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固定资产售后回租会计处理
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 娟 发表的提问：
小规模纳税人，处置固定资产（不动产）的会计分录，假设：固定资产原值100万元，累计折旧20万元，现在处置收到90万元，会计处理：借：累计折旧 20 固定资产清理 80 贷：固定资产 100处置缴纳增值税：90万元/（1+5%）*5%=42857.14元借：银行存款 90 万元 贷：固定资产清理 857142.86元 应交税费--增值税 42857.14元 请问，这样处理对吗？
你好！ 对的。
286楼
2023-03-28 13:30:20
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娟：回复蒋飞老师 处置损益 怎么处理
2023-03-28 14:02:47
蒋飞老师：回复娟固定资产清理科目借方余额=200000-857142.86
2023-03-28 14:27:39
蒋飞老师：回复娟贷方余额857142.86-800000=57142.86
2023-03-28 14:52:09
蒋飞老师：回复娟借：固定资产清理57142.86 贷：资产处置收益57142.86
2023-03-28 15:17:10
娟：回复蒋飞老师 要是损失怎么处理
2023-03-28 15:29:28
蒋飞老师：回复娟你好！ 损失记入营业外支出
2023-03-28 15:49:33
小菲老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 8.59w
引用 @ 蔷薇 发表的提问：
老师你好 固定资产折旧一定时间后，转入母公司，会计分录 借 固定资产清理 累计折旧 贷 固定资产 后面的会计分录应该怎么做？
同学，你好 你是无偿转入，还是什么？ 如果两个公司间没有发生买卖或货币交易，分公司只需记备查账，不需要账务处理
287楼
2023-03-28 13:50:59
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宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 孝顺的路人 发表的提问：
老师您好！这个折旧已提完了，提完后怎样会计处理？转入固定资产清理吗？继续用与不継续用会计分录？谢谢
你好，提完折旧就不用会计处理了，后期要处置的时候按照账面价值转入固定资产清理即可。
288楼
2023-03-29 13:02:36
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孝顺的路人：回复宇飞老师 转入清理：借：累计折旧6200借：固定资产0贷：固定资产6200可以这样处理吗
2023-03-29 13:33:14
宇飞老师：回复孝顺的路人如果都没有残值了那就不存在固定资产清理了，就是借：累计折旧 贷固定资产
2023-03-29 13:48:48
孝顺的路人：回复宇飞老师 借：固定资产清理0这样处理可以吗
2023-03-29 13:59:17
宇飞老师：回复孝顺的路人都零了就不用体现了。
2023-03-29 14:16:42
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ sincere 发表的提问：
处置已经计提完折旧的固定资产，我们单位所有的固定资产都有净残值，固定资产原值88791元净残值4439.55元，收到固定资产报废处置款5000元，该如何会计处理
你好 借固定资产清理4439.55 累计折旧 贷固定资产 88791 处置变卖 借银行存款 5000贷固定资产清理 应交税费-应交增值税 结转 把固定资产清理结转到资产处置损益科目去
289楼
2023-03-29 13:10:45
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sincere：回复meizi老师 麻烦再问一下 清理收入为多少 清理费用为多少
2023-03-29 13:37:11
meizi老师：回复sincere你好 你上面没说产生了清理费用 所以不做 ； 你产生的清理收入 就是你变卖的5000元 对应缴纳增值税 。 最后结转 固定资产清理结转到资产处置损益科目去
2023-03-29 13:59:14
sincere：回复meizi老师
2023-03-29 14:18:58
sincere：回复meizi老师 老师你看我做的，这样的话清理收入是4854.37 费用是 4451.2 处置利得403.17 老师我这样是正确的吗
2023-03-29 14:31:57
meizi老师：回复sincere你好 你的分录不对 。 附加税怎么走固定资产清理去处理 。 固定资产才走固定资产清理处理 。 还有固定资产减免税和简易计税又是怎么回事 不对
2023-03-29 14:49:28
sincere：回复meizi老师 出售2018年之前的固定资产减按2%征收啊，那附加税不属于固定资产清理费用吗
2023-03-29 15:00:41
meizi老师：回复sincere你好 你自己计算增值税的话 还是按3%来开票的。 只是你申报的时候才考虑按2%来交纳 免的1%填写对应申报表。 不需要你去做分录的。 附加税 不会去体现固定资产清理。 是走税金及附加来做
2023-03-29 15:28:41
sincere：回复meizi老师 老师，那能帮我算一下处置利得和费用吗
2023-03-29 15:45:21
