计税 计提时直接抵扣做一次借税金及附加贷应交消费税就行了 那岂不是提现不出来抵扣了多少
2023-02-24 16:12:17
紫藤老师：回复崔雪芳意思是你没有必要购买的时候计税，等生产完成的时候一次性计税就好了
2023-02-24 16:32:17
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ lvideal 发表的提问：
老师，这题进口时，小轿车要交消费税吗？进口交消费税的应该只有卷烟跟白酒的是吗？
同学您好，轿车是需要交消费税的
206楼
2023-02-24 14:40:59
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ranran老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.90
解题: 0.01w
引用 @ 鱼 发表的提问：
卷烟进口环节增值税计税价格不含进口消费税，什么情况下含消费税？
同学您好，消费税属于价内税，进口环节增值税计算价格中应包含消费税。另外，卷烟在生产、委托加工、进口环节，批发环节共2个环节中缴纳消费税。希望本次回答能够帮到您。
207楼
2023-02-24 14:53:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 阳光 发表的提问：
我们商贸出口时，有一项产品检测费， 是专票，相应的进项税，应该怎么处理啊？
你好，按普通发票入账，进行不做抵扣就是了
208楼
2023-02-27 13:54:21
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 饱满的翅膀 发表的提问：
老师好：我在做退税关联检查时，有一条提示：消费税进货检查（从价定率），进货和出口不一样，应该怎么处理？求指教。谢谢 没有消费税的
同学，你给他们打一个电话说一下这个事，说没有消费税让他们处理一下，应该是你们从前报了消费税了，看是不是让他们后台给取消你自己也弄不了
209楼
2023-02-27 14:01:03
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饱满的翅膀：回复何江何老师 只能更改海关编码了吗？
2023-02-27 14:21:10
何江何老师：回复饱满的翅膀是的同学，这个要与他们说一下。
2023-02-27 14:38:21
饱满的翅膀：回复何江何老师 那可以只退增值税的退税款，不填消费税的，也没有消费税的退款，可以这样申报吗？
2023-02-27 14:48:47
何江何老师：回复饱满的翅膀同学这样是可以的同学没问题
2023-02-27 15:03:58
饱满的翅膀：回复何江何老师 不好意思，想再问一下， 如果想填消费税，是需要什么数据来填写呢？像增值税的是以发票为准，那消费税呢？
2023-02-27 15:23:42
何江何老师：回复饱满的翅膀同学消费税是你采购时给别人的那个。增值税用发票，
2023-02-27 15:46:47
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.69w
引用 @ 学堂用户8i8vbm 发表的提问：
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格150万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。（化妆品的进口关税税率40%、消费税税率15%、 要求：（1）分析并计算该企业在进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税；（2）分析并计算该企业在国内生产销售环节应缴纳的消费税、增值税。
1）分析并计算该企业在进口环节应缴纳的关税 150*40%=60 增值税（150+60）/（1-0.15）*0.13=32.12 应交消费税210/（1-0.15）*0.15=37.06
210楼
2023-02-27 14:23:26
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暖暖老师：回复学堂用户8i8vbm2）分析并计算该企业在国内生产销售环节应缴纳的消费税、 （290+51.48/1.13）*0.15-37.06*0.8=20.69
2023-02-27 15:03:01
暖暖老师：回复学堂用户8i8vbm2）分析并计算该企业在国内生产销售环节应缴纳增值税。 （290+51.48/1.13）*0.13-32.12=11.50
2023-02-27 15:21:50
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