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进口应税消费品的会计处理
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 仁爱的秀发 发表的提问：
1、某企业地处县城，12月份销售产品应交增值税16000元，出租包装物租金收入应纳增值税2000元，销售应税消费品应纳消费税4000元。要求计算该企业应缴纳的城市维护建设税并作出相应的会计处理。 老师，请问这个怎么做啊？
您好 某企业地处县城 该企业应缴纳的城市维护建设税=(16000+2000+4000)*0.05=1100 借 税金及附加 1100 贷：应交税费——城市维护建设税 1100
271楼
2023-03-19 16:09:00
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 齐天大圣 发表的提问：
老师，请教一下，自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，在移送生产时缴纳消费税，对于处理消费税的分录：借：生产成本 ， 贷：应交税费——应交消费税 ，请问这个分录是否正确？
你好，是的，分录是正确的。
272楼
2023-03-20 13:12:05
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 我是另一个你 发表的提问：
进口高档化妆品也要征收消费税么？进口环节还有哪些需要交消费税？是金银砖石，豪华小汽车在进口环节不征消费税么？因为他们的征收环节在零售环节？
你好 进口高档化妆品也要征收消费税么？——是的 进口环节还有哪些需要交消费税？——除金银、钻石、铂金以外的应税消品 是金银砖石，豪华小汽车在进口环节不征消费税么？因为他们的征收环节在零售环节？——豪华小汽车在进口环节是征消税的，它在零售环节属于加征。
273楼
2023-03-20 13:26:44
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 计划加 发表的提问：
进口高档电器产品不用缴纳消费税吗
你好，这个是不属于消费税征收范围的
274楼
2023-03-20 13:44:50
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.69w
引用 @ 简单的小伙 发表的提问：
3.某商场（一般纳税人），2020年10月进口一批高档美容修饰类化妆品，境外离岸价为180万元。货物运抵我国关境前发生的运输费100000元、保险费80000元及其他费用40000元。报关后商场按规定缴纳了进口环节的增值税和消费税，并取得完税凭证。该批化妆品运往商场发生运输费用，取得的增值税专用发票上注明价款50000元，税额4500元。该批化妆品当月在国内全部销售，取得不含税销售额5000000元。要求： （1）计算该批进口高档化妆品关税完税价格（2分） （2）计算该批高档化妆品进口环节应纳关税、增值税、消费税及国内销售应纳增值税额（4） （3）进行相关会计处理
你好，需要计算做好了给你
275楼
2023-03-20 14:02:58
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暖暖老师：回复简单的小伙1）计算该批进口高档化妆品关税完税价格 （180+10+8+4）=202
2023-03-20 14:31:12
暖暖老师：回复简单的小伙进口的关税税率是多少呀
2023-03-20 14:51:24
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 许文彬大坏蛋 发表的提问：
消费税是对生产，委托加工以及进口应税消费品征收的一种税，那也就是说，应该由生产产品的工厂，受委托加工方，进口商品的企业才需要缴纳的，那为什么公司作为销售方在销售商品时还要缴税呢？谢谢。
你好！消费税除了上述的征收环节外，还有： 1.零售环节征税 金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰等在零售环节征收消费税： 2.批发环节征税 自2009年5月1日起，在卷烟批发环节加征一道从价计征的消费税。
276楼
2023-03-21 13:01:23
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许文彬大坏蛋：回复老江老师 嗯嗯！对了，委托加工产品直接对外销售和委托加工产品继续生产应税产品的会计分录为什么不同？怎么理解的呢？谢谢
2023-03-21 13:16:34
老江老师：回复许文彬大坏蛋这是一个规定： 1 收回后直接用于销售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本（销售价格低于受托方计税价格） 借：委托加工物资 　　贷：应付账款（或银行存款） 2 收回后用于连续生产应税消费品、按规定准予抵扣的，应将受托方代收代缴的消费税单独核算 借：应交税费——应交消费税 　　贷：应付账款（或银行存款）
2023-03-21 13:28:37
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 秦歌 发表的提问：
老师问下，外购的消费品，视为与”生产、进口、委托加工“一样的应税环节吗？
您好，不视为一样应税环节
277楼
2023-03-21 13:25:37
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秦歌：回复小林老师 这个怎么算
2023-03-21 14:01:32
小林老师：回复秦歌您好，根据题目是100*0.05-90*0.05=0.5万元。
2023-03-21 14:25:07
秦歌：回复小林老师 是不是，外购的已税消费品为原料生产销售应税消费品的，外购的消费品已交的消费税可以抵扣。类似于销售-进项
2023-03-21 14:50:47
秦歌：回复小林老师 老师我在教材上找到相关的规定了
2023-03-21 15:19:10
小林老师：回复秦歌您好，那您的这个事项是否解决了？
2023-03-21 15:29:37
秦歌：回复小林老师 解决了，是自己遗漏了没看
2023-03-21 15:55:15
小林老师：回复秦歌您好，小林非常荣幸能够给您支持
2023-03-21 16:05:47
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 默 眚 发表的提问：
某高档化妆品生产企业，2020年6月 从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元， 高档化妆品消费税税率为1 5%。该企业进口环节应缴纳的增值税和.消费税?。
同学你好！ 消费税=（80000%2B40000）/（1-15%）*15%=21176.47元 增值税=（80000%2B40000）/（1-15%）*13%=18352.94元
278楼
2023-03-21 13:37:23
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
一个普通的应税消费品，已经在生产环节征收了消费税，那还需要在委托加工或者进口环节缴纳么
中华人民共和国消费税暂行条例 　　第一条　在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。
279楼
2023-03-21 13:59:59
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赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ Professor Bridge 发表的提问：
老师您好，中级会计实务 存货题库中 有一题不太明白：（第二章 第一节 第20题） 甲公司将收回的加工物资用于应税消费品或者非应税消费品的区别是什么？这里如何理解应税消费品和非应税消费品呢？ 另外有些仓储费用 或者不合理损耗 不计入成本，计入当期损益之类的，会计分录 应该怎么写呢?