meizi老师：回复sincere你好 你们没有产生清理费用 所以不算。 你要计算附加税就把应交增值税 计算出来 。对应去计提 和缴纳就行了。 分录就是 ：借固定资产清理4439.55 累计折旧 88791 - 4439.55 贷固定资产 88791 处置变卖 借银行存款 5000贷固定资产清理 （5000-5000除以1.03*2%）应交税费-应交增值税（5000除以1.03*2%） 结转 把固定资产清理结转到资产处置损益科目去
2023-03-29 16:14:34
sincere：回复meizi老师 老师，出售货转让固定资产人为原因时才进资产损益科目，正常报废的都进固定资产清理科目
2023-03-29 16:43:54
meizi老师：回复sincere你好 是的 报废或者变卖都是走固定资产清理 。 变卖或者出售走资产处置损益。 报废走营业外瘦子
2023-03-29 16:55:54
李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ ???? 凤 发表的提问：
老师，出售使用过的固定资产，借固定资产清理，累计折旧 贷固定资产 借银行 贷固定资产清理 资产处置收益。是么？还是说是营业外支出
您好，这样操作可以算对的，但是根据最新的科目规定来说，第四， 清理净损益 如果是净收益 借：固定资产清理 贷：资产处置损益 如果是净损失 贷：资产处置损益，负数。 贷：固定资产清理
290楼
2023-03-29 13:25:41
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???? 凤：回复李霞老师 老师。进项税是不是需要单独列。销售正常缴税
2023-03-29 13:40:05
李霞老师：回复???? 凤哦，那你就把那个销项税额列进去就行，你可以借银行存款 贷固定资产清理贷 应交税费应交增值税销项税额。
2023-03-29 13:58:22
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 良好 发表的提问：
关于固定资产清理的正确分录 本题的第(6)小节，麻烦老师详细解答核销被盗电脑的正确会计分录，具体到各数据得数的列式。然后如何进行会计处理？
您好，借固定资产清理(200000-80000)累计折旧80000贷固定资产200000 借银行存款(收到保险赔款)30000营业外支出(120000-30000)贷固定资产清理1200000
291楼
2023-03-29 13:47:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 牙牙 发表的提问：
已经计提折旧的固定资产出售，账务处理
你好 借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 借；银行存款 ，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税 借；资产处置损益 ， 贷；固定资产清理（或相反分录）
292楼
2023-03-30 14:51:20
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牙牙：回复邹老师 该固定资产已经全部计提折旧
2023-03-30 15:06:28
邹老师：回复牙牙你好，固定资产已经全部计提折旧，是指累计折旧与固定资产原值相同吗？
2023-03-30 15:26:17
牙牙：回复邹老师 固定资产原值与累计折旧相同
2023-03-30 15:46:34
邹老师：回复牙牙你好，那就是这样做分录 借； 累计折旧 ， 贷；固定资产 借；银行存款 ，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税 借；固定资产清理，贷；资产处置损益
2023-03-30 16:03:43
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 会计学堂辅导老师 发表的提问：
新购进的固定资产怎样做会计处理？
你好 借；固定资产 应交税费（进项税额） 贷应付账款等科目
293楼
2023-03-30 15:16:41
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会计学堂辅导老师：回复邹老师 我是说所得税部分，是先计算后冲减？
2023-03-30 15:44:32
邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，关于所得税的什么？先计算后冲减是什么意思？
2023-03-30 16:07:52
会计学堂辅导老师：回复邹老师 就是一次性抵扣，会计账务怎么处理
2023-03-30 16:25:24
会计学堂辅导老师：回复邹老师 老师能帮忙解答一下吗？
2023-03-30 16:51:52
邹老师：回复会计学堂辅导老师你好 借；固定资产 应交税费（进项税额） 贷应付账款等科目 借；管理费用等科目 贷；累计折旧
2023-03-30 17:09:39
会计学堂辅导老师：回复邹老师 老师，收入是，8238363.13元，利润总额是659069.04元，减缴所得税，164767.26元，利润是494301.78，汇算清缴后补交了7704.10元，我想问下补交的所得税是怎么来的？
2023-03-30 17:24:25
邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，是不是有纳税调增事项？
2023-03-30 17:39:43
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 秋的华丽 发表的提问：
售后回租融资固定资产，先把原先固定资产清理加上融资手续费等费用构成融资资产价值，折旧是以融资资产为原值按固定资产原先剩余折扣年限为融资资产折扣年限进行折扣，对吗?
