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转让土地使用权的会计分录
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ ying 发表的提问：
老师土地使用权的转让，买卖双方都需要交什么税？税率分别都是多少？
你好 买方；印花税，万分之五；契税，是幅度税率 卖方；增值税，9%；城建税7%或5%；教育费附加3%; 土地增值税，需要根据增值额确认税率；利润为正需要交企业所得税；印花税，万分之五
61楼
2022-12-28 15:58:00
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ying：回复立红老师 谢谢老师的回答，那有什么办法能合理的避税吗？少交一点
2022-12-28 16:25:13
立红老师：回复ying你好，这个是没有的，需要按正常的业务税率交税的。
2022-12-28 16:41:39
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 单薄的白昼 发表的提问：
我公司有部分房产与土地使用权转让，先进行了评估，然后再转让，这个账务如何处理（譬如房产与土地使用权原值500万，折旧和摊销200万，评估价1000万，转让价1000万），评估增值要怎么处理，涉税方面呢
评估增值的可以不用记账。只是作为交易的一个参考价格；评估增值不涉及到纳税。
62楼
2022-12-28 16:23:49
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
土地使用权转让应缴纳哪些税？
在土地管理部门以交土地出让金方式取得的土地使用权，在转让时应当缴纳 哪些税？如何计算？
63楼
2022-12-28 16:38:59
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晓海老师：回复爱笑的流沙1.转让土地使用权涉及以下税种 　　营业税：国家税务总局关于印发《营业税税目注释（试行稿）》的通知（国税发[1993]149号）规定，转让无形资产是指转让无形资产的所有权或使用权的行为，应按转让土地使用权向对方收取的全部价款和价外费用的5%计算应缴纳的营业税。 　　土地增值税：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权、地上的建筑物及附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。 　　企业所得税：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，转让土地使用权取得的收入计入企业当期应纳税所得额，按适用税率计征企业所得税。 　　印花税：根据印花税相关规定，转让土地使用权应按“产权转移书据”计算缴纳印花税。税率为万分之五。 　　2.取得土地使用权何时缴纳土地使用税问题 　　根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定的税额在取得的次月起缴纳城镇土地使用税。 　　又《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税[2006]186号）规定：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使
2022-12-28 16:58:49
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.69w
引用 @ 墨蓝雨滴 发表的提问：
请问，土地使用权转让双方需要交什么税，办理流程是什么
你好，销售方缴纳增值税，附加税，印花税，土地增值税，企业所得税 购买方缴纳契税和印花税
64楼
2022-12-29 16:01:43
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墨蓝雨滴：回复暖暖老师 买方需要交城镇土地使用税吗
2022-12-29 16:23:44
墨蓝雨滴：回复暖暖老师 是不是要去国土局办理
2022-12-29 16:50:40
墨蓝雨滴：回复暖暖老师 我查的是还要交城镇土地使用税，这个税怎么计算
2022-12-29 17:08:56
暖暖老师：回复墨蓝雨滴买方在使用过程中才缴纳，购买时不缴纳
2022-12-29 17:38:19
墨蓝雨滴：回复暖暖老师 如何计算
2022-12-29 17:55:56
暖暖老师：回复墨蓝雨滴你土地的面积乘以单位平方的税额
2022-12-29 18:15:24
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ k1 发表的提问：
老师，对方2019年8月开的土地使用权转让普票5个点。我们在后面在转让就要开9个点吗？
同学，你们转让要开9个点，他们的五个点是因为有过老项目备案过。
65楼
2022-12-29 16:30:37
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k1：回复何江何老师 老师，那这个申报表是什么意思？代交？预缴？之前开的票是160万给我们，现在卖价是187万，款已打到账上。我该怎么缴税呢？
2022-12-29 16:52:20
何江何老师：回复k1同学，你要187除1.09*9%交税同学 而且年底公司有利润 还要交所得税
2022-12-29 17:17:46
k1：回复何江何老师 老师那为什么是我们公司按那个差额交了一些5个点的税，上午发您的图片已经在税务局交税了的
2022-12-29 17:47:10
何江何老师：回复k1你们的单位是差额征税的。所以是5的。
2022-12-29 17:59:34
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.69w
引用 @ 平淡的发带 发表的提问：
想请教一下，单独转让土地使用权的税率是多少？
你好，单独转让土地使用权9
66楼
2022-12-29 16:35:59
