首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
进口应税消费品的会计处理
分享
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 虚心的大炮 发表的提问：
某企业进口某外国品牌白酒400吨,每吨完税价格为8000元,白酒的关税税率为20%。计算该白酒进口环节应纳的增值税和消费税。
你好，同学。 增值税为 （400*8000*（1%2B20%）%2B400*2000*0.5）/（1-20%）*13% 消费税为 （400*8000*（1%2B20%）%2B400*2000*0.5）/（1-20%）*20%%2B400*2000*0.5
211楼
2023-02-27 14:44:59
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.56w
引用 @ 潘 发表的提问：
进口软件出售的会计处理？
你好，计入主营业务收入就可以了
212楼
2023-02-28 13:43:21
全部回复
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 刘鑫Echo 发表的提问：
进口商品的增值税计算，为什么是完税价格加上关税和消费税
因为消费税属价内税，而关税是组成价税价格的基础，所以计算增值税要含在内 公式： 增值税=（关税完税价格+关税+消费税）× 增值税税率
213楼
2023-02-28 14:00:38
全部回复
刘鑫Echo：回复萱萱老师 那是所有的增值税计算都需要加上消费税吗
2023-02-28 14:20:14
萱萱老师：回复刘鑫Echo你好，你的理解是正确的
2023-02-28 14:36:33
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ ???? 发表的提问：
请问商贸企业进口化妆品缴纳的消费税应该记入税金及附加吗？
你好，不是的，这个是需要进入到化妆品的成本的
214楼
2023-02-28 14:23:06
全部回复
????：回复王超老师 好的谢谢
2023-02-28 14:52:44
王超老师：回复????不客气，记着五星好评哦
2023-02-28 15:13:06
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ Halo 发表的提问：
B产品为应税消费品，消费税率10%，按销售价款计提本月应交消费税15000元。 求会计分录怎么写？
您好，您是说计提的消费税吗
215楼
2023-02-28 14:41:59
全部回复
Halo：回复文老师 对的
2023-02-28 15:10:03
文老师：回复Halo借：税金及附加 贷：应交税费-应交消费税
2023-02-28 15:23:02
Halo：回复文老师 老师可以写一下后面的金额吗
2023-02-28 15:35:17
文老师：回复Halo您这里消费税就是15000是吧，
2023-02-28 15:56:55
文老师：回复Halo借：税金及附加15000 贷：应交税费-应交消费税15000
2023-02-28 16:25:43
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
购买应税消费品的会计分录
借库存商品 应交税费应交增值税 贷应付账款
216楼
2023-03-01 13:53:03
全部回复
李老师：回复爱笑的流沙借库存商品 应交税费应交增值税 贷应付账款
2023-03-01 14:25:44
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.45w
引用 @ 蓝冰 发表的提问：
老师，cpa税法的消费税，进口高档化妆品时交了消费税，加价销售时还交消费税吗？
进口高档化妆品时交了消费税，加价销售时不要交消费税
217楼
2023-03-01 14:06:36
全部回复
蓝冰：回复文文老师 如果连续生产应税化妆品的，再销售是不是要交消费税了？可以抵扣进口时交的消费税吗？
2023-03-01 14:30:31
文文老师：回复蓝冰连续生产应税化妆品的，再销售 是要交消费税。可以抵扣进口时交的消费税
2023-03-01 14:43:17
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 笑点低的小土豆 发表的提问：
1.目的：练习委托加工物资的核算。 2资料： 甲企业委托乙企业加工一批原材料，原材料成本50 000元，支付加工费4 000元(不含增值税)，消费税率为10％，增值税率为13％。材料加工完成验收入库，加工费等已支付。甲企业按实际成本对原材料进行日常核算。 3.要求：作出甲企业发出原材料支付加工费的会计处理，并分别作出甲企业收回加工原材料继续生产应税消费品和直接用于销售两种情况下相应的账务处理。 如果没有直接给出消费税，消费税计算公式 消费税=（材料成本+加工费）÷（1—消费税率）×消费税率=（50000+4000）÷（1—10%）×10 =6000
你后面的公式对的，你是什么疑问
218楼
2023-03-01 14:12:39
全部回复
笑点低的小土豆：回复陈诗晗老师 要会计分录
2023-03-01 14:49:21
笑点低的小土豆：回复陈诗晗老师 甲企业发出原材料的会计处理 借：委托加工物资 50000 贷：原材料 50000 支付加工费的会计处理 借：委工加工物资 4000 借：应交税费——应交增值税（进）520 贷：银行存款 4520 甲企业收回加工原材料继续生产应税消费品消费税处理 借：应交税费——应交消费税 6000 贷：银行存款 6000 收回时 借：原材料 54000 贷：委托加物资 54000 直接用于销售消费税处理 借：委托加工物资 6000 贷：银行存款 6000 收回时 借：库存商品 60000 贷：委托加工物资 60000