对的
294楼
2023-03-30 15:29:26
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 向日葵 发表的提问：
对于固定资产处置的会计处理，比如将已使用过的小轿车买了51500元，按简易计税 只需交1000元的增值税就可以了吗，还需要交其税吗
你好，有增值税，就需要交纳附加税的 如果有处置净收益，还有企业所得税
295楼
2023-03-30 15:40:38
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向日葵：回复邹老师 邹老师好，现在需要交的附加税都有哪些
2023-03-30 15:52:55
邹老师：回复向日葵你好，有增值税，消费税的应纳税额，就会导致需要交纳附加税的
2023-03-30 16:18:16
向日葵：回复邹老师 我想知道都需要交哪些附加税 是城建税 水利基金 教育附加 地方教育附加 印花税 这五种附加税都要交吗
2023-03-30 16:45:55
邹老师：回复向日葵你好，附加税就是指城建税，教育费附加，地方教育费附加 水利基金，印花税不属于附加税 有增值税就需要缴纳附加税 水利基金是根据收入计算的 印花税是根据相关应税行为计算的
2023-03-30 17:15:42
向日葵：回复邹老师 也就是说处置固定资产的收入，不用交水利基金和印花税
2023-03-30 17:33:41
邹老师：回复向日葵你好，规定资产处置计入固定资产清理科目，不需要缴纳水利基金 但是会涉及印花税
2023-03-30 18:02:10
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 魔幻的哈密瓜 发表的提问：
固定资产报废审批在3月份签批完毕。4月份才递交给财务，会计处理可以在4月份吗？
你好，可以，是可以的。，
296楼
2023-03-30 16:05:59
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魔幻的哈密瓜：回复立红老师 那折旧到3月份？还是应该折旧到月份呢？
2023-03-30 16:33:14
魔幻的哈密瓜：回复立红老师 折旧到3月份，还是到4月份？
2023-03-30 17:02:20
立红老师：回复魔幻的哈密瓜你好，折旧 是到3月份，4月当月减少当月不再计提折旧
2023-03-30 17:22:20
魔幻的哈密瓜：回复立红老师 固定资产当月增加次月计提折旧，当月减少当月提折旧。是因为应该3月份报废，所以折旧提到3月份是吗
2023-03-30 17:47:40
立红老师：回复魔幻的哈密瓜你好，是的，是这样的。
2023-03-30 18:12:57
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ L、 发表的提问：
计提固定资产减值准备金的资产处置后准备金可以转回吗？
你好！可以的 可以结转记入固定资产清理科目
297楼
2023-04-02 16:03:28
全部回复
L、：回复蒋飞老师 企业所得税汇算税法上可以吗
2023-04-02 16:24:31
蒋飞老师：回复L、你好！ 可以的
2023-04-02 16:53:10
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 比 巴 卜 发表的提问：
融资租入固定资产账务处理 老师您好，我们1月租入315000的固定资产（不含税278761.06），租金总额为263357，固定资产入账价值怎么确定呢
这个的话，看你们适用的是什么准则了。 适用的是小企业会计准则的话，租金和利息，全部记入入账价值。 适用企业会计准则的话，将租金记入的（利息部分，通过未确认融资费用，核算的）
298楼
2023-04-02 16:13:25
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 晶晶 发表的提问：
固定资产盘亏处理后，是不是要把待处理财产损益的金额转入固定资产
您好！是转入营业外支出。
299楼
2023-04-02 16:30:49
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 绿 发表的提问：
以前年度，固定资产盘盈的会计处理
你好 借；固定资产 贷；以前年度损益调整
300楼
2023-04-02 16:44:59
全部回复
绿：回复邹老师 你好。我看会计准则说记以前年度损益调整需要报有管理权的人批准，是指税局吗
2023-04-02 17:14:40
邹老师：回复绿你好，不是税局，而是企业内部相应级别的审批人员，比如总经理
2023-04-02 17:42:40
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