北船余音：回复微微老师 老师，是自己手动编，对逻辑关系不太明白能具体分析么

微微老师：回复北船余音您好，请问是在编制的过程中有那个科目不明白，能说出具体 的问题嘛？因为这个涉及的东西多，不是三言两语能说清楚的

闫倩老师：回复晶晶老师 @您好，编制基础不是按资产等于负债➕所有者权益吗？

晶晶老师：回复闫倩老师资产负债表的编制基础按资产等于负债➕所有者权益

小韦：回复陈诗晗老师 净资产19年年初负72万，年末也一样没有改变

陈诗晗老师：回复小韦那不应该呀，如果说你本期有发生了，你这个期末应该也是有金额的，为什么期末这个金额和期初的还是一致的呢？

小韦：回复陈诗晗老师 是的，自己做账找错好难，有没有可能老师远程看看？可以另外给费用

陈诗晗老师：回复小韦你明天把你的资产负债表和这个收入费用表拍照过来看一下。

快乐学习：回复邹老师 这是唯一办法吗？

快乐学习：回复邹老师 是否两边的数一致也表示对了？

邹老师：回复快乐学习你好，这个是检验的具体办法 两边一致并不代表对了 因为你即使分录做错了，也是符合资产=负债+所有者权益的

快乐学习：回复邹老师 但你说的那些，我都没办法核对，怎么办？

邹老师：回复快乐学习你好，怎么没有办法核对呢，这个都是切实可行的 比如货币资金100万，你账面现金1万，银行存款99万，这样就说明货币资金数据是对的

祝家那个妞：回复邹老师 应收应付，预收预付，其他应收，其他应付是按照发生额计算！其他都是按照余额计算是吧？老师？未交增值税放在哪个科目下边？应交税费吗？

邹老师：回复祝家那个妞你好 应付账款＝“应付账款”明细期末贷方余额＋“预付账款”明细期末贷方余额 　　应收账款＝“应收账款”明细期末借方余额＋“预收账款”明细期末借方余额－“坏账准备” 　　预收款项＝“预收账款”明细期末贷方余额＋“应收账款”明细期末贷方余额 　　预付款项＝“预付账款”明细期末借方余额＋“应付账款”明细期末借方余额（如有坏账准备要减去相应的坏账准备） 未交增值税计入应交税费期末余额

去哪：回复王超老师 是的

去哪：回复王超老师 那要怎么调啊 还有年末要作哪些账务处理啊

王超老师：回复去哪你好，同学，。你要将以前年度损益调整手工写凭证，转入利润分配--未分配利润里就可以了。

1838807549：回复暖暖老师 格式是和资产利润表一致吗？把每月发生的数额合计成一个填吗？

暖暖老师：回复1838807549不是的饿，需要填写18年底的数字和17年初的数字 利润表是17和18的累计数字

1838807549：回复暖暖老师 如果现在要16、17、18、三年的年报表我应该怎样做，能给个模板吗？

暖暖老师：回复1838807549不好意思，这里没有年报的模板

1838807549：回复暖暖老师 好的谢谢

暖暖老师：回复1838807549祝你工作开心愉快

妮子：回复李良新老师 我是想知道，怎么取数

李良新老师：回复妮子按流量表的每栏的内容，利用钩稽关系计算

妮子：回复李良新老师 是按照，银行流水来统计吗

李良新老师：回复妮子（一）直接法和间接法 编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的方法有两种：一是直接法；一是间接法。在直接法下，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。在间接法下，将净利润调节为经营活动现金流量，实际上就是将按权责发生制原则确定的净利润调整为现金净流入，并剔除投资活动和筹资活动对现金流量的影响。 （二）工作底稿法、T型账户法和分析填列法 在具体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或T型账户法，也可以根据有关科目记录分析填列。 1．工作底稿法 采用工作底稿法编制现金流量表，是以工作底稿为手段，以资产负债表和利润表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制现金流量表。工作底稿法的程序是： 第一步，将资产负债表的期初数和期末数过人工作底稿的期初数栏和期末数栏。 第二步，对当期业务进行分析并编制调整分录。编制调整分录时，要以利润表项目为基础，从“营业收入”开始，结合资产负债表项目逐一进行分析。在调整分录中，有关现金和现金等价物的事项，并不直接借记或贷记现金，而是分别计入“经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金流量”、“筹资活动产生的现金流量”有关项目，借记表示现金流入，贷记表示现金流出。 第三步，将调整分录过人工作底稿中的相应部分。 第四步，核对调整分录，借方、贷方合计数均已经相等，资产负债表项目期初数加减调整分录中的借贷金额以后，也等于期末数。 第五步，根据工作底稿中的现金流量表项目部分编制正式的现金流量表。 2．T型账户法 采用T型账户法编制现金流量表，是以T型账户为手段，以资产负债表和利润表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制现金流量表。T型账户法的程序是： 第一步，为所有的非现金项目（包括资产负债表项目和利润表项目）分别开设T形账户，并将各自的期末期初变动数过入各该账户。如果项目的期末数大于期初数，则将差额过入和项目余额相同的方向；反之，过入相反的方向。 第二步，开设一个大的“现金及现金等价物”T形账户，每边分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，左边记现金流人，右边记现金流出。与其他账户一样，过入期末期初变动数。 第三步，以利润表项目为基础，结合资产负债表分析每一个非现金项目的增减变动，并据此编制调整分录。 第四步，将调整分录过人各T形账户，并进行核对，该账户借贷相抵后的余额与原先过入的期末期初变动数应当一致。 第五步，根据大的“现金及现金等价物”T形账户编制正式的现金流量表。 3．分析填列法 分析填列法是直接根据资产负债表、利润表和有关会计科目明细账的记录，分析计算出现金流量表各项目的金额，并据以编制现金流量表的一种方法。 （三）现金流量表填列的简化思路。会计分录的三分类：A借贷方双方都是现金账户，B借贷双方都是非现金账户，C一方是现金，一方是非现金账户；前两类不考虑，只考虑第三类。在实际工作中通过财务软件很容易就实现了。