Smile：回复邹老师 老师，我有个问题不明白，那这样做，对16年的所得税有影响吗

邹老师：回复Smile你好，不影响16年的数据

Smile：回复邹老师 那就更不明白了，这应该是属于15年的费用，当时15年这项没参与计算所得税，16年又没影响，那这项费用不是没有当费用在税前扣除了

邹老师：回复Smile你好，是的

水晶：回复逸仙老师 没有体现无形资产？

水晶：回复逸仙老师 借：无形资产一土地使用权36万 贷：应付账款一青青农场26万 银行存款10

水晶：回复逸仙老师 这样对不对？下月是不是要摊销？

水晶：回复逸仙老师 项目合同签了36万？

逸仙老师：回复水晶如果土地使用权已经变更了就可以入无形资产了，无形资产是当月开始摊销的

水晶：回复逸仙老师 摊销分录？

水晶：回复逸仙老师 摊销的话，是先摊销这10万巳付还是全额摊销？

逸仙老师：回复水晶摊销是全额摊销的，也就是摊销36万

也行：回复蒋飞老师 印花税不计入无形资产入账价值吗

蒋飞老师：回复也行是的，不记入的。

也行：回复蒋飞老师 老师那车间人员的工资用计提吗

蒋飞老师：回复也行需要计提的，月底计提工资，次月发放工资

也行：回复蒋飞老师 不计提行吗，我们直接记到制造费用里面了，

蒋飞老师：回复也行按权责发生制原则，需要计提的

也行：回复蒋飞老师 每个月工资都不一样，如果又差额，怎么做分录呢

蒋飞老师：回复也行可以补计提一下（多了，就冲减）

也行：回复蒋飞老师 那计提的话是计提借：制造费用 贷：应付职工薪酬薪酬

也行：回复蒋飞老师 另外是不是车间人员也要录入自然人系统？

蒋飞老师：回复也行你好！ 是的。

也行：回复蒋飞老师 我们车间人员变化可以不录吗

蒋飞老师：回复也行最好录入的，不然工资费用税务局不认可的

也行：回复蒋飞老师 老师，印花税是可以按照每个月的开票额的多少去交呢

蒋飞老师：回复也行你好！ 万分之三。

也行：回复蒋飞老师 老师，一般纳税人每个月销售额多少交附加税，低于多少只交城建税

蒋飞老师：回复也行你好！ 一事一问好吗，先结束再提问再答

也行：回复蒋飞老师 我付了那么多钱，多问几个问题不行吗，收客户了钱就要为客户解决问题，否则就别收钱

蒋飞老师：回复也行你好！ 可以再提问我再答

Lydia：回复朴老师 这笔属于共享空间的软装款

朴老师：回复Lydia装修发票开给谁的呢

Lydia：回复朴老师 开给我们公司

朴老师：回复Lydia你们是房地产的话直接计入待摊费用里面

Lydia：回复朴老师 明细科目可否计入工程装修？

朴老师：回复Lydia你根据你们的明细来做

蓝水晶：回复钟存老师 销售无形资产有的说是6％

钟存老师：回复蓝水晶嗯嗯 但是不动产除外 其他的是6%

LN：回复方亮老师 B企业是房地产开发企业 取A的土地使用权后再开发建商业楼 完整的分录是什么 取得土地使用权时借无形资产贷银存 无形资产然后能再转开发成本吗 要是能转的话 如何时转 能作为土地增值税的扣除项目吗

方亮老师：回复LN1、取得的土地使用权应该直接计入开发成本科目： 借：开发成本 贷：银行存款 2、取得的土地使用权可以作为土地增值税的扣除项目。

657006017：回复林夕老师 老师，麻烦看一下这两道题 谢谢

657006017：回复林夕老师 我理解了，房地产企业持有准备增值后转让是作为存货核算，

林夕老师：回复657006017你好： 是的，老师看咱们又上传了两道题，咱们是具体哪个选项不理解呀？

657006017：回复林夕老师 第8题的选项D

林夕老师：回复657006017你好： ”房地产开发企业持有准备增值后转让作为存货核算“； 这个表述在注会，中级中，是没有提及的。 投资性房地产对持有准备增值后转让作为投资性房地产核算。（这是企业会计准则。） 对于投资性房地产行业，有 http://fgk.mof.gov.cn/law/getOneLawInfoAction.do?law_id=79387 老师核对了该部分会计制度，并没有投资性房地产，这里很可能作为存货进行核算。（超出中级，注会准则要求的范围之外）