2023-03-01 15:10:50
笑点低的小土豆：回复陈诗晗老师 这样对吗
2023-03-01 15:21:23
陈诗晗老师：回复笑点低的小土豆处理是对的，没有问题
2023-03-01 15:35:02
笑点低的小土豆：回复陈诗晗老师 好的
2023-03-01 15:45:24
陈诗晗老师：回复笑点低的小土豆嗯嗯，祝你工作愉快
2023-03-01 16:12:02
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 洁净的未来 发表的提问：
1.目的：练习委托加工物资的核算。 2资料： 甲企业委托乙企业加工一批原材料，原材料成本50 000元，支付加工费4 000元(不含增值税)，消费税率为10％，增值税率为13％。材料加工完成验收入库，加工费等已支付。甲企业按实际成本对原材料进行日常核算。 3.要求：作出甲企业发出原材料支付加工费的会计处理，并分别作出甲企业收回加工原材料继续生产应税消费品和直接用于销售两种情况下相应的账务处理。 如果没有直接给出消费税，消费税计算公式 消费税=（材料成本+加工费）÷（1—消费税率）×消费税率=（50000+4000）÷（1—10%）×10 =6000
你好，请问您有什么问题 呢？
219楼
2023-03-01 14:39:00
全部回复
洁净的未来：回复立红老师 就是上面那个题
2023-03-01 15:06:04
立红老师：回复洁净的未来你好， 如果是做分录 作出甲企业发出原材料的会计处理 借：委托加工物资 50000 贷：原材料 50000 支付加工费的会计处理 借：委工加工物资 4000 借：应交税费——应交增值税（进）520 贷：银行存款 4520 甲企业收回加工原材料继续生产应税消费品消费税处理 借：应交税费——应交消费税 6000 贷：银行存款 6000 收回时 借：原材料 54000 贷：委托加物资 54000 直接用于销售消费税处理 借：委托加工物资 6000 贷：银行存款 6000 收回时 借：库存商品 60000 贷：委托加工物资 60000
2023-03-01 15:27:47
洁净的未来：回复立红老师 就是做分录谢谢了
2023-03-01 15:57:25
立红老师：回复洁净的未来不客气的，祝您学习愉快！
2023-03-01 16:12:53
宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ ???? 安歌 发表的提问：
为啥进口化妆品要缴纳消费税，而进口钻石就不缴纳了
您好，这个是国家规定。 1.金银首饰、钻石及钻石饰品，只在“零售环节”缴纳消费税。 2.化妆品在“生产、委托加工、进口”环节缴纳消费税。
220楼
2023-03-02 14:00:18
全部回复
???? 安歌：回复宸宸老师 那是不是说除了卷烟在批发环节加征，金银首饰超豪华哦小汽车零售环节，其他百分之99都是在生产，委托加工进口环节缴纳消费税？
2023-03-02 14:30:55
宸宸老师：回复???? 安歌嗯嗯，是的。 1.一般：是“生产、委托加工、进口”环节。 2.卷烟：多一个“批发”环节。 3.金银首饰+超豪华汽车：“零售”环节。
2023-03-02 14:52:29
晓宁老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 0.3w
引用 @ 隐形的高跟鞋 发表的提问：
老师，仓库建造领用自产的应税消费品，D商品一批，其实际成本为35000元。计税价格为40000元，会计分录怎么处理 ？
您好，借：在建工程 35000 贷：库存商品 35000
221楼
2023-03-02 14:07:18
全部回复
王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 李艳艳10789323 发表的提问：
老师，请问进口的高档化妆品同时征收增值税和消费税，怎么理解呢
你好，进口货物，属于增值税的征税范围，高档化妆品属于货物，所以需要缴纳增值税。 而高档化妆品也属于消费税的税目。
222楼
2023-03-02 14:12:47
全部回复
阎老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.99w
引用 @ 杨杨 发表的提问：
怎样区分进囗应税消费品和非应税消费品时，应交增值税和消费税的公式？
你好，进口消费税是价内税，增值税是价外税。 计征进口环节增值税的计算公式为：应纳税额=（完税价格%2B实征关税税额%2B实征消费税税额）×增值税税率； 从价计征进口环节消费税的计算公式为：应纳税额=〔（完税价格%2B实征关税税额）/（1－消费税税率）〕×消费税税率； 从量计征进口环节消费税的计算公式为：应纳税额=货物数量×单位消费税税额。
223楼
2023-03-02 14:36:00
全部回复
王磊博老师
职称：注册会计师,初级会计师,CMA
4.94
解题: 0.07w
引用 @ yenanshan 发表的提问：
老师，关于应税消费品的投资账务处理问题请教，问题见图片
应税消费品用于投分送其价格用最高销售价
224楼
2023-03-05 15:40:21
全部回复
yenanshan：回复王磊博老师 没懂，我就问问我做的分录对吗？
2023-03-05 16:17:51
王磊博老师：回复yenanshan应该是借：长期股权投资 贷：应交消费税
2023-03-05 16:28:30
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 做最好的自己 发表的提问：
委托加工应税消费品的账务处理，连续加工和直接销售。
你好 连续加工涉及的消费税分录是，借；应交税费——应交消费税，贷；银行存款 直接销售涉及的消费税分录是，借；委托加工物资，贷；银行存款
225楼
2023-03-05 15:59:30
全部回复
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料