来来老师：回复 小诗平时的计提的折旧，他记了成本费用中

小诗：回复来来老师 是啊！就是这个对冲不懂，

小诗：回复来来老师 刚开始计提固定资产有租金、利息，累计折旧就是固定资产的折旧，俩个能冲平吗？

来来老师：回复 小诗这个所以建议问题讲课老师，他应该是简化说明下，只是告知走的是对冲，类似固定资产清理，但是为什么这里这样讲，因为我没有听全部课程，不知道有没有假设

QF：回复苳苳老师 租出税率是多少以及出租的账务如何处理。

苳苳老师：回复QF借：长期应收款(最低租赁收款额+初始直接费用) 　　未担保余值 　　贷：融资租赁资产(原账面价值) 　　　　银行存款(初始直接费用) 　 营业外收入(融资租赁资产公允价值大于账面价值的差额；反之，借记“营业外支出”) 　　　　未实现融资收益[(最低租赁收款额＋未担保余值)－(最低租赁收款额的现值＋未担保余值的现值)]

QF：回复苳苳老师 税率多少

QF：回复苳苳老师 开票税率多少

QF：回复苳苳老师 老师请问一下有没有带公式的EXCEL计算融资租赁的内含利率

苳苳老师：回复QF不动产融资租赁按9%征收；有形动产融资租赁按3%征收；融资性售后回租视同贷款，按6%征收。

开心果：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复开心果你好，不用客气的

开心果：回复郭老师 如果达到折旧年限卖了怎么做帐，老师

郭老师：回复开心果你好，固定资产清理 1.固定资产转入清理: 借：累计折旧 固定资产减值准备（如计提） 固定资产清理 贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 借：现金/银行存款等 贷：固定资产清理 应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形） 应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法） 应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形） 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失） 贷:固定资产清理 产生清理利得 借：固定资产清理 贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）

开心果：回复郭老师 好的，感谢

郭老师：回复开心果你好，不用客气的

轶尘老师：回复眼睛大的音响《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十七条及第五十八条规定：“融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。”“以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。” 由此可见，融资租赁直租业务在企业所得税处理方面，承租方按照分期付款购买固定资产处理，并视为自有固定资产通过折旧方式分期扣除。与之相对应，出租方应按照分期收款销售有形动产或不动产处理。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十三条第（一）项规定：“以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。” 融资租赁业务本身就涉及租赁资产的转让及租赁期间的咨询服务，即便是租赁公司不另行收取租赁服务费，其租金收入已包含租赁服务费。换句话说，租赁公司收取的服务费属于租金收入的一部分，也正因为如此，该租赁服务费才作为有形动产的租金收入适用17%的增值税税率，而不是按照咨询服务适用税率6%。 综上，融资租赁公司应按分期收款销售货物，按照合同约定的收款日期分期确认收入。租赁服务费属于货款的一部分，应于合同约定的应收服务费的当天确认计税收入。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定的配比性原则，融资租赁公司分期确认收入的同时，也应分期扣除租出资产的成本。 纳税年度应确认的资产转让所得=（本期应收租金%2B本期应收租赁服务费）-租出资产的计税基础×（本期应收租金%2B本期应收租赁服务费）/合同确定的应收租金及租赁服务费总额 租赁期满，出租人收到的租赁资产购买价款在实际收到时确认计税收入。

眼睛大的音响：回复轶尘老师 技术出口适用哪个税率，申报怎样处理

轶尘老师：回复眼睛大的音响这个我不是很了解 请到提问区提问 谢谢

晓海老师：回复爱笑的流沙出售、报废和毁损固定资产，其核算有4个步骤： （1）将固定资产转入清理 借：固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 （2）反映清理收入 借：银行存款 其他应收款等 贷：固定资产清理 （3）反映清理费用 借：固定资产清理 贷：银行存款 应交税金——应交营业税等 （4）结转清理的净损益 借：固定资产清理 贷：营业外收入 或：借：营业外支出 贷：固定资产清理

A会计学堂王：回复朴老师 没法写固定资产，怎么处理

朴老师：回复A会计学堂王你卖的什么写什么就可以了，不然你帐上没法做的

秦歌：回复小小老师 老师，有个疑问 借：固定资产清理 35 累计折旧 60 固定资产减值准备 5 贷：固定资产 100 借：固定资产清理 5 贷：银行存款 5 借：银行存款 75（80-5） 贷：固定资产清理 40（35+5） 资产处理损益 35 您看看，最后一个分录，我是这样想的，分录合并后，银行存款80-5，清理35+5，为什么是40呢

秦歌：回复小小老师 80-5=75，35+5=40，75-40=35，不应该是这个吗

小小老师：回复秦歌学员你好！银行存款已经在这个分录：借：固定资产清理 5 贷：银行存款 5提现过了，不能再在借方体现一次。

秦歌：回复小小老师 懂了，就是说存款5已经作为了清理费用转到了固定资产的账面价值上了，后面的分录已经减去了，就是借贷已经相抵过了。

小小老师：回复秦歌学员你好，是的，你之前已经考虑过了，在最后一步就不需要考虑了，否则收益就少了5块钱

学徒：回复朴老师 2019年21号租赁准则 承租人这块不是不分融资租赁和经营租赁了吗？

朴老师：回复学徒那也不是固定资产，只有使用权，计入费用