甲公司将收回的加工物资用于应税消费品或者非应税消费品的区别是什么？这里如何理解应税消费品和非应税消费品呢？ 区别主要是还是征收哦消费税的上一环节的基本可以抵扣 如果改变了就需要缴纳消费税 另外有些仓储费用 或者不合理损耗 不计入成本，计入当期损益之类的，会计分录 应该怎么写呢? 借管理费用 贷银行存款
280楼
2023-03-22 12:46:28
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.81w
引用 @ 凶狠的小鸽子 发表的提问：
进口货物部分出现质量问题，己交关税及增值税，与供应商协商同意免去有问题部分货物的货款及进口税费，不作退关退货处理。请教会计的账务怎样处理？
票据还是之前的是吗
281楼
2023-03-22 13:06:23
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凶狠的小鸽子：回复郭老师 本公司是贸易公司，货物已报关进口，关税、增值税已交，货款未付，货物交给下家客户使用时发现有质量问题，该卷料无法使用，只能报废。有问题部分没法销售出去，我司与进口供应商协商处理后同意减免该部分货款，问会计的账务处理方法？
2023-03-22 13:41:04
郭老师：回复凶狠的小鸽子借主营业务成本负数贷应付帐款负数
2023-03-22 14:04:07
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ ???? 余欢-新永泽 发表的提问：
下列税金中，不应计入存货成本的是（　）。 　　A.一般纳税企业进口原材料支付的关税 　　B.一般纳税企业购进原材料支付的增值税 　　C.小规模纳税企业购进原材料支付的增值税 　　D.一般纳税企业进口应税消费品支付的消费税
B.一般纳税企业购进原材料支付的增值税 　　D.一般纳税企业进口应税消费品支付的消费税
282楼
2023-03-22 13:34:11
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 不考上中级不改名字 发表的提问：
领用自产的应税消费品用于工程建设会计分录怎么写，
你好 借 在建工程 贷 库存商品 应交税费-应交消费税
283楼
2023-03-22 13:59:59
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不考上中级不改名字：回复答疑苏老师 自产的存货 自用的话视同销售，所以有销项是吗
2023-03-22 14:17:12
答疑苏老师：回复不考上中级不改名字你好 不是的 这个是消费税，不是销项税。
2023-03-22 14:35:25
Basage老师
职称：税务师,注册会计师
4.97
解题: 0.12w
引用 @ 风趣的小鸽子 发表的提问：
老师，外购应税消费品直接用于销售的会计分录怎么做呀
你好，分录如下: ①购入 借:库存商品-xx，应交增值税(进项) 贷:银行存 ②销售 借:应收账款 贷:主营业务收入，应交增值税(销项) 借:税金及附加 贷:应交消费税 借:主营业务成本 贷:库存商品
284楼
2023-03-23 13:09:58
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黄伯泉老师
职称：中级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 小曼 发表的提问：
3.实行复合计税方法的进口应税消费品：　　（1）组成计税价格＝（关税完税价格＋关税＋消费税定额税）÷（1－消费税适用比例税率）。分拆后消费税定额税/（1-消费税税率），这个不明白，定额税已经是消费税了，为什么还要再除以（1-消费税税率）
同学你好，消费税的定额税和比例税都是包含在消费税的计税依据里面的。
285楼
2023-03-23 13:31:48
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