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平淡的发带：回复暖暖老师 但是有些网课里为什么说是按销售无形资产的税率？
2022-12-29 17:35:12
暖暖老师：回复平淡的发带土地使用权属于不动产，按照不动产才对的在课本上
2022-12-29 18:01:29
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 丽梅 发表的提问：
村里面出租村面的土地属于国有土地使用权转让吗？
你好，不属于，村里属于集体土地，而不是国有
67楼
2023-01-03 15:49:23
全部回复
丽梅：回复邹老师 老师，你好，我想问一下村里面出租村民的土地属于国有土地使用权转让吗？
2023-01-03 16:10:30
邹老师：回复丽梅你好，不属于的
2023-01-03 16:21:41
丽梅：回复邹老师 那是不是就不用缴纳契税和土地增值税？
2023-01-03 16:48:26
邹老师：回复丽梅你好，出租是不涉及契税，土地增值税的
2023-01-03 16:58:53
丽梅：回复邹老师 那就是给承租方提供租赁发票缴纳增值税叫可以了吗？
2023-01-03 17:27:47
邹老师：回复丽梅你好，需要缴纳增值税，附加税，印花税等，不涉及契税，土地增值税
2023-01-03 17:38:21
Cony老师
职称：律师,注册会计师,注册税务师,中级会计师,财税培训讲师,企业人力资源管理师
5.00
解题: 0w
引用 @ Smile  发表的提问：
单独转让土地使用权的税率是多少？
你好，转让土地使用权增值税税率9%
68楼
2023-01-03 16:14:22
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.69w
引用 @ 爱是一种信仰 发表的提问：
土地使用权转让涉及到哪些税种
你好，增值税，附加税，印花，企业所得税，土地增值税
69楼
2023-01-03 16:26:58
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 韩吉儿 发表的提问：
转让土地使用权属于营业外还是其他业务？
您好，属于营业外。
70楼
2023-01-04 14:51:50
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韩吉儿：回复王雁鸣老师 这个是转让使用权，不是转让所有权，怎么是营业外呢？我认为是让渡使用权，计入其他业务
2023-01-04 15:20:18
王雁鸣老师：回复韩吉儿您好，哦，是这样啊，一般情况下，国内的土地只有使用权，没有所有权的，土地的所有权是国家的。如果是出租土地的，那就是其他业务了。
2023-01-04 15:47:44
韩吉儿：回复王雁鸣老师 那就是说土地出租属于其他业务，而转让土地使用权属于营业外对吗？土地属于国家所有，可以出租吗？
2023-01-04 16:09:44
王雁鸣老师：回复韩吉儿您好，对的。可以出租的。
2023-01-04 16:28:46
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 你好，小岩！ 发表的提问：
我想问一下，个人转让给公司土地使用权涉及什么税种？
个人转让不动产。 增值税5% 附加税是增值税的12% 印花税万分之5 个税20% 土地增值税根据增值额计算
71楼
2023-01-04 15:20:00
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你好，小岩！：回复陈诗晗老师 谢谢，公司这边会涉及到什么税种？
2023-01-04 15:40:09
陈诗晗老师：回复你好，小岩！契税和印花税，购买方涉及这两种税。
2023-01-04 15:58:47
你好，小岩！：回复陈诗晗老师 谢谢，这个有什么减免政策吗？
2023-01-04 16:19:25
陈诗晗老师：回复你好，小岩！目前 是没有的哟，同学。
2023-01-04 16:36:17
你好，小岩！：回复陈诗晗老师 好吧，谢谢老师，这个有其他方式可以节税吗？
2023-01-04 16:57:37
陈诗晗老师：回复你好，小岩！对于你出让方，你是个人，你的出售交纳的税都是一样的。 除非就是考虑阴阳合同，但是对方如果是公司要求全额开票，也是难以处理的。 可以考虑成立公司以公司形式出售，这样的话，所得税可以少一点
2023-01-04 17:18:34
你好，小岩！：回复陈诗晗老师 好的，我明白了，谢谢老师！
2023-01-04 17:35:12
陈诗晗老师：回复你好，小岩！不客气，祝你工作愉快
2023-01-04 17:57:37
你好，小岩！：回复陈诗晗老师 老师，我再问一下，如果以股东形式投资入股的话，这些税还用交吗？
2023-01-04 18:26:12
陈诗晗老师：回复你好，小岩！投资入股一样的是视同销售处理。
2023-01-04 18:51:55
你好，小岩！：回复陈诗晗老师 好的，谢谢！
2023-01-04 19:08:07
陈诗晗老师：回复你好，小岩！不客气，请5星好评哟。
2023-01-04 19:18:52
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.56w
引用 @ sorrow rain 发表的提问：
我公司想转让土地使用权，转让土地使用权怎么进行账务处理，需要缴纳哪些税费
账务处理 借:银行存款 无形资产减值准备 营业外支出-出售无形资产损失 累计摊销 贷:无形资产 应交税费――应交增值税 营业外收入--出售无形资产收益 转让土地使用权需要缴税,转让方需缴纳土地增值税、维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、契税等相关税收;受让方需缴纳契税、印花税等受让方相关税收. 土地使用权转让属于不动产转让,按照5%的征收率计算应纳税额向不动产所在地主管地税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税.
72楼
2023-01-04 15:49:48
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 好好学 发表的提问：
转让国有土地使用权与出让国有土地有何区别
国家销售给单位叫做出让，单位销售给单位叫做转让。
73楼
2023-01-04 15:56:34
全部回复
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ MISS ZHANG 发表的提问：
厂房土地使用权转让，税费如何计算
同学你好！这个涉及增值税   9%   附加税  在增值税基础上计算  12% 印花税     万分之五      土地增值税    30%~60%（增值部分计算的）
74楼
2023-01-04 16:23:59
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MISS ZHANG：回复许老师 小规模不是按5%不动产计增值税吗
2023-01-04 16:51:26
MISS ZHANG：回复许老师 土地增值税怎么算呢？我竞拍这块地630万买回来，应该怎么算
2023-01-04 17:09:31
许老师：回复MISS ZHANG小规模是5%的 刚才我说的是一般纳税人哈
2023-01-04 17:27:53
MISS ZHANG：回复许老师 土地增值税应该怎么算呢老师？
2023-01-04 17:54:34
许老师：回复MISS ZHANG土地增值税的话    是不含增值税收入-购买土地/建设产房的成本-印花税-附加税=增值额 增值额/上面的减数合计= 按照不同的比例   分段适用税率的哦
2023-01-04 18:15:28
MISS ZHANG：回复许老师 就是增值额扣除项目不包含增值税和受让方契税和印花税是吗
2023-01-04 18:42:28
许老师：回复MISS ZHANG嗯嗯    是不包括的哦
2023-01-04 18:59:47
MISS ZHANG：回复许老师 那么转让时，需要缴纳企业所得税吗
2023-01-04 19:27:34
许老师：回复MISS ZHANG转让时   有盈利  涉及企业所得税的 但是   这个是否交企业所得税   还要看企业其他业务哈     其他比如亏损很多   应纳税所得额小于0    就不用交了哦
2023-01-04 19:45:53
MISS ZHANG：回复许老师 所得税是在转让时缴纳还是在季度申报才缴纳
2023-01-04 20:14:09
许老师：回复MISS ZHANG这个季度申报时   才交的哦
2023-01-04 20:28:34
MISS ZHANG：回复许老师 老师我想问下，我们成交价是680万，当时买回来260万，现在我算出来总共需要缴200万左右所有税费，我是不是算错了？
2023-01-04 20:39:17
许老师：回复MISS ZHANG土地增值税这个    本身就是很多哎
2023-01-04 21:06:08
MISS ZHANG：回复许老师 那我算的这个大概是合理的对吧
2023-01-04 21:16:15
许老师：回复MISS ZHANG嗯嗯   是大概合理的哦
2023-01-04 21:33:10
MISS ZHANG：回复许老师 非常感谢你老师
2023-01-04 22:00:47
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 东海 发表的提问：
转让土地使用权收入计入哪个科目
你好！应该记入资产处置收益科目
75楼
2023-01-05 15:21:59
全部回复
东海：回复蒋飞老师 特许权收入呢
2023-01-05 15:45:07
蒋飞老师：回复东海记入其他业务收入科目
2023-01-05 15:57:28
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